أنواع الضرائب في السعودية وتاريخ بداية تطبيقها

يتميز النظام الاقتصادي السعودي بأنه سريع التطور والنمو، حيث يشمل العديد من الصناعات التي تستلزم من حكومة المملكة التدخل لفرض ضرائب متنوعة يتم من خلالها تطوير الخدمات لتلبية رغبات أصحاب المشروعات الموجودة حاليًا، وجذب المزيد من الاستثمارات في المستقبل؛ لذلك نوضح في هذا المقال أبرز أنواع الضرائب في السعودية.

يحتاج نظام الضرائب في السعودية إلى بعض الوقت حتى تتعرف على كل خصائصه، حيث تتعدد مصارف الضرائب بشكل كبير، وتخضع هذه الأمور لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية والمعنية بتحديث الشروط ونشرها أولًا بأول.

وتفرض المملكة الضرائب من أجل تحسين الخدمات والمرافق العامة في البلاد، والارتقاء بحياة مواطنيها وجعلها أكثر راحة، بالإضافة إلى تحسين البيئة الاستثمارية في المملكة لجذب المزيد من المؤسسات والشركات لضخ استثمارات واسعة في السعودية.

أنواع الضرائب في السعودية

تتعدد أشكال الضرائب التي يتم فرضها على المواطنين والمقيمين في المملكة، وفيما يلي نذكر أبرز أنواع الضرائب المطبقة في السعودية ومنها ما يلي::

1- ضريبة القيمة المضافة

2- ضريبة الدخل

3- الضريبة الانتقائية

4- ضريبة الاستقطاع

5- ضريبة التصرفات العقارية

وتنقسم الضرائب في السعودية إلي ضرائب مباشرة وضرائب غير مباشرة وتعتبر الضرائب المباشرة هي التي يتم دفعها إلي الحكومة السعودية بشكل مباشر ومنها ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع وضريبة الشركات ومن الضرائب الغير مباشرة هي ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وسنحدث فيما يلي عن كل نوع بالتفصيل.

1. ضريبة القيمة المضافة

تعتبر ضريبة القيمة المضافة إحدى الضرائب غير المباشرة التي تفرضها المملكة على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل مختلف المنشآت، حيث تفرض الحكومة تلك الضريبة في مختلف مراحل الإمداد سواءً كانت مرحلة الإنتاج أو التوزيع أو بيع الخدمة أو السلعة.

ويتحمل المستهلك قيمة ضريبة القيمة المضافة عند شراء السلع والخدمات، في حين تدفع المؤسسات الضريبة التي حصلتها من عمليات شراء المستهلكين، وتسترد الضريبة التي دفعتها لمورديها.

وتطبق الحكومة ضريبة القيمة المضافة في السعودية على مجموعة كبيرة من الخدمات، تتمثل فيما يلي:

• المواد الغذائية 

• الخدمات الحكومية 

• الخدمات المالية

• قطاع النفط المحلي

• الرعاية الصحية 

• قطاع التعليم

• قطاع العقارات

• قطاع النقل

• الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية 

• توريد المعادن الخاصة للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين)

• التأمين العام والصحي (أقساط التأمين وإعادة التأمين)

• تأمينات الحماية والادخار (أقساط التأمين وإعادة التأمين)

• التوريدات

وتحدد الحكومة السعودية مجموعة من الغرامات على المخالفين للوائح ضريبة القيمة المضافة، حيث تختلف العقوبة باختلاف حجم المخالفة، لكنها تصل في بعض الأحيان إلى 100 ألف ريال سعودي، وربما تزيد عن ذلك في بعض الحالات حسب حجم التهرب الضريبي.

اقرأ الآن: ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية

اقرأ أيضًا: نموذج فاتورة ضريبة القيمة المضافة المعتمدة في السعودية

2. ضريبة الدخل

تفرض الحكومة السعودية ضريبة الدخل على المقيمين من الأجانب من أي دولة ما عدا دول مجلس التعاون الخليجي، حيث تفرضها على الشركات والمؤسسات الأجنبية التي تقيم أنشطة اقتصادية في المملكة، بالإضافة إلى بعض الأنشطة المتعلقة بالموارد الطبيعية للبلاد.

