تم النشر في 30 أكتوبر 2022

ما هي الضريبة الانتقائية والسلع التي تشملها ونسبتها

الضريبة الانتقائية

تعد الضريبة الانتقائية من الضرائب الغير مباشرة، ومقصدها الأساسي ليس اقتصادي، إنما صحي وبيئي وربما أخلاقي! حيث تفرض الضريبة الانتقائية على بعض السلع المختارة والتي تسبب ضررًا صحيًا أو بيئيًَا أو تفسد النشأة، بغرض توجيه المستهلكين للحد منها نتيجة لارتفاع أسعارها بشكل مبالغ فيه. كيف ذلك؟ ولماذا يتم تطبيق الضريبة الانتقائية؟ ولماذا اتجهت لها السعودية؟ وما أثر تطبيق هذه الضريبة؟ هذا ما سنتعرف عليه في هذا المقال

 

محتويات المقال:

 

ما هي الضريبة الانتقائية

الضريبة الانتقائية ضريبة قديمة تم استحداثها منذ ما يقارب الـ 350 عامًا تفرض على بعض المنتجات المخصصة للتقليل من أضرارها كالتبغ ومشتقاته أو على الكماليات للحد من استهلاكها وتوجيه الاقتصاد نحو المنتجات الأكثر قيمة وفائدة.، وأقرتها الاتفاقية الموحدة لدول الخليج، على نفس المواد، ضمن برنامج للإصلاح الضريبي لدول مجلس التعاون الخليجي. 

 

لا يدفع المصنع قيمة ضريبة المنتجات الانتقائية، ولكن يدفعها كلها المستهلك، يقع الأثر السلبي على المنتج نتيجة لركود حركة الشراء مع زيادة سعر المنتجات نتيجة للضريبة، وتفرض على المنتجات المصنعة محليًا وكذلك المستوردة، طالما أنها تحت نطاق المنتجات الخاضعة للضريبة.

 

ما هي السلع التي تشملها الضريبة الانتقائية؟ وكم نسبة الضريبة الانتقائية؟

يتم فرض ضريبة السلع الانتقائية على بعض المنتجات الضارة أو غير الضرورية، ويحدد الضرر المواصفات المتعارف عليها عالميًا مثل تقارير هيئة الغذاء والدواء، وتتبع هذه السلع تصنيفات يمكنك التعرف عليه بسهولة، وهي كالآتي:

 

  • التبغ ومشتقاته

ويتضمن هذا التصنيف؛ السجائر والشيشة والمداويخ والمواد المدرجة بالجدول 24 من التعرفة الجمركية الموحدة بين دول مجلس التعاون الخليجي. ويعد من أكثر التصنيفات التي تجني المملكة على إثرها ضرائب للسلع الانتقائية، حيث يصل ما تستورده المملكة من التبغ سنويًا لقيمة تقدر بـ 3 مليار ونصف سنويًا! ويعد في المرتبة 17 ضمن أكثر 50 سلعة تستوردها المملكة، ترى كم مرعب، وآثاره على الصحة لا تحصر؟ وتقدر نسبة الضريبة الانتقائية المفروضة على التبغ ومشتقاته 100% من سعر بيع التجزئة.

 

  •  أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يماثلها

شاع استخدام الشيشة الإلكترونية والسجائر الإلكترونية، بإدعاء أنها أكثر صحة ولا تسبب نفس أضرار النيكوتين العادي المتواجد في أدوات التدخين المعتادة، ولكن يظل انتسابه لأدوات التدخين، وثبت ضرره؛ مما ضمنه في تصنيف يخص التدخين الإلكتروني وتقدر نسبة الضريبة الانتقائية المفروضة على أدوات التدخين الإلكتروني 100% من سعر بيع التجزئة.

 

  •   السوائل المستخدمة في أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يماثلها

لا تتوقف الضريبة على أجهزة التدخين نفسها فقط، ولكن أيضًا على السوائل الإلكترونية، والتي تتكون من النيكوتين ونكهات للطعم ومواد كيميائية ضارة وقدر من الملوثات، وتقدر نسبة الضريبة الانتقائية المفروضة على أدوات التدخين الإلكتروني 100% من سعر بيع التجزئة.

