ما هو دفتر اليومية وما الفرق بينه وبين دفتر الأستاذ

هل يمكن معرفة كل ما يتم بالمؤسسة من معاملات مالية؟ الإجابة نعم، ويكون ذلك من خلال دفتر اليومية الذي يُعد بمثابة سجل كبير يوفر نظرة تفصيلية عن كل المعلومات والبيانات الحسابية الناتجة عن المعاملات المالية اليومية للمنشأة خلال فترة زمنية مُحددة.

ويعتبر التسجيل في دفتر اليومية من أهم مراحل الدورة المحاسبية ودونها لا تتم باقي المراحل الأخرى، وأي خطأ يحدث في دفتر اليومية يكون بمثابة كارثة مُحاسبية لها تأثير كبير باقي الدفاتر والقوائم المالية.

تتمكن الإدارة المالية بواسطة دفتر اليومية مراقبة كل ما زاد ونقص في الحسابات المختلفة لديها، ومتابعة الأموال التي تخرج وتدخل بسهولة، لذلك لا يمكن التغافل أو إهمال التسجيل في دفتر اليومية، فالمحاسب الكفء هو من يهتم بكل تفاصيل دفتر اليومية.

 ما هو دفتر اليومية؟

يتم تعريف دفتر اليومية على أنه أحد أهم السجلات المحاسبية التي تبدأ بها مراحل الدورة المحاسبية وهو عبارة عن صفحات يتم فيها تسجيل المعاملات المالية في حسابات تفصيلية، ثم إعداد القيود المحاسبية لهذه المعاملات وأهمها القيد البسيط والمركب.

ويمكن استخدام سجلات دفتر اليومية لتسوية الحسابات الأخرى مثل دفتر الأستاذ ومن ثم ميزان المراجعة والقوائم المالية.

وتتمثل المعاملات المالية بـ "دفتر اليومية" في معاملات البيع والشراء، والمدفوعات النقدية، والدفع بالآجل وكل المعاملات التجارية الأخرى يتم تسجيلها.

لماذا سمي دفتر اليومية بهذا الاسم؟

سُمي دفتر اليومية بهذا الاسم لأنه يتم فيه تسجيل المعاملات المالية بشكل يومي من خلال تحديثه بشكل دوري على مدار اليوم بالمعاملات الجديدة التي تحدث في الشركة، وذلك للحفاظ على دقة السجلات المحاسبية دقيقة وتسهيل عملية مراجعتها وإعداد التقارير المالية.

ما هي مكونات دفتر اليومية؟ 

يُعد دفتر اليومية من أهم السجلات المحاسبية التي تبدأ بها مراحل الدورة المحاسبية، ويكمن دوره في تسجيل المعاملات المالية اليومية التي تحدث داخل المؤسسة، مثل البيع والشراء والدفع النقدي أو الآجل. وهذه هي عناصر دفتر اليومية:

• رقم القيد لكل معاملة مالية بناء على تسلسلها الزمني.
• تاريخ اليوم الذي حدثت فيه المعاملة.
• طبيعة المعاملة و تحديد ما إذا كانت دائنة أم مدينة.
• البيان الذي يوضح تفاصيل المعاملة.
• المبالغ المالية التي نقصت في الحساب وزادت في حساب آخر.
• رقم مستند المعاملة الذي يحدد نوعها وما إذا كانت مستند (صرف/ قبض/ أو قيد).
• رقم صفحة الأستاذ التي تم ترحيل المعاملة فيه.

يتضح لنا أن المكونات الأساسية لدفتر اليومية التي تضمن دقة التسجيل، هي: رقم القيد، وتاريخ المعاملة، وطبيعتها، والبيان التفصيلي، والمبالغ المتأثرة، ورقم مستند المعاملة، ورقم صفحة الأستاذ التي تم الترحيل إليها. هذه المكونات تشكّل الهيكل المحوري الذي تعتمد عليه الدورة المحاسبية.

ما هو سجل اليومية العامة؟

سجل اليومية العامة هو جزء فرعي من دفتر اليومية ويستخدم لتسجيل المعاملات التي لا تندرج تحت السجلات الخاصة الأخرى مثل سجل المبيعات أو سجل المشتريات، و يتضمن مجموعة متنوعة من المعاملات مثل الإيرادات والمصروفات الغير متكررة، التسويات البنكية، والتصحيحات المحاسبية.

