ما هو الإقرار الضريبي وكيفية إعداده وتقديمه إلكترونيا في السعودية 2024

أي مؤسسة تحرص على زيادة الدخل والربح لها كل عام، ولكن هل هذه الزيادة والدخل الكبير يكون للمنشأة فقط؟ ومن هنا تأتي فكرة الضرائب المستحقة على كل مؤسسة حيث مع زيادة الدخل يجب على المؤسسات أن تدفع الضرائب المستحقة وخاصةً ضريبة القيمة المضافة، حيث يجب التسجيل فيها بما تقرره الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.  ولكي يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يجب على المنشأة معرفة الإجراءات القانونية اللازمة ومن ضمنها هو الإقرار الضريبي والذي سنتعرف بالتفصيل في هذه المدونة؛  ما هو الإقرار الضريبي وماذا يحتوي الإقرار الضريبي وكيفية إنشائه.. 

محتويات المقال:

• ما هو الإقرار الضريبي 
• من المسئول عن تقديم الإقرار الضريبي
• فائدة الإقرار الضريبي
• كيفية تقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً
• محتويات الإقرار الضريبي 
• هل يمكن التعديل علي بيانات الإقرار الضريبي 
• هل يمكن إلغاء الإقرار الضريبي 
• كيف يساعد برنامج دفترة في إعداد الإقرار الضريبي

ما هو الإقرار الضريبي

يعتبر الإقرار الضريبي بمثابة مستند يجب على كل منشأة تريد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة تعبئة هذا الإقرار من خلال الهيئة العامة للزكاة. 

ومن هنا سنتعرف على ضريبة القيمة المضافة:
هي الضريبة التي تفرض على المنتجات والخدمات التي تقوم المنشآت ببيعها وشرائها.. وتكون نسبة هذه الضريبة 15% ولذلك نجد أن المستهلك يقوم بدفع ضريبة القيمة المضافة على أى منتج يتم شرائه وتقوم المؤسسات بتحصيل هذه الضريبة ومن ثم دفعها للحكومة.

- يسمح الإقرار الضريبي لدافع الضرائب بحساب التزاماتهم الضريبية أو جدولة مدفوعات الضرائب.
- يتم تقديم الإقرار الضريبي شهريًا أو ربع سنوي وذلك حسب دخل المنشأة.
- يمكنك ملئ الإقرارات الضريبية عن طريق الهيئة العامة للزكاة وليس من خلال أى سلطة أخرى.
- من خلال الإقرار الضريبي يجب معرفة الدخل.. وتحديد الخصومات.. والإعفاءات الضريبية.

من المسئول عن تقديم الإقرارات الضريبية:

- على المنشآت التي تحقق دخلًا كل عام وتقوم بشراء وبيع المنتجات التسجيل في القيمة المضافة من خلال الإقرار الضريبي وذلك حسب الدخل الخاص بها. 

- إذا كانت هناك مؤسسات يكون الدخل السنوي لها من المنتجات والخدمات أكثر من 375 ألف ريال يجب عليها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

- يجب تقديم الإقرار الضريبي شهريًا للمنشآت التي تكون مبيعاتها أكثر من 40 مليون ريال.. أما المنشآت التي تكون مبيعاتها أقل من 40 مليون ريال تقوم بتقديم الإقرار الضريبي الربع سنوي.

- يجب على المؤسسات الخارجية أيضًا تقديم الإقرار الضريبي طالما عمليات البيع والشراء تقام في المملكة.

فائدة الإقرار الضريبي:

ترجع أهمية وفائدة الإقرار الضريبي على أنه يحدد ضريبة القيمة المضافة..
وبالإضافة إلى ذلك فهو يقوم بـ:

- السماح بمعرفة الإيرادات التي تمت بالمنشأة وذلك يحدد قدرة المنشأة على دفع الضريبة كما أن الإقرار الضريبي يوضح المبيعات التي قامت بها المنشأة.

- ملئ الإقرار الضريبي من قبل المسئولين في المنشأة وذلك يتيح عدم حدوث أى نزاعات بين أصحاب المنشأة والهيئة المسئولة عن الضرائب.

- من الطرق المحببة للسلطة الضريبية لتحصيل الضرائب لأنها ليس عليها القيام ببعض الإجراءات وتقليلها.. وذلك من خلال قيام المنشأة بملئ الإقرار الضريبي بشكل الكتروني.

وعلى الرغم من هذه الأهمية للإقرار الضريبي ولكن هناك بعض السلبيات مثل:

- يعتبر الإقرار الضريبي وسيلة للسلطة الضريبية للتعرف على كل ما يخص أي منشأة من أسرار المبيعات والإيرادات وغيرها من النفقات المختلفة.

- كما يمكن اللعب بالأرقام من جانب أصحاب المنشآت في الإقرار الضريبي ويمكن تغيير البيانات المقدمة حتى يتم التخفيف من قيمة الضريبة.

ولكن يمكن القول بأن السلطة الضريبية ليس لها مصلحة بمعرفة أسرار الشركات لأنها ليست منافس لها وإنما هي مكلفة باستلام مدفوعات الضرائب فقط..

ويمكن أيضًا على السلطة الضريبية التدقيق من الأرقام من خلال الملفات الرئيسية للمؤسسة حتى لا يمكن التلاعب بالأرقام.

