كل ما تريد معرفته عن الإيرادات والإيرادات العامة وأنواعها

تعريف الإيرادات يعتبر ترسيخًا وفهمًا قويًا لأحد أساسيات علم الاقتصاد، فمثل هذه المصطلحات تعتبر البنية الأساسية والمفتاحية لبحر واسع يدعى الأمور المالية والاقتصادية، ولا يمكن التدرج في هذا العلم والسير فيه دون امتلاك بعض المفاهيم الأساسية مثل معني الإيرادات وأنواعها وتأثيرها، ومفهوم الإيرادات العامة.

 وهذه المصطلحات ليست مهمة فقط لدارسي الاقتصاد أو الباحثين في هذا المجال وإنما هي مهمة لكل شخص يبحث عن المعرفة أكثر عن أموره مالية خاصة في ظل هذه الأزمة الاقتصادية التي تجعل الدخول في علم الاقتصاد واجب عين على كل إنسان له مصادر تجارية ينتج عنها "الإيرادات والمصروفات" في شكل الدخل الخاص به وكذلك النفقات الخارجة عنه.

 لذا نقدم في هذا المقال دليل شامل مبني على خبرتنا المحاسبية حول تعريف الايراد، وكيفية تحصيل الإيرادات، ودور برامج المحاسبة الإلكترونية في إداراتها.

مُلخص النقاط الرئيسية 

• الإيرادات هي المبالغ المالية التي يتم الحصول عليها من النشاط التجاري مقابل بيع المنتجات أو تقديم الخدمات، ويتم قياسها وتقييمها وفق عوامل مهمة منها سعر المنتج، كمية الوحدات المُباعة، معدل العرض والطلب.
• الإيرادات العامة هي التدفقات النقدية التي تحصل عليها المؤسسات الحكومية والهيئات العامة لتغطية النفقات العامة التي تُحقق المصلحة لأفراد المجتمع، وتكون مصادر الإيرادات العامة متعددة وأهمها الإيرادات الناتجة عن الاستفادة من أملاك الدولة، الرسوم، والضرائب.
• تنقسم الإيرادات إلى نوعين أساسيين هما الإيرادات التشغيلية و الإيرادات غير التشغيلية.
• يتم حساب الإيرادات وفق معادلة بسيطة هي (الإيرادات = سعر المنتج * كمية البضاعة المُباعة)
• يُمكن تحصيل الإيرادات من خلال ثلاث طرق وهي التحصيل النقدي المباشر، والتحصيل الغير مباشر، والاستقطاع من المنبع أو بنود مصروفات الميزانية.

ما هي الايرادات؟

الإيرادات هي المبلغ المالي الذي يحصل عليه صاحب العمل أو المنشأة مقابل بيع السلع والموارد وتقديم الخدمات إلى المشترين والمستفيدين منها، وقد يخلط الكثيرين بين بعض المصطلحات التي تُعبر ضمنيًا عن الإيرادات مثل (الدخل، الأرباح، المبيعات) إلا أنه في الواقع هناك اختلافات واضحة في المعادلات والصيغ الحسابية والبنود المتعلقة بهذه المصطلحات بالرغم من أنها تعبر عن الأموال التي يكتسبها الأفراد أو الجهات، وبشكل عام يُمكن تعريف الإيراد انعكاس لقيمة المنتجات والخدمات المُقدمة للسوق بناء على بعض الأساسيات وهي الأسعار والعرض والطلب.

ويعبر معنى ايراد عن حاصل ضرب سعر المنتجات أو الخدمات في كميتها، وبناء على هذه المعادلة نجد أن الإيرادات تتأثر بزيادة السعر والكمية، وهو ما يُحتم دراسة السوق المنافس جيدًا، والتعرف على اتجاهات العملاء والجمهور بدقة،  لاتخاذ القرارات الصحيحة بشأن تحديد التكلفة والكميات المطلوبة والأرباح المتوقعة. 