وتتراوح ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية في المملكة من 20% من دخل الشركة وقد تصل إلى 85% من دخل بعض الشركات التي تعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية برأس مال استثماري في المملكة يتجاوز 225 مليار ريال سعودي.

وتعفي السعودية بعض المؤسسات من ضريبة الدخل، على سبيل المثال جميع المنشآت التي يبتعد نشاطها عن العمل في النفط والبترول، وتقدم خدمات مباشرة للمواطن السعودي فقط، وذلك التزامًا بأنه لا ضريبة دخل يتم فرضها على المواطنين في المملكة.

اقرأ الآن: ما هي ضريبة الدخل في السعودية وكيفية حسابها
 

3. الضريبة الانتقائية

أحد أشهر أنواع الضرائب في السعودية هي الضريبة الانتقائية والتي تفرضها الحكومة على بعض السلع ذات الآثار السلبية على الصحة العامة أو البيئة، مثل: المشروبات الغازية والمشروبات المحلّاة ومشروبات الطاقة وأجهزة التدخين الإلكتروني وسوائلها المستخدمة في التدخين والتبغ وغيرها.

اقرأ أيضًا: ما هي الضريبة الانتقائية والسلع التي تشملها ونسبتها

4. ضريبة الاستقطاع

وتفرض الحكومة السعودية ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين الذين يتقاضون أموالًا مقابل تقديم بعض الخدمات في المملكة، وتختلف قيمة الضريبة بحسب النشاط الاقتصادي الذي يقوم به الشخص المقيم، لكنها على أية حال تتراوح من 5% إلى 20% بحسب الخدمة.

اقرأ أيضًا: ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية

5. ضريبة التصرفات العقارية

تُعرف ضريبة التصرفات العقارية على أنها ضريبة يتم فرضها على العقارات المراد بيعها أو نقل حيازتها، حيث تبلغ قيمتها 5% من قيمة هذا العقار بصرف النظر عن شكله أو حالته، وتشمل هذه الضريبة الأرض وكل ما يتم تشييده عليها.

متى بدأت الضرائب في السعودية

يتميز نظام الضرائب في السعودية بأنه سريع التطور ليتوافق مع الظروف الاقتصادية المحيطة؛ لذلك تجد الحكومة السعودية حريصة على تحديث شروط نظم الضرائب باستمرار وبحث استحداث نظم ضريبية جديدة حسب ما تحتاجه البلاد، وفيما يلي نوضح متى بدأ تنفيذ كل ضريبة من الأنواع التي ذكرناها أعلاه.

بدأت الحكومة السعودية في تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة مع بداية عام 2018م حيث كانت تبلغ حينها 5% لكن مع الظروف الاقتصادية الصعبة التي مر بها العالم وقت انتشار وباء فيروس كورونا، رفعت المملكة قيمة الضريبة في مايو 2020 لتصبح 15%.

كما بدأت الحكومة السعودية في تطبيق نظام ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية في 6 مارس 2004م بعد صدور مرسوم ملكي بلائحة الضريبة.

أما بالنسبة للضريبة الانتقائية، فلقد بدأت المملكة العربية السعودية في تطبيقها عقب توقيعها على الاتفاقية الخليجية الموحدة للضريبة الانتقائية في 26 مايو 2017م.

أما ضريبة الاستقطاع فبدأ العمل بها في المملكة العربية السعودية في عام 2004 بعد تغيير اسمها السابق، حيث كان يُطلق عليها «ضريبة غير المقيمين».

وبدأ العمل بضريبة التصرفات العقارية في 4 أكتوبر 2020م، حيث ترتب على هذا القرار إعفاء المبيعات العقارية من تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليها.

قد يهمك أيضًا:

ما هو الرقم الضريبي في السعودية وكيفية الحصول عليه

ما هو الإقرار الضريبي وكيفية إعداده وتقديمه إلكترونيا في السعودية

كيف يساعد برنامج دفترة في تطبيق أنواع الضرائب المختلفة في السعودية؟ 

برنامج دفترة المحاسبي يقدم العديد من الأشياء التي تساعد في تطبيق كل أنواع الضرائب في السعودية بشكل سهل وسريع، دفترة يساعدك من خلال الإعدادات الخاصة بالضرائب أن تقوم بإضافة الضرائب التي ترغب بها على السلع والمنتجات الخاصة بك.

