تم النشر في 18 أبريل 2024
تعريف مصطلح حقوق الملكية
يُشار إلى مصطلح حقوق الملكية أو حقوق أصحاب المشروع في سياق محاسبي على أنه جزء من الأصول المُسجلة كـ ملك للشركاء والمساهمين في الشركة ومنها رأس المال أو الأرباح المحتجزة.
حقوق الملكية أو المساهمين هو مصطلح محاسبي وقانون في وقت واحد ويشير إلى حقوق الأفراد أو الجهات المشاركة في ملكية منشأة أو شركة في الحصول على بعض الحقوق القانونية والمحاسبية التي تُحدد حسب نسب وحصص مشاركتهم وإطار مسؤولياتهم المبني على هذه المشاركة.
أمثلة على حقوق الملكية
توجد أشكال عديدة لحقوق الملكية، وأبرزها:-
- حق استخدام الأصول مثل الممتلكات العقارية والأسهم، والتصرف فيها أو الاستفادة من أرباحها.
- حق التصويت أو المشاركة في اتخاذ القرارات الهامة المتعلقة بإدارة المنشأة، ويلتزم كل مساهم بعدد أصوات معين حسب حصة مشاركته.
- يكون للمساهمين حق في الحصول على نسب من الأرباح الموزعة المُحققة على الأصول المملوكة، وتُقيد هذه النسب بحجم حصة المساهم أو المالك، وتكون الأرباح الموزعة في شكل نقدي أو أسهم إضافية.
- يستفيد الملاك من حق الحصول على المعلومات المتعلقة بالمنشأة في حدود مسؤولياتهم وأدوارهم، مثل حق الإطلاع على التقارير المالية التي توضح أداء وكفاءة الإدارة والوضع المالي للمنشأة
كيف يتم حساب حقوق الملكية
يتم حساب حقوق الملكية من خلال معادلة أو قانون حقوق الملكية في المحاسبة وهي:-
(حقوق الملكية = الأصول - الالتزامات).
الفرق بين حقوق الملكية وحقوق المساهمين
قائمة حقوق الملكية هي عبارة عن رأس المال المساهم به في الشركة من الفئات المختلفة، بينما حقوق المساهمين تشير فقط إلى حصص فئة المساهمين في إجمالي رأس المال ولهم الحق في الحصول على نسبة من الأرباح الناتجة حسب حجم ونوع حصص المساهمة الخاصة بهم.
الفرق بين حقوق المساهمين ورأس المال
حقوق المساهمين أو حقوق الملكية هي أعم وأشمل من رأس المال، حيث يأتي رأس المال كواحدًا من بنود قائمة التغير قائمة حقوق المساهمين، ويُسجل رأس المال في الشركات الفردية المملوكة لشخص واحد تحت بند (حقوق الملكية)، ويُسجل في شركات الأشخاص المملوكة لأكثر من شخص تحت بند (حقوق ملكية الشركاء أو المُلاك)، ويسجل رأس المال في شركات الأموال تحت بند (أسهم مجموعة المساهمين).
ما هي إجمالي حقوق المساهمين؟
يُشير إجمالي حقوق المساهمين أو المُلاك إلى جميع القيم المالية المُرتبطة بحقوق الملكية مثل حقوق رأس المال والأصول الأخرى المُساهم بها، والأرباح المحتجزة، والاحتياطي النقدي، وتوزيعات الأسهم، ويتغير إجمالي حقوق المساهمين بتغير القيم المتعلقة بالحقوق السابق ذكرها، وكذلك تتأثر بأداء الشركة في تخصيص وإدارة الموارد.
ما أمثلة حقوق الملكية؟
تضم حقوق الملكية التالي:
- الأسهم التي تمثل حصص المُلاك في الشركة
- الأرباح المُستثمرة التي يتم إعادة استثمارها مرة أخرى في أنشطة المؤسسة
- الاحتياطات النقدية وهي المبالغ التي يتم الاحتفاظ بها للوفاء بالالتزامات المستقبلية
ما هو الحق في التملك؟
في إطار المحاسبة يُشير الحق في التملك إلى القدرة على السيطرة أو استخدام الأصول والاستفادة منها بمجرد نقل ملكيتها، والتصرف فيها من خلال معاملات البيع أو التأجير أو غيرها، وكذلك القدرة على تحويل هذه الأصول إلى نقد وسيولة في أي وقت للاستفادة منها في الأغراض المختلفة.
ما هي شروط الملكية؟
تتضمن شروط الملكية 4 عوامل أساسية: أولها الشرعية وتعني أن يتوافق التملك مع القوانين والتشريعات واللوائح المحلية أو الدولية حسب الحالة، وثانيها التحقق ويعني اشتراط وجود وثائق وعقود ومستندات تثبت ملكية الأصول، وثالثها الحماية وضرورة التأمين على الأصول باتخاذ إجراءات الحماية المناسبة، والشرط الأخير هو التصرف ويثبت حق المالك في التصرف والتعامل في الأصول كما يشاء.