 تعريف الإيرادات العامة

الإيرادات العامة هي مجموع الدخل أو التدفقات النقدية الذي تحصل عليه الدولة بغرض تغطية النفقات العامة المصروفة لتحقيق التوازن الاقتصادي والاجتماعي، وتقديم المنفعة لأفراد المُجتمع من خلال إشباع حاجاتهم العامة مثل الخدمات الصحية والتعليمية وغيرها، ويتم الموازنة بين الإيرادات والنفقات في الموازنة العامة للدولة لتجنب العجز المالي الناتج عن زيادة النفقات والآثار السلبية المترتبة على هذا العجز. 

أنواع الإيرادات 

يُمكن تقسيم الإيرادات إلى نوعين أساسين هما:-

الإيرادات التشغيلية

هي الإيرادات الناتجة عن الأنشطة التجارية الأساسية للمنشأة أو المؤسسة، وتشمل العوائد المادية التي يتم تحصيلها نتيجة بيع المنتجات أو تقديم الخدمات الرئيسية للنشاط التجاري، وتهدف الإيرادات التشغيلية إلى تغطية تكاليف الإنتاج والأعمال اليومية، وترتبط الإيرادات التشغيلية بالدخل الأساسي للشركة، لذلك فهي تمثل النسبة الأكبر من ربح الشركة. 

أمثلة على الإيرادات التشغيلية

• مبيعات المنتجات والبضائع 
• العائد من تقديم الخدمات مثل الخدمات الاستشارية أو الطبية أو خدمات التوصيل وغيرها.
• إيرادات العمولات والرسوم.
• إيرادات الإعلانات. 
• الإيرادات من العقود طويلة الأجل وهي الإيرادات التي تحققها الشركة نتيجة التعامل مع عملاء محددين وإبرام التعاقد على توريد المنتجات وتقديم الخدمات من قبل المنشأة للعملاء لفترة طويلة قد تزيد عن سنة، ويوفر هذا النوع من الإيرادات التشغيلية استقرار كبيرًا في العائد على صافي الدخل والربح.

الإيرادات الغير تشغيلية 

هي الإيرادات التي تحصلها المؤسسة من الأنشطة التجارية غير المباشرة، وغالبًا يكون هذا النوع من الإيرادات غير دائم لأنه لا يرتبط بأنشطة استثمارية أو تمويلية ثابتة وذلك لأنها تأتي من أصول غير رسمية، وتُعرض الإيرادات التشغيلية بشكل منفصل عن الإيرادات غير التشغيلية في القوائم المالية.

أمثلة على الإيرادات غير التشغيلية 

• العائد من الاستثمارات في الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى.
• إيرادات بيع بعض الأصول مثل العقارات والمعدات وغيرها.
• التعويضات والغرامات التي يتم فرضها على العملاء المتأخرين.
• الفوائد المستحقة من القروض التي تمنحها الشركة للأخرين.

اقرأ أيضًا: كيفية حساب هامش المساهمة

الفرق بين الإيرادات والإيرادات العامة

يُشير معنى إيرادات فقط إلى المبالغ النقدية التي تحصلها الشركة من بيع المنتجات والخدمات الرئيسية للنشاط التجاري، ويكون مصدرها الأساسي هو المبيعات، وتهدف في المرتبة الأولى إلى تحقيق الربح، بينما الإيرادات العامة هي التدفقات النقدية أو الرسوم التي تحصل عليها الحكومة والهيئات العامة من الأفراد والشركات، وتتعدد مصادر الإيرادات العامة بناء على نوع ومصدر الدخل المُحصلة عنه، وتهدف في المقام الأول إلى تمويل النفقات العامة لخدمة مصالح أفراد المجتمع وتلبية احتياجاتهم الأساسية.

مصادر وأنواع الإيرادات العامة 

تختلف مصادر وأنواع الإيرادات العامة وفيما يلي أبرز أشكالها:-

إيرادات أملاك الدولة 

وهي الإيرادات الناتجة عن استخدام الأملاك والممتلكات التابعة للدولة وتنقسم إلى: -

• الأملاك العمومية الطبيعية: - الثروات المعدنية والبحرية وغيرها من الموارد الطبيعية الأخرى.
• الأملاك العمومية الصناعية: - وسائل النقل والمواصلات، والمنشآت التي تقدم منافع عامة متعددة الأغراض، والمنشآت الثقافية، والفنية، والترفيهية، والتاريخية.

