ما هو القيد المزدوج مع أمثلة عملية

مع مرور الوقت و التغيرات التي تتعرض إليها الشركات أصبح من الصعب الاستمرار في تطبيق القيد المفرد حيث تزداد المعاملات التجارية للشركات وتوسعها، و يأخذ تعقب المشكلات المالية الكثير من الوقت والجهد، لكن بعد ظهور القيد المزدوج أصبح من السهل متابعة جميع المعاملات المالية و المحاسبية.

في هذه المقالة سنفهم ما هو القيد المزدوج، ودوره في ضمان دقة وسلامة سجلات المحاسبة، كما سنلقي نظرة على كيفية استخدام القيد المزدوج والعوامل التي يجب أخذها في الاعتبار أثناء تطبيقه، وأيضًا أمثلة عملية توضح كيفية تطبيق القيد المزدوج في مختلف الصناعات، بالإضافة إلى نصائح وإرشادات حول كيفية استخدام هذا النظام في مؤسستك أو شركتك.

ما هو القيد المزدوج؟

القيد المزدوج هو طريقة محاسبية موحدة تستخدم لتسجيل كل معاملة في حسابين على الأقل، كدائن ومدين للحفاظ على اتزان المعادلة المحاسبية، ويوفر القيد المزدوج سجلاً منهجيًا شاملاً لجميع المعاملات المالية للمنشأة.

إذًا ما معنى القيد المزدوج في المحاسبة؟ وماذا نستنتج من المفهوم السابق؟ نستنتج من المفهوم الآتي:

• تسجيل المعاملات: يجب تسجيل كل معاملة تجارية أو قيد محاسبي في حسابين على الأقل في الدفاتر.
• التعادل: يجب تعادل إجمالي الحسابات الدائنة مع إجمالي الحسابات المدينة.
• مساواة إجمالي الأصول مع إجمالي الخصوم: يجب أن يساوي إجمالي الأصول دائمًا إجمالي الخصوم، بالإضافة إلى حقوق الملكية للشركة.
• آلية التحكم: يوفر نظام القيد المزدوج آلية تحكم بسيطة، ولكنها دقيقة، تمنع الأخطاء و الأنشطة الاحتيالية

كيف يتم عمل نظرية القيد المزدوج؟

المفهوم الأساسي وراء محاسبة القيد المزدوج هو المعادلة المحاسبية التي تنص على أن الأصول = الخصوم + حقوق الملكية، وهذا يعني أن إجمالي أصول الشركة يساوي دائمًا مجموع التزاماتها وحقوق المالك.

ومن أجل الحفاظ على هذا الاتزان بين طرفي المعادلة ، تُسجَّل المعاملة المحاسبية في شكل قيدًا مدينًا في أحد الحسابات يقابله قيدًا دائنًا في حساب آخر.

ويطبق القيد المزدوج كما يلي:

ونستنتج من النموذج الآتي أن الأصول مثل المعدات والأراضي طبيعتها مدينة، بينما تصنف رؤوس الأموال والقروض دائنة.

كيفية تسجيل بعض العمليات المالية الرئيسية باستخدام القيد المزدوج:

القيد المزدوج أساسي في عمليات المحاسبة، حيث يُستخدم لتسجيل كل العمليات المالية بطريقة مزدوجة تعكس تأثيرها في الشركة بالكامل، ويشمل بعض القيود المحاسبية كالآتي:

1. القيد المزدوج الافتتاحي: يتمثل هذا القيد في تسجيل رأس المال الافتتاحي للشركة والموارد المالية الأولية التي تستخدمها الشركة في بداية أعمالها. يتم تسجيل هذا القيد على الجانب المدين للحسابات المناسبة والجانب الدائن للحساب النقدي أو الحسابات المستحقة.

2. القيد المزدوج للمبيعات: عندما تقوم الشركة ببيع منتجاتها أو خدماتها، يتم تسجيل هذه العملية بتسجيل الإيرادات في الجانب المدين لحساب الإيرادات، وفي الوقت نفسه يتم تسجيل زيادة في الأصول مثل النقدية أو الحسابات المدينة في الجانب الدائن.

3. القيد المزدوج للمشتريات: عندما تشتري الشركة مواد أولية أو سلع للاستخدام في عملياتها، يتم تسجيل زيادة في المخزون أو الأصول المشتراة في الجانب المدين من الحسابات، وفي الوقت نفسه يتم تسجيل زيادة في الحساب الدائن مثل النقدية أو الحسابات المدينة.