ما هي أهمية دفتر اليومية؟

تُعد عملية تسجيل المعاملات المالية في دفتر اليومية من أبرز الخطوات المحاسبية التي لا يمكن الاستغناء عنها داخل أي مؤسسة. وترجع أهمية دفتر اليومية لما يلي:

1. مرجع يومي شامل للأنشطة المالية: يعتبر مرجع يومي للمحاسب نظرًا لاستخدامه كوسيلة لتسجيل كافة الأنشطة المالية بمختلف أنواعها وأحجامها التي تحدث يوميًا في تاريخها ووقتها المُحدد.
2. تحديد طبيعة الحسابات: يستخدم دفتر اليومية لتحديد طبيعة الحسابات المختلفة سواء كانت مدينة أو دائنة.
3. مصدر أساسي لإعداد دفتر الأستاذ العام: تُستخدم البيانات المالية لدفتر اليومية في إعداد دفتر الأستاذ العام بحساباته الرئيسية.
4. مراقبة المعاملات المالية والوضع المالي للمؤسسة: مساعدة الإدارة في مراقبة المعاملات المالية ومعرفة الوضع المالي للمنظمة، حيث يوفر دفتر اليومية وصفًا تفصيلي عن العمليات المالية من خلال المعالجة المُحاسبية بواسطة القيود.
5. تسهيل إعداد الضرائب والتقارير الضريبية: تُسهل البيانات الواردة في قيود دفتر اليومية عملية إعداد الضرائب، حيث يحتاج المحاسبين إلى تتبع كافة الأرباح التي حققتها المنشأة، وكذلك المصروفات الصادرة عنها خلال فترة مالية محددة من أجل إعداد التقارير الضريبية، ويُمكن تتبع هذه المعاملات بسهولة من سجلات دفتر اليومية
6. المساعدة في إعداد القوائم المالية الرئيسية: يُعد دفتر اليومية من أحد أهم الدفاتر المحاسبية التي تساعد المحاسب على تسوية الحسابات وعمل القوائم المالية وأهمها الميزانية العمومية، وبيان الدخل، والتدفقات النقدية، و الحسابات الختامية.
7. التقليل من الأخطاء: إثبات المعاملات المالية في دفتر اليومية يمنع أي خطأ أو سهو من قبل الأفراد والجهات التي تتعامل مع المنشأة.
8. ضمان توازن الحسابات: يعمل دفتر اليومية على توازن الحسابات المختلفة بإستخدام نظام القيد المزدوج، حيث يوجد جانب مدين وجانب دائن ويجب التوازن بينهما، وإذ لم يكن هناك توازن بمعنى أن مجموع المدين لا يساوي مجموع الدائن.
   فهذا يدل على وجود مشكلة ما أو خطأ في التسجيل يجب على المحاسب الرجوع إلى تفاصيل المعاملة في دفتر اليومية واتخاذ الإجراءات التصحيحية اللازمة. 
9. المساعدة في اتخاذ القرارات المالية: يساعد دفتر اليومية على اتخاذ القرارات المالية الصائبة من قبل المسؤولين والجهات الإدارية المعنية، فعلى سبيل المثال إذا ظهرت في سجلات دفتر اليومية أن المؤسسة لديها فائض من التدفقات النقدية.
   فإن هذا يوجه أصحاب الأعمال والمستثمرين إلى التوسع لزيادة الربح والإنتاج، والعكس إذا ظهر أن المنشأة تعاني من عجز نقدي فإن هذا يُرشد مسؤولي الشؤون المالية إلى اتخاذ الإجراءات اللازمة لخفض التكاليف.

يتّضح من النقاط السابقة أن  دور دفتر اليومية في أي نظام محاسبي منظم، لا يقتصر فقط على التوثيق، بل يسهم في تحديد طبيعة الحسابات، إعداد دفتر الأستاذ، مراقبة الوضع المالي، تسهيل إعداد الضرائب والقوائم المالية، الحد من الأخطاء، وتحقيق توازن الحسابات.

كما يدعم اتخاذ القرارات المالية الدقيقة بناءً على بيانات حقيقية وموثقة. لذلك، لا يمكن تجاهل أهمية دفتر اليومية في تحقيق الانضباط المالي والنجاح المحاسبي داخل أي مؤسسة.