إيرادات الرسوم 

هي الإيرادات التي تحققها الحكومات والهيئات العامة من فرض رسوم على الأنشطة والخدمات التي تقدمها مثل رسوم التراخيص والتصاريح، والرسوم القضائية وغيرها.

الضرائب

الإيرادات العامة التي تحصل عليها الدولة من الأفراد والشركات باختلاف الأنشطة ومصادر الدخل ومنها:-

• ضرائب الدخل والأرباح.
• الضرائب العقارية.
• الضرائب الجمركية.

كيف يتم حساب الإيرادات مع أمثلة عملية

المعادلة الأساسية لحساب الإيرادات هي:-

الإيرادات = سعر المنتج * كمية البضاعة المُباعة

فعلى سبيل المثال إذا حقق المخبز مبيعات لـ 1000 قطعة من المخبوزات وكان سعر القطعة الواحدة 5 ريال سعودي

فإن إيرادات مبيعات المخبز = 1000* 5 = 5000 ريال سعودي.

وتُطبق المعادلة نفسها لحساب إيرادات الخدمات من خلال تحديد سعر الخدمة المتفق عليه وضربه في الكمية التي تقدم بها الخدمة.

فعلى سبيل المثال إذا كانت شركة استشارية تُقدم خدماتها بسعر 200 ريال سعودي مقابل الساعة الواحدة، وقدمت الشركة لأحد العملاء 4 ساعات من الخدمة.

فإن إيرادات الخدمة = 200 * 4 = 800 ريال سعودي.

ملحوظة على حساب الإيرادات 

حساب الإيرادات الأخرى المتعلقة بالعوائد من الأصول والاستثمارات وغيرها تكون وفق الضوابط المحاسبية والنسب المُقررة في العقود والاتفاقيات المبرمة بين الأطراف.

كيف يتم تحصيل الإيرادات

يتم تحصيل الإيرادات أو الإيرادات العامة بإحدى هذه الطرق: 

1- التحصيل المباشر:

وهذا النوع من التحصيل يكون تحصيل نقدي، تحصل عليه الشركة أو الدولة مباشرة عند استلام السلعة أو الخدمة المباعة.

2- التحصيل الغير مباشر:

ويكون عن طريق شيكات غير مصدقة.

3- الاستقطاع من المنبع أو من بنود مصروفات الميزانية

أمثلة على طريقة التحصيل بالاستقطاع: 

• استقطاع الأموال من موردي الخدمات أو المقاولين كغرامة، في هذه الحالة يتم استقطاع مبلغ الغرامة من المستحقات الخاصة بهم.
• استقطاع الأموال من رواتب الموظفين عن مبالغ سبق صرفها.
•  استقطاع الأموال من مستحقات الموظفين مقابل خصم في الراتب.  

ما الفرق بين الإيرادات والدخل؟

غالبًا ما يعتبر الكثير أن الدخل والإيراد لهما نفس المعنى، ويُقصد بهم نفس المفهوم المحاسبي وذلك لأنهما يشيران إلى التدفق المالي، لكن في الحقيقة هناك فرق جوهري بينهما.

ففي السياق المالي، يشير مصطلح "الدخل" دائمًا إلى الحد الأدنى أو صافي الدخل لأنه يمثل المبلغ الإجمالي للأرباح المتبقية بعد احتساب جميع النفقات.

ويظهر صافي الدخل في بيان الأرباح والخسائر للشركة، بالتالي هو مقياس مهم لتقييم ربحية الشركة، على عكس الإيرادات التي تعني إجمالي الدخل، ومن هذا نستنتج أن الدخل جزء من الإيراد.

ولكن أحيانًا يمكن للدخل أن يكون أعلى من الإيرادات وذلك عندما يكون الدخل قادم من مصدر غير المبيعات المباشرة، بمعنى أنه يمكن أن يكون الدخل قادم من استثمار جانبي للشركة أو تمويل ما، في هذه الحالة يمكن للدخل أن يعلو على الإيرادات، ولكن القاعدة الأساسية هي أن الدخل جزء من الإيرادات، والإيرادات بناءً على هذا أعلى قيمة من الدخل. 

