ضريبة الدخل في السعودية ونسبتها وكيفية حسابها

قد يرتاب الكثيرون إن قلت لهم أن ضريبة الدخل مطبقة بالفعل في السعودية منذ حوالي 20 عامًأ! وهذا رغم أن الإصلاحات الضريبية في المملكة بدأت منذ ما يقارب الخمس سنوات فقط، ولكن لضريبة الدخل المقصودة والمفروضة بالسعودية خصوصية، حيث أنها لا تطبق على دخل المواطن بشكل مباشر ولكن يعنى بها أكثر الاستثمار الأجنبي في المنطقة والأفراد غير السعوديين المقيمين في السعودية بقصد التجارة أو الذين يتربحون من أنشطتهم في المملكة بأي طريق كان، بالإضافة إلى بعض القطاعات الأخرى المُلزمة بضريبة الدخل والتي سنذكرها بالتفصيل خلال سطور المقال.

ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟

ضريبة الدخل في السعودية هي ضريبة مباشرة تتراوح النسب الخاصة بها من 20% إلى 85%، ويتم فرضها على بنسب متفاوتة على دخل الأفراد المقيمين الأجانب من غير دول الخليج، وذلك حسب رأس مال الشركة وحجم النشاط الاقتصادي.

ويُعفى المواطنون السعوديون من ضريبة الدخل في معظم الحالات، بينما تُطبق ضريبة الدخل، كما أكد ولي العهد بالسعودية عدم نية المملكة في فرض ضريبة الدخل على السعوديين، بل وأضاف توجه البلاد لتخفيض نسبة ضريبة القيمة المضافة مع الوقت، على اعتبار نسبة الـ 15% كانت منوطة بفترة الأزمة الاقتصادية العالمية الناتجة عن تفشي فيروس كورونا واستمرارها سيكون لفترة مؤقتة تقدر بحوالي 5 سنوات ثم تنخفض مرة أخرى.

قواعد وشروط ضريبة الدخل في السعودية علي المقيمين والشركات

بعد معرفتك كيفية حساب ضريبة الدخل، ينبغي أن تعرف الشروط والقواعد الخاصة بتطبيق الضريبة، فيما يلي أبرز شروط مصدر الدخل الخاضع للضريبة هي كما يلي:

•  نشاط تم إجراؤه في المملكة.

• منشآت غير منقولة داخل المملكة العربية السعودية.

•  بيع حصص أو الخروج من شراكة في شركة مقيمة بالمملكة.

•  تأجير ممتلكات منقولة داخل المملكة.

• بيع أو ترخيص باستخدام ممتلكات صناعية أو فكرية في السعودية.

•  أرباح ناتجة عن أسهم أو أتعاب إدارة والمديرين التي تدفعها شركة مقيمة.

• مبالغ مدفوعة نتيجة تعاملات داخلية قدمتها شركة أم إلى شركة شقيقة أو أحد الشركات المرتبطة بها.

• مبالغ مالية تم دفعها من قبل مُقيم في المملكة مقابل خدمات تم تنفيذها بالكامل أو جزء منها داخل السعودية.

• مبالغ مالية تم اكتسابها مقابل الاستفادة بأحد الموارد الطبيعية المتوفرة في المملكة.

نسبة وقيمة ضريبة الدخل علي المقيمين والشركات

إذا كنت تسأل: كم نسبة ضريبة الدخل في السعودية؟ فالإجابة ستجدها هنا!

طبقًا لنظام ضريبة الدخل السعودي، تختلف نسبة وقيمة الضريبة المُطبقة على الأفراد المقيمين والشركات حسب حالة ومجال عملهم، ويمكن تقسيم الفئات الخاضعة إلى ضريبة الدخل في السعودية كالتالي:

1- نسبة ضريبة دخل 20% - 30%

هي ضريبة دخل شخصي أساسية وتطبق أيضًا على الشركات، يمكن اختصار حالات ضريبة الـ20% في الحالات الأربعة الآتية:

• جميع شركات الأعمال المقيمة التي ينقسم رأس مالها في شكل أسهم.