 

  • مشروبات الطاقة 

مشروبات الطاقة هي مشروبات تعطي طاقة عالية ونشاط وتحتوي على منبهات كالكافيين والغرنا بكميات كبيرة وكذلك سكريات ونكهات، وتعرف باسم مشروبات الطاقة لأنها تعمل على التحفيز الذهني والبدني، ولهذه المشروبات أضرار عديدة، وتفرض عليها الضريبة الانتقائية بنسبة 100% من سعر بيع التجزئة.

 

  • المشروبات الغازية

يندرج تحت المشروبات الغازية كل المشروبات التي تحتوي على غاز ولكن يستثنى منها المياه الغازية، وتفرض عليها الضريبة الانتقائية بنسبة 50% من سعر بيع التجزئة.

 

  • المشروبات المحلاة 

بينما بدأ فرض الضريبة الانتقائية في السعودية على التصنيفات السابقة في 2017، بدأ فرضها على المشروبات المحلاة في 1 ديسمبر 2019، والمشروبات المحلاة هي المنتجات المضاف لها أي مصدر من مصادر السكر، ويقصد بها المشروبات، سواء تم بيعها في صورتها الجاهزة للشرب أو صورة تستدعي التجهيز قبل الشرب كالمساحيق والمستخلصات، ويفرض على المشروبات المحلاة الضريبة الانتقائية بنسبة 50% من سعر بيع التجزئة.

 

في النهاية، يجب عليك التفريق بين الضريبة المفروضة على منتجات التبغ والمنتجات الضارة وبين ما يتم تحصيله كرسوم على  المطاعم والكافيهات التي تقدم التبغ ومشتقاته.

 

اقرأ ايضا:

ما هي ضريبة الدخل في السعودية وكيفية حسابها

ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية

ما هي ضريبة الخصم والإضافة

 

كيفية حساب الضريبة الانتقائية

الضريبة الانتقائية تكون في شكل نسبة، ويتم احتسابها بطريقة رياضية بسيطة، نأخذ مثال لتوضيحها:

لو كان لديك محل يبيع مشور طاقة سعره 20 ريال ونسبة الضريبة المفروضة عليه 100%

ستكون قيمة الضريبة:  20*100% = 20 ريال.

أي سيكون سعر البيع 40 ريال وهو ضعف سعر المشروب قبل فرض ضريبة السلع الانتقائية.

 

السلع المعفاة من الضريبة الانتقائية

الطبيعي أن جميع السلع لا تفرض عليها الضريبة الانتقائية من الأساس إلا بعض السلع التي ذكرناها مسبقًا، ولكن ما يقصد بالسلع المعفاة من الضريبة الانتقائية هنا، تلك السلع التي يشتبه أن تندرج تحت أحد تصنيفات سلع الضريبة الانتقائية وتم استثنائها. وهي كالتالي:

  • الحليب والألبان، وما ينتج عنهم من منتجات، والمشروبات التي تحتوي على مكونات أخرى ولكن الحليب بنسبة 75% فيما أكثر.
  • الحليب الصناعي المخصص كبديل للرضاعة الطبيعية.
  • الحليب النباتي كـ فول الصويا.
  • الحليب الصناعي الذي يقدم للحيوانات كغذاء لهم.
  • العصائر الطبيعية بشكل كلي.
  • عصائر الفواكه المجففة.
  • المشروبات غير المعلبة أو الصناعية، كالتي تقدم في المطاعم في أكواب مفتوحة.
  • المشروبات التي لها أغراض طبية.
  • المشروبات التي تحتوي على سكر طبيعي كمشروبات عصير الفاكهة، حيث تحتوي الفاكهة على سكر طبيعي.