ملحوظة: هناك نقطة مشتركة في مصطلح الدخل ومصطلح الإيرادات الغير تشغيلية، المشترك بينهما أن كلًا منهما يحدث نادرًا وبشكل غير ثابت، ولكن يظل كلًا منهما منفرد بذاته ومختلف عن المصطلح الآخر.

واختصارًا تُعبر الإيرادات عن المبالغ المالية التي تدخل إلى المنشأة من مبيعات المنتجات أو تقديم الخدمات أو مصادر أخرى كما أوضحنا في السطور السابقة، بينما الدخل هو صافي الربح أو الخسارة الناتجة عن الفرق بين الإيرادات والتكاليف أو المصروفات، وبالتالي يُعتبر الدخل هو المؤشر الأهم لتقييم أداء الشركة واستقرارها المالي.

اقرأ أيضًا: تعريف مصطلح مجمل الدخل

ما الفرق بين الإيرادات والمصروفات؟

يُمكن توضيح الفرق بين الإيرادات والمصروفات من حيث أن الإيرادات هي القيمة التي تعكس حجم المبيعات التي حققتها الشركة من المنتجات والسلع والخدمات الخاصة بها، بينما المصروفات هي التكاليف التي تتحملها الشركة لشراء المواد اللازمة لإنتاج السلع أو تقديم الخدمات، ويتم خصم المصروفات من الإيرادات لحساب صافي الربح أو الخسارة.

من هذا نستنتج أن العلاقة بين المصروفات والإيرادات يٌمكن اختصارها في مصطلح "الربحية" فإذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات فهذا دليل على أن النشاط التجاري يحقق أرباحًا وتدفق نقدي إيجابي، والعكس صحيح إذا كانت المصروفات أكبر من الإيرادات فهذا دليل على خسارة النشاط والعمليات وحدوث خلل مالي، لهذا تسعى المؤسسات إلى تطبيق استراتيجيات مالية حكيمة يكون هدفها زيادة الإيرادات وتقليل المصروفات قدر الإمكان للحفاظ على مستوى الأرباح وضمان استمرارية النشاط.

ويمكنك بكل سهولة متابعة الإيرادات والمصروفات من مكان واحد من خلال تحميل نموذج إيرادات ومصروفات مجانًا من دفترة.

ما الفرق بين الربح والإيراد؟

الإيرادات هي عنصر أساسي للحصول على الربح الإجمالي والتشغيلي، فيمكن الحصول على قيمة الربح الإجمالي من خلال طرح الإيرادات من تكلفة البضاعة المُباعة، وبعد الحصول على الربح التشغيلي من خلال طرح إجمالي الربح من كافة المصروفات الثابتة والمتغيرة، ويُمكن القول أن العلاقة بين الربح والإيراد هي علاقة تتابع أو تكامل فـ الإيرادات هي مؤشر لتحقيق الأرباح، بينما الربح هو مقياس لتقييم الأداء والوضع المالي للمؤسسة.

كيف يساعدك دفترة في ضبط الإيرادات؟

باختلاف نوع الإيرادات التشغيلية وغير التشغيلية يساعدك برنامج المحاسبة من دفترة في  إصدار التقارير الخاصة بهم، بل ويقسمها لك إلى أنواع فرعية تندرج تحت كل نوع، وهو ما يجعلك تتعرف بسهولة على مصادر زيادة الأرباح، وبالتالي تعيد تخطيط نسب الصرف وعلاقتها بزيادة الربح بشكل مباشر أو غير مباشر، ولا يقتصر دور تقارير الإيرادات من دفترة على جانب التخطيط المستقبلي فقط ولكن تفيدك كذلك في تحليل الوضع الحالي ومعرفة نتيجة عملك لأي فترة ماضية تحددها بسهولة وفي أقل وقت فقط بعدة نقرات قليلة على لوحة الاستخدام التي تتمتع بالسلاسة والمرونة.

الاسئلة الشائعة 

ما هي أهم الإيرادات العامة؟

تتمثل أهم الإيرادات العامة في الضرائب، والرسوم الحكومية، والرسوم على الممتلكات، والعوائد من الاستثمارات الحكومية في الشركات الأخرى، والتبرعات والمنح التي تتلقاها المؤسسات الحكومية والهيئات العامة لتمويل مشاريع مُحددة.

