تم النشر في 23 يونيو 2022

ما هو دفتر الأستاذ العام و المساعد و أنواع الحسابات بهما

دفتر الأستاذ

إدارة أفضل لجميع الحسابات

دفترة يوفر لك إدارة أفضل لحسابات دفتر الأستاذ 

ابدأ الأستخدام مجانا

واحدة من أهم العمليات التي يسعى لها أى محاسب هي تسجيل العمليات الحسابية بشكل دقيق ومنظم.. لذلك المحاسبة المالية هي أحد فروع المحاسبة التي توضح لأى منشأة جميع العمليات الحسابية وما هي الدورة المحاسبية التى تمر بها. ويعتبر تسجيل الحسابات في دفتر اليومية ومنها إلى دفتر الأستاذ أحد أهم الخطوات لمعرفة وتحديد كل حساب خاص بالمنشأة خلال فترة مالية واحدة. ومن خلال حساب الاستاذ يمكن معرفة إجمالي العمليات المدينة والدائنة ورصيد كل حساب خلال السنة المالية.  ولذلك في هذه المقال سنأخذ جولة سريعة لمعرفة ما هو حساب الأستاذ وما أنواع الحسابات الخاصة به وكيفية التسجيل في دفتر اليومية ومن ثم الترحيل إلى دفتر الأستاذ.

 

وهذه النقاط التي يتناولها المقال:

  1. تعريف دفتر الأستاذ
  2. ما هو دفتر الأستاذ العام
  3. ما هو دفتر الأستاذ المساعد
  4. الفرق بين دفتر الأستاذ العام و دفتر الأستاذ المساعد
  5. أنواع الحسابات في دفتر الأستاذ
  6. ما هو دفتر اليومية؟
  7. ما الفرق بين دفتر اليومية ودفتر الأستاذ؟
  8. الترحيل من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ
  9. الترحيل من دفتر الأستاذ إلى ميزان المراجعة
  10. نموذج دفتر الأستاذ

 

تعريف دفتر الأستاذ

دفتر الأستاذ أحد أهم الدفاتر المحاسبية التي يقوم بها أي محاسب خلال السنة المالية لتجميع القيود اليومية المختلفة بحساب واحد ومعرفة التحركات المالية المختلفة التي تمت من وإلى الحساب.

على سبيل المثال أى منشأة لها حساب أستاذ خاص بالبنك فيمكن في حساب الأستاذ تجميع كل ما تم من عمليات محاسبية خاصة بالبنك سواء كانت بالدائن او المدين.

وأهم ما يتميز به دفتر الأستاذ هو توضيح أصل كل عملية تمت لكل حساب بالمنشأة ويجب الاحتفاظ بـ الكمبيالات والشيكات وكل الأوراق والمستندات لاستبعاد الغش.

 

ما هو دفتر الأستاذ العام

هو دفتر الأستاذ الذي تتم فيه جميع معاملات المنشأة ويتم فتحه بداية السنة المالية واقفاله في نهاية السنة المالية.

ويحتوي على جميع الحسابات مثل: حسابات الأصول والخصوم وحقوق الملكية وجميع الإيرادات والمصروفات.. ويساعد في تجميع البيانات لعمل الميزانية العمومية للمنشأة وعمل قائمة الدخل.

أهمية دفتر الأستاذ العام:

  • يساعد أي مؤسسة في تخزين البيانات المالية.
  • يستخدم دفتر الأستاذ العام في المؤسسات التي تعتمد على التسجيل بـ القيد المزدوج لسهولة تحديد البيانات.

 

ما هو دفتر الأستاذ المساعد

دفتر الأستاذ المساعد مسؤول عن تسجيل الحسابات بالتفصيل مثل حسابات المعاملات المصرفية وحساب العملاء ومعاملات الأصول الثابتة.

يساعد دفتر الأستاذ المساعد على إعطاء البيانات والمعلومات لكل حساب ومعاملة حسابية بالتفصيل.

وكل حساب في دفتر الأستاذ العام تحتاج لتفاصيل خاصة به ستجدها في دفتر الأستاذ المساعد.

 

 

الفرق بين دفتر الأستاذ العام و دفتر الأستاذ المساعد

دفتر الأستاذ المساعد

دفتر الأستاذ العام

يتم تسجيل تفاصيل الحسابات المسجلة بدفتر الأستاذ العام.