كيفية عمل دفتر اليومية؟

كما ذكرنا من قبل في دفتر اليومية لا يمكن التغافل عن المعاملات التي تمت في المنظمة لذلك يجب أن يكون هناك نظام لتسجيل هذه المعاملات، وهنا سوف يتم توضيح طريقة عمل دفتر اليومية من خلال برنامج الأكسيل:

1- في دفتر اليومية هناك عناصر أساسية يجب أن تكون موجودة مثل: رقم القيد والتاريخ والبيان ونوعية الحسابات مدينة أم دائنة والمبالغ المالية.

لذلك يتم عمل عمود لكل عنصر من العناصر السابقة.

2- عند تسجيل كل قيد يمكن كتابة رقم القيد أو العملية ومن ثم تاريخ كل معاملة مالية.

3- كتابة وصف العملية في خانة البيان.

4- تسجيل القيود اليومية بتحديد الحسابات التي تأثرت بالعملية وما كان مدين ودائن يكتب في خانة القيد.

5- يمكنك كتابة جميع القيود اليومية بهذه الطريقة وتسجيلها بسهولة، ولكن هناك شرط لا يجب التغافل عنه وهو أن إجمالي المبالغ المدينة تساوي إجمالي المبالغ الدائنة ولذلك يمكنك عن طريق دالة SUM معرفة مجموع كل عمود من المبالغ السابقة.

و دالة SUM عبارة عن: =SUM) E2:E4) أي سيتم جمع المبالغ من الخلية الثانية إلى الرابعة، وبذلك يمكن معرفة إذا كان هناك خطأ في التسجيل أما لا.

كم عدد خانات دفتر اليومية؟

تختلف عدد خانات دفتر اليومية حسب حجم الشركة وطبيعة المعاملات التي تتم داخلها، ولكن غالبًا يتكون دفتر اليومية من 8 خانات أساسية، وهي (تاريخ المعاملة، رقم القيد، وصف المعاملة، الحساب المدين، الحساب الدائن، المبلغ المدين، المبلغ الدائن).

ما هي طريقة تسجيل المعاملات المالية في دفتر اليومية؟

تسجيل المعاملات المالية هي من أهم الخطوات التي يقوم بها المحاسب لذلك من المهم تسجيل هذه المعاملات بدقة، ويتم تسجيل المعاملات في دفاتر اليومية باستخدام طريقة القيد المزدوج والذي يعتمد على تسجيل المعاملة مرتين في الجانب الدائن والجانب المدين بحيث يزيد إحداهما والآخر ينقص.

اذكر مثال عملي على تسجيل المعاملات المالية في دفتر اليومية 

في ١/٢/٢٠٢٢ تم شراء بعض المعدات التي تحتاجها المؤسسة في العمليات التجارية للنشاط بمبلغ ٥٠ ألف ﷼ وتم

الدفع نقدًا.

في ٤/٢/٢٠٢٢ تم دفع قيمة إيجار نقدًا بمبلغ ١٢٠٠٠ ﷼ لمدة ٤ شهور.

في ٨/٢/٢٠٢٢ تم استقبال ٣٠ ألف ﷼ من أحد العملاء مقابل تقديم بعض الخدمات.

في ١٥/٢/٢٠٢٢ تم شراء أدوات مكتب مقابل ٥٠٠٠ ﷼ على الحساب.

في ٢٠/٢/٢٠٢٢ تم بيع بضاعة قيمتها ٢٠ ألف ﷼ على الحساب.

في ٢٨/٢/٢٠٢٢ تم دفع فاتورة الكهرباء بمبلغ ٤٠٠٠ ﷼

في ٢٨/٢/٢٠٢٢ تم دفع مرتبات الموظفين قيمتها ١٥ ألف ﷼.

تعتبر هذه بعض العمليات التي تمت خلال شهر فبراير في المنظمة وهنا يمكن تسجيلها في دفتر اليومية كالتالي:

في هذا المثال يتضح لنا كيفية تسجيل مجموعة من المعاملات المالية الواقعية التي تمت خلال شهر في دفتر اليومية باستخدام طريقة القيد المزدوج، حيث تم تحديد الحسابات المتأثرة في كل عملية وتحديد الطرف المدين والطرف الدائن.

كما نلاحظ تسجيل العمليات بترتيب زمني واضح، مع توضيح القيد المحاسبي لكل معاملة، مما يعكس الالتزام بالمبادئ المحاسبية الأساسية ويُسهّل لاحقًا ترحيل هذه القيود إلى دفتر الأستاذ ثم إعداد القوائم المالية. 