هل الإيرادات والمبيعات متماثلة؟

الإيرادات والمبيعات لهم صلة وثيقة ببعضهما البعض في الإطار المالي والمحاسبي، حيث تعتبر المبيعات مصدر أساسي من مصادر الإيرادات، إلا أن مفهوم الإيراد أعم حيث يشمل المبالغ المالية التي تحققها المنشأة من المصادر المختلفة ليس فقط المبيعات فيمكن أن تكون استثمارات أو عوائد أو فوائد على قروض وغيرها، أما المبيعات فهي تُشير إلى المبالغ المالية التي تحققها المؤسسة من بيع المنتجات والخدمات فقط بشكل مباشر.

ما هو محاسب الإيرادات؟

هو الشخص المسؤول في دوره الوظيفي عن متابعة وتسجيل وتحليل الإيرادات التي تحصل عليها الشركة من الأنشطة المختلفة مثل المبيعات، والضرائب، وعوائد الاستثمارات وبيع الأصول وغيرها من المصادر الأخرى، ويشارك محاسب الإيرادات ببعض المهام منها: -

• إعداد قائمة الدخل والقوائم المالية الأخرى لفهم أداء المؤسسة وقدرتها على تحقيق الأرباح.
• مراجعة المعاملات والعقود والاتفاقيات ومطابقتها مع الأرقام المسجلة للإيرادات.
• تقديم التحليلات المالية بالتعاون مع الإدارات الأخرى مثل إدارة التكاليف وغيرها لاتخاذ القرارات المالية الصحيحة وتحديد الفرص التي تساعد على زيادة الإيرادات والأرباح.
• الامتثال للمعايير والضوابط المحاسبية المعترف بها لتسجيل وتحليل الإيرادات، وكذلك التدقيق المحاسبي الداخلي والخارجي.

من ماذا تتكون الإيرادات؟

تتكون الإيرادات من مجموعة مصادر متنوعة تساعد بدورها على تدفق الأموال للمؤسسة أو المنشأة، وتختلف الإيرادات من شركة إلى أخرى حسب طبيعة النشاط التجاري الذي تمارسه ومجال العمل، إلا أنه هناك بعض المكونات الشائعة لتحقيق الإيرادات مثل المبيعات، والاستثمارات في السندات والأوراق المالية، و العائدات من بيع الأصول والفوائد، والرسوم الحكومية.

متى يتم الاعتراف بالإيرادات؟

يتم الاعتراف بالإيرادات إما على أساس الاستحقاق أي تسجيل الإيرادات عند تحقيقها أو كسبها بغض النظر عن وقت الاستلام، أو على أساس المطابقة تسجيل الايرادات بالتوازي مع التكاليف المرتبطة بها.

هل الإيرادات دائن؟

نعم تُسجل الإيرادات عادةً في الجانب الدائن من القيد المزدوج، فعندما تحقق الشركة إيرادات يتم إجراء قيد دائن لزيادة حساب الإيرادات، وهذا لأن الإيرادات تزيد من حقوق الملكية في الميزانية العمومية.

هل الإيرادات هي صافي الربح؟

الإيرادات ليست صافي الربح، وإنما العكس حيث يعتبر صافي الربح هو الإيرادات الخالصة التي حققتها المؤسسة بعد خصم جميع النفقات.

هل مكاسب العملات تعتبر من الإيرادات؟

لا تُعتبر مكاسب العملات من الإيرادات، حيث ترتبط مكاسب العملات بالفرق في أسعار الصرف بين العملات الأجنبية والعملات الأخرى أثناء التداول، وقد يكون الفرق بين القيمة الأصلية للعملة والقيمة المحققة مكسبًا أو خسارة، لهذا فهي لا تعتبر من الإيرادات وإنما من مكونات الدخل الشامل الأخر التي ينتج عنها صافي ربح أو خسارة عند التصنيف والتسجيل وفقًا للمعايير المحاسبية المعمول بها.