4. القيد المزدوج لاستلام المستحقات: عندما تستلم الشركة دفعات نقدية من العملاء على المبيعات السابقة، يتم تسجيل زيادة في النقدية أو الحسابات المدينة في الجانب المدين من الحسابات، وفي الوقت نفسه يتم تسجيل زيادة في الإيرادات المستحقة في الجانب الدائن.

5. القيد المزدوج لسداد المستحقات: عندما تقوم الشركة بسداد الديون أو المستحقات للموردين عن المشتريات السابقة، يتم تسجيل زيادة في الحساب الدائن للنقدية أو الحسابات المدينة في الجانب المدين من الحسابات، وفي الوقت نفسه يتم تسجيل زيادة في الحسابات المستحقة في الجانب الدائن.

ما هي بعض الأمثلة العملية على عمليات القيد المزدوج؟

يحتاج الكثيرين بعض الأمثلة على القيد المزدوج لفهم آليته بشكل أفضل، وإليك بعض الأمثلة العملية: 

مثال 1

المثال التالي يوضح عمليات قامت بها شركة مواد غذائية، وأرسلت الشركة البيانات التالية إلى المحاسب الخاص بها لتسجيل القيود الخاصة بها:

في الأول من أكتوبر 2023، بدأت شركة مواد غذائية نشاطها بالأصول الآتية:

• أرض 500,000 دولار

• مصنع 200,000 دولار

• الأثاث 50,000 دولار

• دائنون 90,000 دولار

• أرباح غير مستحقة 250,000 دولار

باعت الشركة في نوفمبر بضاعة بمبلغ 60,000 دولار، وكانت المعاملة على الحساب. بينما اشترت في ديسمبر مشتريات بقيمة 8,000 دولار وكان بالآجل، وفي نهاية السنة ديسمبر سددت أثمان البضائع والمشتريات.

فطبق المحاسب القيود المزدوجة بالشكل التالي:

القيد المزدوج الافتتاحي

القيد المزدوج للمبيعات

القيد المزدوج للمشتريات

القيد المزدوج لاستلام المستحقات

القيد المزدوج لسداد المستحقات

مثال 2

تشتري شركة معدات جديدة مقابل 15,000, دولار على الحساب في 1 يونيو 2022، ثم قامت بالسداد أكتوبر 2022، وتريد تسجيله كقيود مزدوجة فتقوم بالآتي :

قيد مشتريات المعدات

قيد سداد المستحقات للمعدات

ما الفرق بين القيد المركب والقيد المزدوج؟

قد يتساءل الكثيرين إذا كان هناك فرق بين القيد المركب والقيد المزدوج ومن خلال الفقرة الآتية سنوضح لك الفروق وكيف يكون القيد المركب جزءً من المزدوج.

يعد القيد المركب نوعاً من أنواع القيود المزدوجة حيث ينقسم القيد المزدوج إلى:

• قيد بسيط

• قيد مركب

والقيد المركب هو القيد الذي يشمل طرفيه أو أحدهما أكثر من حساب سواء الدائن أو المدين، فيمكن أن ينقسم إلى قيد مركب من طرف المدين أو قيد مركب من طرف الدائن وأخيرا قيد مركب من كلا الطرفين، بينما يشمل القيد البسيط حساباً واحداً فقط في كلا الطرفين الدائن والمدين، لذا يصنف القيد المركب كقيد مزدوج.

ما هي مميزات القيد المزدوج؟

يوجد العديد من المزايا للقيد المزدوج والتي تتمثل في تسجيل المعاملات المختلفة بالكامل، إكتشاف الأخطاء بدقة كبيرة، وتسهيل الرقابة والتخطيط المالي، وفي الفقرات الآتية سنشرح مميزات القيد المزدوج بتفاصيل أكثر:

1- تسجيل كامل للمعاملات

تتمثل إحدى السمات الرئيسية للقيد المزدوج في أنه يوفر سجلاً كاملاً لجميع المعاملات الخاصة بالمؤسسة. من خلال طلب قيدين لكل معاملة، دائن ومدين بمبالغ متساوية كما تلتقط القيود المزدوجة التفاصيل الكاملة لجميع عمليات تبادل الأموال، فتوفر مسارًا قويًا لمراجعة الحسابات وتحسن الشفافية في المحاسبة.