ما هو الفرق بين دفتر اليومية ودفتر الأستاذ؟

يعتبر دفتر اليومية ودفتر الأستاذ من الدفاتر المحاسبية المسئولة عن المعاملات المحاسبية فى أى منشأة ولكن ما هو الاختلاف بين دفتر اليومية ودفتر الأستاذ؟ يختلف دفتر الأستاذ عن دفتر اليومية فى عدة خصائص كما هو موضح في الجدول التالي:

​

يختلف كل من دفتر اليومية ودفتر الأستاذ في الوظيفة والتنظيم. يُستخدم دفتر اليومية لتسجيل جميع المعاملات المالية بشكل يومي وبتسلسل زمني، وفقًا لطريقة القيد المزدوج، ويهدف إلى ضمان عدم إغفال أي عملية.

أما دفتر الأستاذ، فهو يُستخدم لتجميع وتلخيص العمليات حسب نوع كل حساب، حيث يُفتح لكل حساب صفحة خاصة لتحديد رصيده في نهاية الفترة، مما يُساعد في إعداد ميزان المراجعة وتسوية الحسابات.

باختصار، دفتر اليومية يسجل الأحداث أولًا، ثم تُرحل تلك البيانات إلى دفتر الأستاذ لتحليلها وتتبع رصيد كل حساب.

 لماذا يتم تسجيل المعاملات المالية في دفتر اليومية بطريقة القيد المزدوج؟

يتم تسجيل المعاملات المالية في دفتر اليومية بطريقة القيد المزدوج لضمان دقة السجلات المالية والحفاظ على توازن المعادلة المحاسبية.

بحيث يكون هناك تأثير متساوي على جانبي المعادلة المحاسبية (الأصول = الخصوم + حقوق الملكية)، مما يساعد على دقة ونزاهة السجلات المحاسبية، وتسهيل إجراء تتبع المسؤولية المالية في عملية المراجعة والتحليل المالي، وضمان الامتثال للمعايير المحاسبية المعترف بها دوليًا، وأخيرًا تحسين اتخاذ القرارات المثالية لإدارة الشؤون المالية.

اقرأ أيضًا: ما هي المعادلة المحاسبية وأبرز مكوناتها وحدودها؟

ما هي أهم الأخطاء التي تحدث في دفتر اليومية ودفتر الأستاذ؟

تختلف الأخطاء المحاسبية من دفتر إلى آخر، لذا يجب الانتباه إليها عند التسجيل والمراجعة وفيما يلي أبرز الأخطاء التي قد تحدث في دفتر اليومية ودفتر الأستاذ:-

أخطاء دفتر اليومية  

• أخطاء التسجيل: التي قد تشمل تسجيل مبلغ خاطئ، أو تسجيل استخدام حساب خاطئ، أو تسجيل المعاملة نفسها في تاريخ خاطئ.
• أخطاء الإغفال: والتي تنتج عن عدم تسجيل معاملة معينة.
• أخطاء عدم اتباع مبدأ القيد المزدوج بشكل صحيح: هذا يؤدي إلى عدم توازن في المعادلة المحاسبية.
• أخطاء وصف المعاملة: هو وصف المعاملة بشكل غير دقيق.

أخطاء دفتر الأستاذ

• أخطاء الترحيل: أخطاء ترحيل مبلغ خاطئ أو ترحيل المعاملة إلى الحساب الخاطئ.
• أخطاء في الجمع: أخطاء في جمع الرصيد النهائي للحساب.
• أخطاء الإغفال: نتيجةعدم ترحيل معاملة من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ.

باختصار، تشمل أخطاء دفتر اليومية مشكلات في التسجيل، أو الإغفال، أو عدم الالتزام بمبدأ القيد المزدوج، أو وصف المعاملة بشكل غير دقيق، بينما تتركز أخطاء دفتر الأستاذ في الترحيل الخاطئ، أو الجمع غير الصحيح، أو إغفال نقل العمليات من دفتر اليومية، مما يستدعي المراجعة المستمرة لتجنب هذه الأخطاء.