• ضريبة الدخل الشخصي.

• الفرد الطبيعي المقيم غير السعودي ومن خارج دول مجلس التعاون الخليجي الممارس للنشاط بالمملكة.

• الفرد غير المقيم نتيجة لنشاط يمارسه في المملكة من خلال منشأة دائمة.

• الفرد أو المؤسسة التي تعمل في مجال استثمار الغاز تُطبق عليهم ضريبة دخل بنسبة 30%.

أما في حالة ضريبة الدخل على الشركات في السعودية والتي تعمل في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، فتنقسم الضريبة إلى أربع فئات؛ 50%، 65%، 75%، 85%.

2- نسبة ضريبة دخل 50%

يتم تطبيقها على الممولين الذين يبلغ إجمالي استثماراتهم الرأسمالية (الأصول ) في المملكة مبلغًا يزيد على 375 مليون ريال سعودي.

3- نسبة ضريبة دخل 65%

تُطبق على الممول الذي يبلغ إجمالي استثماراته الرأسمالية أو الأصول التي يمتكلها في المملكة تكون 300 مليون ريال سعودي إلى 375 مليون سعودي.

4- نسبة ضريبة دخل 75%

تنفذ في حالة أن استثمارات الممولين تُقدر بقيمة 225 مليون ريال سعودي وحتى 300 مليون ريال سعودي.

5- نسبة ضريبة دخل 85%

تُطبق على المكلفين من شركات إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية ممن يبلغ إجمالي استثماراتهم الرأسمالية في المملكة مبلغًا أقل من 225 مليون ريال سعودي.

ملحوظة:

يتم تحصيل نسبة 2.5% من صافي أرباح الشركات المحلية وتوريدها إلى هيئة الزكاة والدخل، ويعتبر التشريع الزكوي منفصل نوعًا ما عن ضريبة الدخل، ولكن إن اعتمدنا التشريعات الضريبية وتمت مقارنته مع الزكاة ، سنجد نسبة ضريبة الدخل التي تُجنى من الشركات المحلية هي نسبة الزكاة فقط.

في فبراير 2024، أصدرت المملكة قرارًا تُعفي فيه المقرات الإقليمية للشركات الأجنبية من ضريبة الدخل 30 عاما مع قابلية الإعفاء للتجديد. وفقًا لموقع العربية الاخباري

اقرأ أكثر عن قيود ضريبة الدخل وكيفية عملها مع أمثلة عملية.

حمل الآن نموذج حساب ضريبة الدخل للتعديل عليه مجانًا من دفترة

كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية؟ 

قبل أن تبدأ حساب ضريبة الدخل في السعودية، يجب أن تحدد الفئة التي تخضع لها بدقة وتعرف النسبة المحددة عليك كما في الفقرات السابقة، بعدها يُمكنك تتبع حسبة بسيطة جدًا وهي أن تأتي بصافي أرباحك السنوي وتقوم باحتساب نسبة الضريبة كالتالي:

مثال على حساب ضريبة الدخل في السعودية

إن كان صافي أرباحك 200 مليون ريال، وتتبع فئة المستثمرين الأجانب، أي الضريبة 20%، تكون ضريبة الدخل المفروضة عليك 200 * 20 / 100 = 40 مليون ريال سعودي.