اقرأ للمزيد: كيف يؤثر تغيير أسعار صرف العملة على العمليات المحاسبية

متى تكون الإيرادات مدين؟

غالبًا لا تُسجل الإيرادات كمدينة، ومع ذلك قد يحدث تسجيل مدين في حالات خاصة مثل تصحيح الأخطاء أو عكس القيود المحاسبية الخاطئة، فعلى سبيل المثال إذا تم تسجيل إيراد بشكل خاطئ وأرادت الشركة تصحيح هذا الخطأ، فقد تقوم بإجراء قيد مدين في حساب الإيرادات لتقليله.

ما هي تكلفة الإيرادات؟

تكلفة الإيرادات (أو تكلفة السلع المباعة - COGS) تشير إلى التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات التي تولد الإيرادات، وتشمل هذه التكاليف عادة مواد خام، أجور العمالة المباشرة، وتكاليف التصنيع المباشرة، وتساعد تكلفة الإيرادات في تحديد الربح الإجمالي وهو ناتج الفرق بين الايرادات وتكلفة الإيرادات

ما هي الإيرادات المتوقعة؟

الإيرادات المتوقعة تشير إلى الدخل المتوقع أن تحققه الشركة في المستقبل، وتستند هذه التقديرات على العقود الحالية، أو أوامر الشراء، أو توقعات السوق والمبيعات، وتعتبر الإيرادات المتوقعة أداه مهمة للتخطيط المالي والتحليل، لكنها لا تُسجل كايرادات في البيانات المالية حتى يتم تحققها وفقًا لمبدأ تحقق الإيراد. 

أين تجد عادة الإيرادات في بيان الدخل؟

تظهر الإيرادات عادة في أعلى بيان الدخل، وهي نقطة البداية لحساب الربح أو الخسارة، حيث يتم تسجيل الإيرادات أولاً، ثم يتم خصم التكاليف والنفقات المتعلقة بتحقيق هذه الإيرادات، وتتشكل الصيغة الأساسية لبيان الدخل من الإيرادات، تليها تكلفة السلع المباعة (إن وجدت)، ومن ثم النفقات الأخرى للوصول إلى الربح الصافي.

ما هي الإيرادات المقدمة؟

الإيرادات المقدمة و تُعرف أيضًا بالإيرادات المؤجلة، هي الأموال التي تتلقاها الشركة مقابل خدمات أو منتجات لم يتم تقديمها بعد، ويتم تسجيل هذه الأموال كالتزام على الشركة في البيانات المالية لأنها تمثل خدمات أو منتجات يجب تقديمها في المستقبل، ومع تقديم الخدمة أو المنتج يتم تحويل الإيراد المقدم من بند التزامات إلى بند إيرادات في بيان الدخل.

ما المقصود بـ الإيرادات السنوية؟

الإيرادات السنوية هي مجموع الإيرادات التي تحققها الشركة أو الفرد خلال سنة مالية كاملة، و تشمل هذه الإيرادات جميع مصادر الدخل مثل بيع السلع والخدمات، الإيرادات من الاستثمارات، وأي مصادر دخل أخرى، كما تعطي الإيرادات السنوية صورة شاملة عن الأداء المالي للشركة أو الفرد خلال السنة.

ختامًا، يُمكن القول إن الإيرادات من أهم المقومات الأساسية لأي نشاط تجاري ناجح، وفهم الأمور المالية والمحاسبية المتعلقة بالإيرادات يمنح أصحاب الأعمال والمنشأت القدرة على الاستثمار والنمو وتحقيق الاستقرار المالي المُستدام في الأسواق المنافسة، لهذا يجب أن تحرص الشركات على اتباع الاستراتيجيات والممارسات الناجحة لتقديم قيمة حقيقية للعملاء في شكل منتجات أو خدمات، وذلك من أجل تحقيق الإيرادات والأرباح المرجوة، ولا نغفل عامل البرامج المحاسبية الرقمية في إدارة بند الإيرادات بكفاءة وتوازن، ودورها في تحليل البيانات المالية بشكل رقمي في أقل جهد وبنتائج دقيقة تُساعد الجهات المعنية على اتخاذ القرارات المالية المُستنيرة.