2- اكتشاف الأخطاء وتحسين الدقة

يسهل القيد المزدوج الكشف عن الأخطاء، من خلال مراعاة توازن الحسابات دائمًا ويسمح بتصحيح الأخطاء بسهولة أكبر، كما يزيد من دقة الإبلاغ المالي، ويوفر بيانات مالية دقيقة ومفهومة للمستخدمين الداخليين والخارجيين، مما يزيد شفافية العمليات المالية، ويسهل فهمها وتحليلها

3- تسهيل الرقابة والتدقيق

القيد المزدوج يجعل من الصعب على الموظفين تغيير الدفاتر وإخفاء النشاط الاحتيالي حيث يعتبر أداة فعالة للرقابة والتدقيق الداخلي، ويتيح تسجيل العمليات المالية مرتين، ويجعل من السهل على المدققين الخارجيين التحقق من دقة السجلات المالية.

4- المساعدة في التخطيط المالي وزيادة دقة التوقعات المستقبلية

يسهل القيد المزدوج فهم الاتجاهات المالية وتقدير الأداء المالي السابق للشركة، كما يمكن استخدام هذه البيانات لتوقع الاتجاهات المستقبلية وتطوير استراتيجيات التخطيط المالي للشركة، وبناء عليه يصبح من السهل تحديد الأهداف المالية والاستراتيجيات المستقبلية التي تساهم في نمو وازدهار الشركة على المدى الطويل.

ما هي عيوب القيد المزدوج؟

يوجد بعض العيوب الموجودة في القيد المزدوج والتي قد تؤثر قليلًا على المؤسسات المختلفة، فهو معقد قليلًا في الاستخدام، وقد يحدث فيه أخطاء، يستهلك بعض الوقت، وعالي التكلفة، هذا بالإضافة إلى أنه يستهلك الموارد البشرية، سنجيب في الفقرات الآتية عن سؤال ما هي عيوب نظام القيد المزدوج ولكن بشيء من التفصيل:

1- أكثر تعقيدًا من القيد الفردي

تتطلب عملية القيد المزدوج تسجيل كل معاملة مرتين، مرة كمبلغ مدين ومرة أخرى كمبلغ دائن. هذه الطريقة تجعل العملية أكثر تعقيدًا من تسجيل المعاملات مرة واحدة فقط في نظام القيد الفردي للمحاسبة، ويزيد هذا التعقيد من احتمال حدوث الأخطاء.

2- فرصة الأخطاء

عند استخدام القيد المزدوج، يمكن أن تحدث أخطاء عندما لا يتم تسجيل المعاملات بشكل صحيح كدائن ومدين. وفي حال عدم توازن الأرصدة المدينة والدائنة، فإن ذلك يؤدي إلى وجود أخطاء في السجلات المحاسبية يجب تصحيحها.

3- استهلاك الوقت والأموال

يستغرق تسجيل كل معاملة مرتين وقتًا أطول مقارنة بالقيد الفردي، كما أن تسوية الحسابات تستغرق وقتًا أطول مع القيد المزدوج لضمان تطابق أرصدة الدائن والمدين، مما يجعل من أقفال القيود الدورية والسنوية أكثر صعوبة، كما أن التكاليف الإضافية المرتبطة بتنفيذ القيد المزدوج، مثل تكاليف تدريب الموظفين على هذا النظام واستخدام البرمجيات المحاسبية المتخصصة سيكون عبئًا على الشركات الصغيرة أ المؤسسات ذات التكاليف المحدودة

4- استهلاك الموارد البشرية والأخطاء البشرية

قد يتطلب القيد المزدوج توظيف عدد أكبر من المحاسبين أو استخدام الموظفين بمهارات محاسبية متقدمة، مما يزيد استهلاك الموارد البشرية وتكاليف العمالة، وعلى الرغم من أن القيد المزدوج يهدف إلى زيادة دقة البيانات المالية، إلا أنه قد يزيد من خطر الأخطاء البشرية، خاصة إذا لم يطبق بشكل صحيح، أو لم يكن هناك تدريب كافٍ للموظفين.

ما دور التكنولوجيا في كفاءة القيد المزدوج؟

التكنولوجيا تيسر تسجيل القيد المزدوج وتسهل عمليات المحاسبة. إليك بعض الطرق التي تساهم فيها التكنولوجيا في تحسين القيد المزدوج:

1. برامج المحاسبة الحديثة: توفر برامج المحاسبة الحديثة والمتقدمة طرق سهلة الاستخدام تتيح للمحاسبين تسجيل العمليات المالية باستخدام القيد المزدوج بكفاءة وسلاسة.