 يمكنك تحميل نموذج حساب صافي الدخل مجانًا دون الحاجة لخبرات محاسبية لتنفيذ هذه العملية

ما هو الدخل الخاضع لضريبة الدخل في السعودية؟ 

الدخل الخاضع للضريبة هو إجمالي الدخل الذي يشمل كافة الإيرادات والأرباح والمكاسب، وهذه الإيرادات تكون ناتجة عن مزاولة النشاط مهما كان نوعها ومهما كانت صورة دفعها، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية وأي إيرادات عرضية، و يُستقطع من الإيرادات الدخل المعفي من الضرائب، وبالتالي يتم استقطاع المصروفات ومنها مرتبات الموظفين، ومشتريات العمليات التشغيلية والتسويقية، ومصروفات المشتريات، وتكون معادلة حساب الدخل الخاضع للضريبة كالتالي:-

إجمالي الدخل - الدخل المعفي من الضرائب (المصروفات) = إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، وبعدها يتم ضرب إجمالي الدخل الخاضع للضريبة أو صافي الربح في نسبة ضريبة الدخل المُقررة.

أنواع الدخل المعفاة من ضريبة الدخل

تتمثل أنواع الدخل المعفاة من ضريبة الدخل في كل دخل غير تابع لقطاع البترول والغاز، ويتم الاستفادة منه قصرًا للمواطن السعودي، فلا يتم فرض ضريبة دخل عليه، وذلك إعمالاً بأنه لا ضريبة دخل على السعوديين، واختصت المملكة القطاع البترولي بفرض ضرائب الدخل المرتفعة، لتوجيه الأنظار للاستثمار في قطاعات مختلفة، لمحاولة خروج السعودية من الاعتماد الكلي على الدخل النفطي.

ويتم إعفاء بعض أنواع الدخل للشركات الخاضعة بالفعل لضريبة الدخل في حالتين:

• أن تتربح الشركة من بيع بعض الممتلكات التي لا صلة لها بأصول النشاط التجاري الخاص بالشركة.

• بيع بعض الأصول المتداولة  وفقًا لشروط المملكة، بما في ذلك الأوراق المالية في السوق المالي داخل أو خارج المملكة.

• توزيعات المساهمين بشرط ألا تقل نسبة الشركة في رأس المال 10% لمدة سنة كاملة.

إجراءات التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية

بعد تحول المملكة رقميًا، يخضع نظام ضريبة الدخل كله كما بقية الضرائب لموقع هيئة الزكاة والدخل، ويتم التسجيل بصورة مباشرة من خلال شبكة الانترنت بخطوات بسيطة:

1. قُم التوجه لموقع الهيئة العامة للزكاة وسجل دخولك.

2. سجل في ضريبة الدخل

3. املأ بياناتك وأرفق كل المستندات المطلوبة.

4. تفحص الهيئة الطلب، وعند الموافقة ترسل لك الشهادة الضريبية ورقم المعاملة.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل في السعودية

يتم تقديم الإقرار إلكترونيًا من خلال بوابة الخدمات الإلكترونية

1. توجه لخدمات ضريبة الدخل.

2. حدد الإقرارات.

3. واختر إقرار ضريبة الدخل.

4. املأ البيانات المتعلقة بالإقرار واضغط على زر تقديم.

5. ستجد رسالة عبر البريد الإلكتروني أو رسائل sms بقيمة مبلغ ضريبة الدخل المطلوب.

6. تُسدد قيمة الضريبة إلكترونيًا خلال فترة السماح المتاحة لك.

     

غرامة عدم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية

يتم تقرير غرامات في حالة عدم تقديم الإقرار أو التأخر في تقديمه أو التأخر في سداد الفاتورة أو حالات التلاعب وتحدد المملكة نسب عادلة توازي الخسائر الناتجة عن التأخير والغش، وتكون هذه النسب:

• غرامة تتراوح ما بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي لم يلتزم المسدد بها عند التأخر في السداد، وتزداد النسبة كلما زادت فترة التأخير.

• غرامة بنسبة 25% من قيمة الضريبة الحقيقية في حالة تلاعب الشركة في البيانات المقدمة بغرض تقليل الضريبة.