يعتمد هذا الدفتر على الحسابات الرئيسة ويتم تسجيل جميع المعاملات والأرصدة المختلفة.

تتضمن حسابات العملاء وحساب البائعين ومعاملات الأصول الثابتة

تتضمن حسابات مثل الحسابات المصرفية والأصول الثابتة والإيرادات والحسابات الدائنة.

كل مجموعة من المعاملات لها خصائص متشابهة

كل المعاملات لها حسابات مختلفة عن بعضها

يجب أن تكون نفس القيمة في حساب الأستاذ العام

غير مطلوب التوازن بين الحسابات

المعلومات مفصلة لكل معاملة

المعلومات مختصرة لكل معاملة

 

أنواع الحسابات في دفتر الأستاذ

يوجد أنواع مختلفة لـ الحسابات في دفتر الأستاذ وسيتم توضيحها كالتالي:

  • حسابات الأصول: وتتضمن هذه الحسابات الأصول الثابتة والمتداولة وحساب النقدية وحساب المصروفات المدفوعةمسبقًا وحسابات القبض.
  • حساب الخصوم: تتضمن الحسابات الدائنة والديون المختلفة للمؤسسة وأوراق الدفع.
  • حساب الإيرادات: وتتضمن حساب المبيعات ورسوم الخدمات.
  • حساب المصروفات: تتضمن الرواتب والأجور ونفقات المكتب ومصاريف الاستهلاك.
  • حساب حقوق الملكية: تتضمن حسابات الأسهم التي تنقسم إلى أسهم عادية وأسهم مفضلة و الأسهم المشتركة بالإضافة إلى حسابات الأرباح المحتجزة.

وتختلف كل مؤسسة في حساباتها حيث هناك منشأة لها حساب مثل حساب الأسهم ولكن هناك مؤسسات ليس لها حساب للأسهم لذلك يمكن تصنيفها تحت حساب حقوق الملكية.

 

ما هو دفتر اليومية

يعتبر دفتر اليومية أحد أهم السجلات المحاسبية التي تبدأ بها مراحل الدورة المحاسبية وهو عبارة عن صفحات يتم تسجيل المعاملات المحاسبية ويتم تسجيل القيود بترتيب التاريخ والرقم التسلسلي.

 

أهمية دفتر اليومية:

  • يوضح كل ما تم يوميًا في المنشأة من معالجات محاسبية عن طريق القيود اليومية.
  • تحديد طبيعة الحسابات المختلفة سواء كانت مدينة أو دائنة.
  • وصف العملية المحاسبية وشرح القيد الذي تم.

ويمكن توضيح جوانب دفتر اليومية كما يلي:

المدين - الدائن- البيان - رقم القيد - رقم المستند - رقم صفحة الأستاذ - التاريخ

وهناك أنواع مختلفة للقيود اليومية وهم: القيد البسيط - القيد المركب.

 

ما هو الفرق بين دفتر اليومية ودفتر الأستاذ

يعتبر دفتر اليومية ودفتر الأستاذ من الدفاتر المسئولة عن المعاملات المحاسبية فى أى منشأة ولكن يتخلف دفتر الأستاذ عن دفتر اليومية فى عدة خصائص كما هو موضح في الجدول التالي:

 

دفتر الأستاذ

دفتر اليومية

وجه الاختلاف

في دفتر الأستاذ يتم تلخيص المدخلات  دون الخوض في أية تفاصيل.

في دفتر اليومية يتضمن تفاصيل مثل التاريخ والمعاملات ورقم التسلسل ويتم ترحيل القيود وترحيله  إلى دفتر الأستاذ.

المدخلات

الغرض من دفتر الأستاذ هو تخزين بيانات المعاملات الإجمالية وتحديد رصيد حسابات المنشأة والمساعدة فى إعداد ميزان المراجعة والتقارير المالية للمؤسسة.

الغرض من دفتر اليومية هو تحديد مكان المعاملة وتفاصيل حدوثها والمساعدة فى عمل دفتر الأستاذ.