ما هي الفروق الرئيسية بين أخطاء دفتر اليومية ودفتر الأستاذ؟

تُعد الأخطاء المحاسبية من التحديات التي قد تواجه المحاسب أثناء تسجيل المعاملات، وتختلف طبيعة هذه الأخطاء بإختلاف الدفتر المستخدم. لذلك من المهم التعرف على الاختلافات بين أخطاء دفتر اليومية وأخطاء دفتر الأستاذ لتفاديها وتحسين دقة السجلات المحاسبية. نلاحظ أن الفروق بين أخطاء دفتر اليومية ودفتر الأستاذ تتمثل في:-

1. مرحلة حدوث الخطأ: وتُعبر عن الإجراء المحاسبي الذي يمكن أن يحدث فيه الخطأ، فمثلا غالبًا تحدث الأخطاء في دفتر اليومية بمرحلة التسجيل الأولية للمعاملات، أما في دفتر الأستاذ فقد تحدث بمرحلة تجميع المعاملات وتتبع الأرصدة.

2. حدود التأثير: نجد أن أخطاء دفتر اليومية تؤثر على دقة المعاملات المسجلة والتي تؤثر في جميع السجلات المحاسبية السابقة، أما أخطاء دفتر الأستاذ على دقة الرصيد النهائي للحاسبات والبيانات المالية الناتجة عنها.

3.  إمكانية الكشف والتصحيح: إمكانية كشف وتصحيح الأخطاء في دفتر اليومية يكون صعب لأنه يتطلب مراجعة كل المعاملات المسجلة بشكل تفصيلي، ولكن يكون الكشف والتصحيح أسهل في دفتر الأستاذ من خلال مطابقة الرصيد النهائي للحسابات مع البيانات المالية المُدخلة إليه.

يتضح أن الفروق الرئيسية بين أخطاء دفتر اليومية ودفتر الأستاذ تتمثل في ثلاث نقاط أساسية: أولا، مرحلة حدوث الخطأ، حيث تظهر أخطاء دفتر اليومية في مرحلة التسجيل الأولى، بينما تظهر أخطاء دفتر الأستاذ أثناء تجميع الأرصدة.

وثانيًا، حدود تأثير هذه الأخطاء، حيث تؤثر أخطاء دفتر اليومية على كافة السجلات المحاسبية، في حين تؤثر أخطاء دفتر الأستاذ على دقة الأرصدة والبيانات النهائية؛ وأخيرًا، إمكانية الكشف والتصحيح، التي تكون أصعب في دفتر اليومية بسبب الحاجة لمراجعة تفصيلية، وأسهل في دفتر الأستاذ من خلال مطابقة الأرصدة.

ما هو الغرض من دفتر اليومية ودفتر الأستاذ ومعادلة الميزانية والبيانات المالية؟

لكل عنصر من العناصر المحاسبية دور مهم في النظام المحاسبي، ويُساعد فهم الغرض منها على ضمان تسجيل ومعالجة وتحليل المعاملات المالية بدقة. فيما يلي مقارنة توضح الغرض من دفتر اليومية، ودفتر الأستاذ، ومعادلة الميزانية، والبيانات المالية.

من خلال المقارنة نلاحظ أن دفتر اليومية يهتم بتسجيل المعاملات اليومية، بينما يركز دفتر الأستاذ على تجميعها حسب الحسابات. وتعمل معادلة الميزانية على ضمان توازن السجلات، في حين تقدم البيانات المالية صورة شاملة عن الأداء والوضع المالي للشركة.

ما هو دفتر اليومية في دفترة؟

برنامج المحاسبة من دفترة يقوم بتسجيل قيودك المحاسبية تلقائيًا مع إمكانية إضافة قيود يدوية لأي معاملات أخرى، ويتم تنظيم هذه القيود في شجرة الحسابات تبعًا لتصنيف المصروف أو الإيراد الناشىء عنه القيد، وهذه القيود اليومية يتم إصدار تقرير به يسمى تقرير قيود اليومية ثم يتم ترحيلها إلى دفتر الإصدار.

ويُمكنك من خلال النقر على إدخال تقارير الحسابات العامة في لوحة “دفترة” أن تصدر تقرير قيود اليومية بسرعة وسهولة والاحتفاظ بها، وهو ما يوفر عليك معاناة الحاجة إلى دفاتر الورقية أو الحسابات المحفوظة على برامج الأوفيس والتي من الممكن أن يتم فقدها في أي وقت.

ختامًا، أصبح من السهل عمل القيود اليومية عن طريق البرامج المحاسبية المختلفة، ويمكن للمحاسب المالى بواسطة الدفاتر اليومية اكتشاف الأخطاء المُحاسبية مبكرًا قبل حدوث أي مشكلات أو خلل محاسبي أكبر في القوائم المالية والحسابات الختامية للمنشأة.