يساعد أيضًا في تطبيق الضرائب التي قمت بتسجيلها على الفواتير التي تخرج، مع توفير نظام محاسبي خاص بالضرائب لحساب المدفوع والمطلوب منها والراغب في تحصيله.

دفترة يمنحك تقارير مفصلة وكاملة لمتابعة كل عملياتك الحسابية المختلفة ومعرفة كل المدفوعات ومن ضمنها الضرائب الخاصة بك، وكل هذه الأشياء تكون متوافقة مع اللوائح السعودية ومتوافقة مع القوانين. 

ختامًا، تناولنا في هذا الموضوع نبذة بسيطة عن أنواع الضرائب في السعودية وبيان ما تركز عليه الضرائب المختلفة وتاريخ بداية تطبيق كل نوع منهم.، إذا كنت تبحث عن برنامج يساعدك في حساب الضرائب، يمكنك الاعتماد على برنامج محاسبة من دفترة، حيث يساعدك في حساب الضرائب بشكل آلي، وهو متوافق مع النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية.

الأسئلة الشائعة 

ما هو الدخل المعفي من الضريبة؟

هو الدخل الذي لا يُطبق عليه ضريبة الدخل مثل الرواتب أو مكاسب بيع الأصول الشخصية، وأرباح الأسهم التي تتعدى 10% من شركة مساهمة. 

ما هي ضريبة المدخلات؟ 

ضريبة المدخلات هي الضريبة التي تُفرض على المشتريات التي تُستخدم في عملية الإنتاج. 

ما الفرق بين الزكاة والضريبة في النظام السعودي؟

• الزكاة: فريضة على المسلمين وقام الشرع بتحديد نسبتها ولا يمكن الزيادة أو النقصان عليها، ويتم دفعها للفقراء والمساكين، هذا بالإضافة إلى أنها تخضع لبعض الشروط مثل الحول والملكية والنصاب.
• الضرائب: هي نسبة تفرضها الدولة وتحددها ويزيد وينقص بالقدر الذي يرغب فيه ويكون مناسبًا للدولة، ولا علاقة للضرائب بالفقراء والمساكين، هي أيضًا لا تخضع إلى شروط محددة وثابتة ولكل حاكم الشروط والمتطلبات الخاصة به. 

ما هي ضريبة السياحة في السعودية؟ 

لا يوجد في السعودية ضريبة للسياحة موحدة وثابتة، ولكن يوجد بعض الرسوم على بعض الخدمات للسياح فقط. 

ما هي الضريبة على أرباح الشركات؟

• الشركات الأجنبية أو التي لها مساهمين غير سعوديين يُطبق عليها ضريبة 20%.
• الشركات السعودية بالكامل 2.5% زكاة فقط ولا يُفرض عليها ضريبة.
• شركات النفط أو الغاز الطبيعي لها ضريبة متصاعدة تبدأ من 50% وحتى 85%. 

ما الفرق بين الضريبة المباشرة والغير مباشرة؟

• الضريبة المباشرة: تُفرض بشكل مباشر على الأفراد أو الشركات مثل ضريبة الدخل.
• الضريبة غير المباشرة: تُفرض على المنتجات والسلع بشكل غير مباشر مثل ضريبة القيمة المضافة. 

ما هي الضرائب المتعددة؟

هي الضرائب التي تحصل عليها الحكومات من خلال مصادر دخل متنوعة وعدم الإعتماد على مصدر محدد. 

ما الفرق بين الضريبة والإتاوة؟ 

• الضريبة: هي شيء إلزامي من الحكومات ويكون لصالح المجتمع والخدمات العامة.
• الإتاوة: تُفرض على أشخاص معينين وذلك لتحقيق مصالح شخصية لهم وليست مجتمعية. 

هل الضريبة على البائع والمشتري؟ 

نعم، ولكن البائع يكون مسؤول قانونيًا عن الضرائب ويتم إضافة الضريبة على السلع والمنتجات ليدفعها المشتري وبالتالي هما الاثنين مشتركان في الضريبة بأشكال مختلفة. 

ما هي الضريبة الصفرية في السعودية؟

الضريبة الصفرية هي أن تكون الضريبة على خدمات أو سلع معينة 0% مثل المنتجات والخدمات المصدرة إلى دول خارج مجلس التعاون الخليجي، أو النقل الدولي، أو القطاعات الخاصة بالتعليم.