الغرض

يتم تنظيمها حسب نوع الحساب

يتم تنظيمها حسب تاريخ المعاملة

التنظيم

يجب توازن دفاتر الأستاذ لإعداد التقارير المالية

ليس بالضرورة موازنة دفتر اليومية

التوازن

 

 

الترحيل من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ:

بعد ما تم تسجيل المعاملات المحاسبية في دفتر اليومية يتم استكمال باقي المراحل المحاسبية وهي الترحيل من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ.

وعملية الترحيل هي نقل المبالغ المدينة والدائنة إلى كل حساب خاص بها في دفتر الأستاذ.. وفقًا للخطوات التالية:

  • يتم فتح صفحة لكل حساب في دفتر الأستاذ حتى تتم مرحلة الترحيل.
  • يتم التسجيل في الجانب المدين بالمبلغ المدين في دفتر اليومية وفي خانة البيان يتم تسجيل الطرف الدائن.
  • التسجيل في الجانب الدائن بالمبلغ الدائن وفي خانة البيان يتم تسجيل الطرف المدين.

وتتم هذه الخطوات لجميع حسابات المنشأة.

ويمكن توضيح ذلك أكثر في المثال التالي:

 

إذا كانت القيود اليومية كما يلي:

تاريخ

بيان

دائن

مدين

2019\3\1

من ح/ البنك إلى ح/ رأس المال

200000

500000

200000

500000

2019\3\4

من ح/ الأثاث والتركيبات

إلى ح/ البنك

50000

30000

30000

80000

ويتم ترحيل هذه القيود في دفتر الأستاذ كما يلي:

ح/ البنك

منه                                                                     له

تاريخ

بيان

المبلغ

تاريخ

بيان

المبلغ

2019\3\4

من ح/ الأثاث والتركيبات

20000

2019\3\1

إلى ح/ رأس المال

200000

ويتم ذلك في جميع القيود اليومية بفتح صفحة لكل حساب.

 

الترحيل من دفتر الأستاذ إلى ميزان المراجعة

يتم إعداد ميزان المراجعة بعمل قائمة بجميع الحسابات الموجودة بدفتر الأستاذ والغرض منه هو التأكد من أن العمليات التي تم تسجيلها في دفتر اليومية ودفتر الأستاذ صحيحة.

ويتم عمل جدول بـ مجموع الجانب المدين ومجموع الجانب الدائن واسم الحساب.

وهذه مثال توضيحي لميزان المراجعة:

اسم الحساب

مجموع الجانب الدائن

مجموع الجانب المدين

البنك

219000

420000

رأس المال

300000

 

الإيجار

 

20000

الخزينة

1500

15000

المعدات

 

120000

الإيرادات

54500

 

الإجمالي

575000

575000

 

نموذج دفتر الأستاذ

وبعد أن تم شرح كافة التفاصيل الخاصة بدفتر الأستاذ و هذا مثال توضيحي يوضح تفاصيل دفتر الأستاذ:


نموذج دفتر الاستاذ للتحميل 

 

كيف يساعد دفترة في عمل دفتر الأستاذ

يمكنك من خلال برنامج الحسابات من دفترة، واعتمادًا على البيانات المدخلة كقيود يدوية أو القيود التلقائية الناتجة عن معاملاتك كلها، يحوَّل دفترة كل هذه القيود لتقرير يمكنك استخراجه لحظيًا، لتجد إجمالي الأصول والخصوم وكافة بنودك المحاسبية مرتبة اعتمادًا على ثنائية المدين والدائن، ويتاح لك التحكم من خلال إعدادات البحث، لاستعراض الحساب المراد رؤيته في دفتر الأستاذ، وفي النهاية تستطيع الانتقال لرؤية تفاصيل القيد الذي تريده بالضغط عليه، أو أن تقوم بتحميل تقرير الأستاذ بالصيغة التي تحددها.

كيفية الإطلاع على دفتر الأستاذ في دفترة:

 

وفي النهاية على كل محاسب مالي أن يقوم بالدورة المحاسبية كاملةً ومن ضمنها دفتر الأستاذ ولذلك تم توضيح جميع التفاصيل الخاصة بدفتر الأستاذ والحسابات الخاصة به والفرق بينه وبين دفتر اليومية وكيفية الترحيل بشكل دقيق.

إدارة أفضل لجميع الحسابات

دفترة يوفر لك إدارة أفضل لحسابات دفتر الأستاذ 

ابدأ الأستخدام مجانا