 

عقوبة عدم الالتزام بتوريد ضريبة السلع الانتقائية

عدم الالتزام بالضرائب دائمًا ما يرتبط بعقوبة ما، فما العقوبات التي تفرض على من يتهرب أو يتأخر عن سداد ضريبة السلع الانتقائية؟ وكيف تشجع الدولة المواطنين على مساعدتها في ضبط التهرب الضريبي؟

 

عقوبة عدم الالتزام بموعد سداد ضريبة السلع الانتقائية:

غرامة 5% من إجمالي قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر لم تسدد عنه الضريبة.

 

عقوبة التهرب من سداد ضريبة السلع الانتقائية:

غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثلاثة أمثال قيمة السلع المفروض عليها الضريبة.

 

  • ملحوظة: يتم فرض ضرائب على من تأخر عن التسجيل في ضريبة السلع الانتقائية أو من يشيع معلومات غير صحيحة تتعلق بالضريبة.
  • ملحوظة: عند إبلاغ شخص من غير العاملين بالهيئة عن أحد حالات التهرب الضريبي أو التلاعب، يتم منحه مكافأة لا تتخطى 2.5% من إجمالي مبلغ ضريبة السلع الانتقائية.

 

كيفية التسجيل في ضريبة السلع الانتقائية

في حالة مزاولة مهنة تصنيعية أو استيرادية لسلع تنطبق عليها ضريبة السلع الانتقائية، يجب عليك التالي:

  • الحصول على ترخيص لمزاولة النشاط.
  • التسجيل على موقع الهيئة لتقديم إقرار الضريبة الانتقائية والقيمة المضافة وغيرها.
  • تقديم إقرار ضريبي بشكل شهري.
  • عدم تأخر سداد الضريبة أكثر من 15 يومًا من موعد الإقرار الذي قدمته للهيئة.

 

 تقديم إقرار الضريبة الانتقائية

سواء كانت منتج أو مستورد فأنت خاضع للضريبة الانتقائية ومسؤول عن توريدها لهيئة الزكاة والدخل، فكيف ومتى تقوم بتدريب إقرار الضريبة الانتقائية؟

  • المنتج: يتم تقديم 6 إقرارات ضريبية خلال السنة بوقع إقرار ضريبي كل 6 شهور. ويجب سداد المبلغ المكتوب في الإقرار خلال 15 يومًا من موعد رفع الإقرار على الأكثر.
  • المستورد: يقوم المستورد بتسديد الضرائب الانتقائية في مصلحة الضرائب بناء على البيان الجمركي، وتقوم الهيئة بالتعامل مع المصلحة للتحقق من صحة الضريبة المدفوعة وتسويتها في حالة الخطأ.

 

كيفية تقديم الإقرار الضريبي؟

    • ادخل على حسابك على موقع الهيئة.
    • انقر على "الضرائب غير المباشرة".
    • اضغط على "الإقرارات الضريبية".
  • املأ الاستمارة.
  • تستطيع تحميل نموذج الإقرار المعبأ.
  • قم بالدفع إن أردت دفع الإقرار.

 

ما سبب تطبيق ضريبة السلع الانتقائية في السعودية

لجأت السعودية لتطبيق الضريبة الانتقائية للتماشي مع اتفاقية دول مجلس التعاون الخليجي، ورغم حصاد السعودية مليارات الريالات كضريبة انتقائية فالأسباب الأساسية ليست اقتصادية، دعنا نتعرف على أبرزها:

 

  • تقليل الأمراض الصحية الناتجة عن استهلاك المواد الضارة كالنيكوتين والسكريات المركزة.
  • حماية الصغار من الاعتياد على التدخين والعصائر الصناعية الضارة.
  • دفع عجلة الاستثمار للسير في اتجاهات أخرى أكثر نفعًا وربحًا من صناعة واستيراد التبغ والأغذية الضارة!
  • تغيير النمط الاستهلاكي السعودية، ودفع المشتري للتفكير في بدائل أقل سعرًا وأكثر صحة في نفس الوقت.
  • كثمن تأخذه الدولة مقابل الخدمات الصحية التي تقدمها للمدخنين نتيجة لآثار التدخين السلبية.
  • التزام المملكة بتطبيق اتفاقية الأمم المتحدة التي تحارب استهلاك المنتجات الضارة.