2. التكامل مع أنظمة إدارة الشركة المختلفة: تمكن التكنولوجيا المتقدمة من التكامل بين برامج المحاسبة وأنظمة إدارة الشركة مثل نظم إدارة الموارد البشرية ونظم إدارة العلاقات مع العملاء، مما يسهل عملية تسجيل البيانات المالية وتحليلها.

3. تقنيات الذكاء الاصطناعي: يمكن استخدام التقنيات المتقدمة مثل الذكاء الاصطناعي في تسجيل وتحليل البيانات المالية بشكل أكثر دقة وسرعة، للكشف عن أي أخطاء محتملة في السجلات المحاسبية.

4. تقنيات المحاسبة السحابية: توفر المحاسبة السحابية سهولة الوصول إلى البيانات المالية من أي مكان، وفي أي وقت، وتسهل عمليات التعاون والتبادل بين أعضاء الفريق المحاسبي، مثل برنامج دفترة المحاسبي الذي يوفر أدوات لمحاسبة أكثر سهولة مثل إتمام العمليات تلقائيًا، إعداد الفواتير، وإدارة الماليات وغيرها الكثير.

كيف يجعل دفترة القيد المزدوج أكثر كفاءة؟

من خلال دفترة سيكون القيد المزدوج الخاص بك أكثر دقة وهذا من خلال الأدوات والإمتيازات التي يوفرها دفترة، مثل وجود دليل كامل لحساباتك المختلفة، وعمل قيود يومية تلقائيًا ودون الحاجة إلى الوقت والجهد.

يدعم دفترة القيد المركب والقيد البسيط، بالإضافة إلى الدقة ومراقبة الأخطاء، وأخيرًا يمنحك دفترة نقارير مالية مفصلة ودورية لكل عملياتك وهذه الامتيازات تجعل القيد المزدوج أكثر كفاءة. 

ختاماً، يمكن القول إن القيد المزدوج يعتبر أساسيًا في نظام المحاسبة للشركات والمؤسسات، حيث يوفر دقة وشفافية في البيانات المالية، ويسهل عملية اتخاذ القرارات الاستراتيجية والمالية.

من خلال تسجيل كل عملية مالية مرتين، يضمن القيد المزدوج توفير معلومات دقيقة للتحليل المالي والتخطيط المستقبلي، مما يساعد على تحديد الأهداف ووضع الاستراتيجيات اللازمة لتحقيقها.

وعلى الرغم من بعض العيوب المحتملة مثل تعقيد العملية المحاسبية والتكاليف الإضافية، إلا أن الفوائد التي يقدمها القيد المزدوج تبرز أهميته وضرورته في تحقيق النجاح المالي والاستدامة للشركات والمؤسسات.

بالإضافة إلى أن البرامج الأحدث يمكنها أتمتة أجزاء من العملية، ومنطق الإدخال المزدوج يدعم الممارسات المحاسبية الحديثة.

الأسئلة الشائعة

ما الفرق بين القيد اليومي والقيد المزدوج؟

القيد اليومي هو تسجيل المعاملات بشكل يومي ولمرة واحدة فقط في حساب دائن أو مدين، أما القيد المزدوج يقوم بتسجيل المعاملات مرتين على حسابين مختلفين أحدهم دائن وآخر مدين ويحافظ على توازن العملية المحاسبية.  

ما هو مبدأ القيد المزدوج؟

مبدأ القيد المزدوج أنه كلما تتم معاملة يجب أن يكون هناك معاملة معاكسة لها بنفس القيمة وهذا يعني أنه الرقم الموجود في حساب الدائن يجب أن يكون هو نفسه في حساب المدين وأن لا يكون أكثر أو أقل. 

هل القيد المزدوج هو نفسه الدفتر الأستاذ؟

لا، القيد المزدوج هو خاص بإدخال المعاملات على حسابين الدائن والمدين، أما الدفتر الأستاذ يجمع كل المعاملات المالية المختلفة. 

ما الفرق بين القيد المفرد والقيد المزدوج؟

القيد المفرد يسجل المعاملة في حساب واحد فقط، أما القيد المزدوج يقوم بتسجيل المعاملات في حسابين الدائن والمدين. 

من هو مؤسس القيد المزدوج؟

مؤسس القيد المزدوج هو الإيطالي لوكا باتشولي عام 1494. 

ما هو الفرق بين الدفتر والقيد المزدوج؟

الدفتر يتم من خلاله تسجيل البيانات المختلفة أما القيد المزدوج فهو مسؤول عن تسجيل المعاملات المالية في حسابات الدائن والمدين.