كيف يُساعدك دفترة في حساب ضريبة الدخل؟

ببساطة يُعتبر دفترة نظام محاسبي شامل يوفر لك كل ما تحتاجه لإدارة شؤونك المالية من خلال برنامج محاسبة متكامل لإدارة الشركات، ويُمكن حساب ضريبة الدخل بسهولة من خلال تقارير المصروفات، وتقارير إجمالي الربح أو الدخل التي يوفرها لك النظام بواسطة حلوله الذكية والدقيقة، حيث تعتبر هذه التقارير الأساس لحساب ضريبة الدخل وفيها يتم توضيح الإيرادات، وخصم المصروفات، ومن ثم يُمكنك بسهولة حساب ضريبة الدخل على صافي الربح الناتج وفقًا للنسبة المُقررة.

الاسئلة الشائعة

ما الفرق بين ضريبة الدخل في السعودية وضريبة القيمة المضافة؟

الفارق هو أن ضريبة الدخل في السعودية يتم فرضها في حالات خاصة على صافي الربح من استثمارات المقيمين الأجانب من غير دول الخليج وتكون بنسب متفاوتة، بينما ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عامة تُفرض على السلع والخدمات بنسب ثابتة ومُحددة.

ما أهمية ضريبة الدخل في السعودية؟

توفر ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية مصدر دخل ثابت للمملكة، وبالتالي إمكانية استخدامه في تمويل المشروعات التنموية والخدمية في السعودية، كما تحمي ضريبة الدخل المملكة من مخاطر تقلبات أسعار النفط العالمية، وذلك كونها تُساهم في دعم استقرار الاقتصاد السعودي من خلال تقليل الاعتماد على دخل النفط فقط.

ما هو الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل؟

ضريبة الزكاة يلتزم بها المواطنون والمسلمون في أي بلد فهي ركن من أركان الإسلام الخمسة، ويتم فرضها على قيمة الأصول الشخصية للأفراد سواء كانت أصول نقدية أو أصول غير متداولة مثل الاستثمارات والممتلكات وغيرها، وتكون بنسبة 2.5 % من إجمالي قيمة الأصول، بينما ضريبة الدخل لا يتم فرضها على المواطنين السعوديين وإنما على المقيمين الأجانب وتختلف بإختلاف حجم رأس مال استثماراتهم وأنشطتهم في المملكة.

ما هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي  لضريبة الدخل؟

الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية يكون خلال اليوم الأول والأخير من الشهر الذي يكون نهاية الفترة الضريبية التي تُحددها الهيئة العامة للزكاة والدخل.

كيف يمكن الاعتراض على قيمة ضريبة الدخل المستحقة؟

يُمكن الاعتراض على قيمة ضريبة الدخل المستحقة من خلال الدخول إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والانتقال إلى الاعتراضات، وتقديم طلب اعتراض على الإقرار الضريبي المعاد تقييمه.

ما هو الفرق بين ضريبة الدخل على الشركات المقيمة وغير المقيمة؟

الفارق الرئيسي هو أن الشركات المُقيمة للأشخاص السعوديين والمملوكة لهم بالكامل تقدم ضريبة زكاة وليست ضريبة دخل، بينما ضريبة الدخل على الشركات غير المقيمة تكون بنسب مختلفة حسب رأس المال على استثمارات الأجانب في المملكة العربية السعودية.

ما هو الإطار الزمني المسموح به لدفع ضريبة الدخل بعد تقديم الإقرار؟

الإطار الزمني المسموح به لدفع ضريبة الدخل هو 30 يومًا فقط بعد تقديم الإقرار الضريبي.

ختاماً تعرفنا في هذا المقال على ماهي ضريبة الدخل في السعودية والنسب المختلفة لها ومن هم الخاضعون لهذه الضريبة والدخل الخاضع للضريبة وأنواع الدخل المعفاة من الضريبة في السعودية وإجراءات التسجيل في ضريبة الدخل وكيفية تقديم الإقرار الخاص بالضريبة وغرامة عدم التسجيل بها.