لذلك من الضروري الاهتمام بدفتر اليومية وعدم الإغفال عن أي معاملة تجارية تمت في إطار الفترة المالية المُحددة.

الأسئلة الشائعة

ما هو دفتر اليومية في المحاسبة المالية؟

دفتر اليومية هو سجل محاسبي يُستخدم لتسجيل المعاملات المالية اليومية للشركات بشكل منتظم وتفصيلي، ويعد أول مرحلة في الدورة المحاسبية. ويتم تصنيف الحسابات إلى مدينة ودائنة باستخدام طريقة القيد المزدوج، مما يضمن دقة البيانات المحاسبية.

ويمكن معرفة كيفية تنظيم قيود اليومية في برنامج الحسابات من دفترة من الفيديو التالي: 

ما هي أنواع الدفاتر اليومية؟

تستخدم دفاتر اليومية في تسجيل المعاملات اليومية مثل المبيعات والمشتريات، والإيرادات، والمصروفات. ومن أنواع الدفاتر اليومية:

• دفتر اليومية العام
• دفتر المشتريات
• دفتر المبيعات
• دفتر المصروفات
• دفتر القبض
• دفتر الصرف

• دفتر اليومية المساعد

   

ما هي عناصر دفتر اليومية؟

العناصر الأساسية لدفتر اليومية هي:

• رقم القيد
• تاريخ المعاملة
• بيان المعاملة ووصفها
• طبيعة الحسابات (مدينة / دائنة)
• المبالغ الحسابية (مدين / دائن)
• رقم مستند المعاملة
• رقم صفحة الترحيل إلى دفتر الأستاذ

كيف اسوي دفتر يومية؟

خطوات إعداد دفتر اليومية في المحاسبة:

1. تحديد تفاصيل المعاملة المالية، مثل رقم القيد، التاريخ، البيان، الحساب المدين، الحساب الدائن، المبالغ.
2. تحديد الحسابات المعنية في المعاملة 
3. تسجيل القيد المزدوج (المدين والدائن)
4. كتابة وصف مختصر للمعاملة
5. التأكد من صحة البيانات المدخلة

كيف يمكنني تسجيل الحسابات في دفتر اليومية؟

يتم تسجيل الحسابات باستخدام طريقة القيد المزدوج، حيث يتم إدخال كل معاملة مالية مرتين: مرة في الجانب المدين ومرة في الجانب الدائن، بحيث تؤثر على حسابين على الأقل، وتُسجل المعاملات بترتيب زمني وفقًا لتاريخ حدوثها.

ما هو الغرض من دفتر اليومية؟

الغرض من دفتر اليومية هو تسجيل كل المعاملات المالية اليومية بدقة، وتوثيقها وفقًا لنظام القيد المزدوج، ليُستخدم لاحقًا في ترحيل البيانات إلى دفتر الأستاذ، ومن ثم إعداد الميزانية والقوائم المالية.

ما هي العلاقة بين دفتر اليومية ودفتر الأستاذ وميزان المراجعة؟

دفتر اليومية يُستخدم لتسجيل المعاملات أولًا، ثم تُرحّل هذه القيود إلى دفتر الأستاذ حيث تُجمّع حسب كل حساب، ومن دفتر الأستاذ يتم إعداد ميزان المراجعة الذي يُستخدم للتأكد من توازن الحسابات قبل إعداد القوائم المالية.

كيف يمكنني تسجيل المصروفات في دفتر اليومية؟

يتم تسجيل المصروفات في دفتر اليومية عن طريق إدخال تفاصيل النفقات في الدفتر، وهذه هي خطوات تسجيل المصروفات في دفتر اليومية:

1. إدخال تاريخ المعاملة المالية
2. إدخال اسم الحساب المدين
3. إدخال قيمة المبلغ المدفوع
4. إدخال اسم الحساب الدائن الذي سيؤثر فيه تسجيل المصروف
5. إدخال وصف العملية المالية

ما فائدة دفتر اليومية؟

دفتر اليومية يساعد في:

• توثيق شامل لكل المعاملات المالية
• تحديد طبيعة الحسابات الدائنة والمدينة
• إعداد دفتر الأستاذ والقوائم المالية
• تتبع التدفقات النقدية
• تسهيل إعداد التقارير الضريبية
• اكتشاف الأخطاء المحاسبية مبكرًا
• دعم اتخاذ قرارات مالية دقيقة