ما هي مميزات حق الملكية؟
أول مميزات حق الملكية هو الاستقلالية والقدرة على اتخاذ قرارات بشأن الأصول دون التدخل من الغير، إضافة إلى تحقيق الأرباح من خلال الاستفادة من الأصول بالبيع أو الإيجار أو أي طرق أخرى تولد دخل وإيرادات، وكذلك يعتبر الأمان من أهم مزايا حق الملكية فمن خلال امتلاكك لأصول معنية توفر لك ضمان لسداد الديون والالتزامات.
هل حق الملكية مطلق؟
حق الملكية ليس مُطلقًا، فقد تكون هناك قيود على حقوق الملكية بموجب القوانين المحلية أو الدولية أو حتى الاتفاقات الممثلة في العقود بين الأطراف.
متى تزيد حقوق الملكية؟
تزيد حقوق الملكية عند زيادة رأس المال الذي يتم استثماره في الشركة، أو عند تحقيق المزيد من الأرباح والاحتفاظ بها بدلاً من توزيعها، أو عن إعادة تقييم الأصول إلى قيم أعلى.
ما هي حقوق الملكية في الشركة؟
هي الأسهم والاحتياطات والأرباح المُستثمرة التي تظهر حقوق ملكية المساهمين والشركاء في أصول معينة.
ما هي معادلة حقوق الملكية؟
هي القيمة الصافية لما يملكه المساهمون والملاك في الشركة ويتم حسابها عن طريق المعادلة الآتية:-
حقوق الملكية = الأصول - الخصوم (الالتزامات).
هل حقوق الملكية هي نفسها حقوق المساهمين؟
يشير كل من المصطلحين إلى وصف حصة ملكية الشركاء في المؤسسات، إلا أنهم ليسوا بنفس المعنى وتعتبر قائمة حقوق المساهمين جزء من قائمة حقوق الملكية لأنها تشير إلى فئة معينة فقط من حائزي حصص محددة في الشركة، بينما قائمة حقوق الملكية تشمل الملكية العامة للشركة بكافة أنواعها ومحتوياتها للمساهمين والشركاء والملاك.
ما الفرق بين الخصوم وحقوق الملكية؟
الخصوم هي الالتزامات المالية المُستحق على الشركة سدادها للجهات الأخرى مثل القروض والالتزامات الخاصة بالمشتريات تجاه الموردين والضرائب ورواتب الموظفين وغيرها، بينما حقوق الملكية تشير إلى الملكية الصافية للشركاء أو المساهمين والملاك في المؤسسة مثل المباني والمعدات والمخزون والمبيعات ويمكن الإشارة إليها على أنها القيمة الصافية لأصول الشركة بعد خصم الخصوم.
متى تنتهي حقوق الملكية؟
هناك مجموعة من الحالات التي تنتهي فيها حقوق الملكية مثل بيع السهم، أو إفلاس المؤسسة أو سحب جميع الاستثمارات منها.
هل الأرباح المحتجزة من حقوق الملكية؟
نعم، الأرباح المحتجزة هي جزء من حقوق الملكية ويتم الاحتفاظ بها بدلاً من توزيعها على المساهمين إما لإعادة استثمارها من جديد، أو لتمويل الاحتياطات، وأيضًا قد يتم الاحتفاظ بالأرباح المحتجزة لتعزيز الاستقرار المالي للمؤسسة.
ما هي نسبة الملكية؟
هي الحصة المئوية التي يملكها المساهمين والشركاء والملاك في الشركة ويمكن حسابها من خلال المعادلة الآتية:-
نسبة الملكية = (عدد أسهم المساهم إجمالي/ الأسهم المصدرة)×100.
ما هو مضاعف حقوق الملكية؟
مضاعف حقوق الملكية أو (Price to Book Ratio) بالإنجليزية ويُشار إليه بالرمز P/B هو عبارة عن النسبة المستخدمة لتقييم الشركة بالمقارنة مع قيمة حقوق الملكية لها، ويمكن حسابه بالمعادلة التالية:-
مضاعف حقوق الملكية = سعر السهم/ قيمة السهم الدفترية
متى توزيع أرباح المساهمين؟
يتم تحديد وقت توزيع الأرباح بناء على قرار الشركة في توزيع جزء من أرباحها على الملاك والشركاء، وعادة يكون هذا القرار من قبل مجلس الإدارة، ويعتمد توقيت توزيع الأرباح على دراسة الأداء المالي للشركة ومدى احتياجها للتمويل.