اقرأ ايضا:

ما هو الرقم الضريبي في السعودية 2022 وكيفية الحصول عليه والتحقق منه؟

كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بالسعودية

كيفية إعداد وتقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا 2023:

يمكنك بكل سهولة التسجيل في الإقرار الضريبي الكترونيًا عن طريق موقع هيئة الزكاة.. عليك فقط اتباع هذه الخطوات:

1- فتح موقع الهيئة العامة للزكاة وقم بتسجيل الدخول.
2- ومن ثم الدخول على الضرائب الغير مباشرة.
3- ستظهر لك عدة اختيارات من ضمنها الإقرارات الضريبية.
4- اختيار الإقرارات الضريبية ومن ثم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
5- اختر النموذج الجاهز لضريبة القيمة المضافة
6- يمكنك الآن تعبئة جميع البيانات الكترونيًا بسهولة وتسليم الإقرار الضريبي.

محتويات الإقرار الضريبي:

تنقسم عناصر الإقرار الضريبي إلى: المبيعات والمشتريات وكلًا منها ينقسم إلى عدة عناصر يمكن التعرف عليها كما يلي:

1- المبيعات الخاضعة لـ النسبة الأساسية:

تعتبر هنا المبيعات المخصصة لضريبة القيمة المضافة يتم تحديد مبلغ القيمة المضافة بنسبة 15%

2- المبيعات للمواطنين:

تقوم الحكومة بتحمل ضريبة المبيعات التي تخص المواطنين مثل: الخدمات الصحية والتعليم الأهلي الخاص.

3- المبيعات المحلية الخاضعة لـ النسبة الصفرية:

هناك مبيعات لا يتم أخذ ضريبة عليها الآن أي نسبتها تساوي صفر ولكن يمكن أن يكون لها زيادة في النسبة لاحقًا..
مثال: الأدوية والمعدات الطبية.. توريد المعادن بغرض الاستثمار.

4- الصادرات:

أي مبيعات يتم تصديرها خارج المملكة ويتم إثبات هذا التصدير من خلال مستندات من الجمارك وتخضع للضريبة الصفرية إذا ثبت التصدير أما في حالة عدم إثبات التصدير يتم التعامل معها على إنها مبيعات خاضعة لـ النسبة الأساسية وهي 15%. 

وهناك شروط لهذه الصادرات وهي:
- لا يتم الاعتراف بالتصدير لدول مجلس التعاون الخليجي..
- تكون الاستفادة من المنتجات والخدمات المصدرة خارج المملكة ودول مجلس التعاون.

5- المبيعات المعفاة:

تعتبر المبيعات التي ليست خاضعة لـ النسبة الأساسية 15% للقيمة المضافة على سبيل المثال:
- تأجير العقارات
- تصدير الطائرات
- توريد المعادن بغرض الاستثمار مثل الذهب والفضة.

6- إجمالي المبيعات:

يمكنك حساب جميع المبيعات الموجودة بالإقرار الضريبي ويمكن حسابها الكتروني عن طريق نموذج الإقرار الضريبي المرفوع على الهيئة العامة للزكاة.

7- المشتريات الخاضعة لـ النسبة الأساسية:

أي مشتريات تقوم المنشأة بشرائها للأنشطة التجارية الخاصة بها يتم دفع ضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية وهي 15%

8- الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية التي تدفع في الجمارك:

أي مشتريات تم شراءها من خارج المملكة وتكون خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

9- الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية التي تطبق عليها آلية الاحتساب العكسي:

وهي المشتريات من السلع والخدمات من خارج المملكة ولكن ليس لها فاتورة ضريبية مثل الشراء الالكتروني ولذلك يجب حساب ضريبة القيمة المضافة عليها بالنسبة الأساسية.

10- المشتريات الخاضعة لـ النسبة الصفرية:

هناك مشتريات لا يتم أخذ ضريبة عليها الآن أي نسبتها تساوي صفر ولكن يمكن أن يكون لها زيادة في النسبة لاحقًا.
على سبيل المثال: خدمات النقل الدولي.. توريدات المعادن بغرض الاستثمار..

11- المشتريات المعفاة:

وهي المشتريات التي لا يتم احتساب ضريبة قيمة مضافة عليها مثل:
- استخراج جواز سفر أو تجديده
- استخراج رخصة قيادة أو تجديدها
- توريد وسائل النقل

12- إجمالي المشتريات:

جميع المشتريات السابقة يتم تجميعها وتحسب الكترونيًا..

إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الحالية:
تعتبر جميع القيم التي تم حسابها في البنود السابقة من أقسام المبيعات وأقسام المشتريات..

تصحيحات الإقرار الضريبي من الفترات السابقة:
إذا كان هناك أخطاء في إقرارات ضريبية سابقة يتم التصحيح في هذا البند.

صافي الضريبة المستحقة:
بعد حساب كل هذه القيم يتم حساب صافي الضريبة المستحقة الكترونيًا من خلال نموذج الإقرار الضريبي المرفوع على الهيئة العامة للزكاة.

هل يمكن التعديل على بيانات الإقرار الضريبي؟

يمكنك التعديل في بيانات الإقرار الضريبي بسهولة حيث يمكنك تسجيل الدخول كما فعلت من قبل على موقع الهيئة العامة للزكاة واختيار الضرائب الغير مباشرة ثم اختيار الإقرارات الضريبية ويمكنك التعديل في الإقرار الضريبي الذي ستختاره..

وإذا تم إدخال بيانات بالخطأ وتمت اكتشاف هذا الخطأ من قبل الهيئة ستقوم بدفع غرامة نتيجة لذلك.
ولكن إذا تم التعديل من قبل المنشأة لا يتم احتساب أي غرامة..

ومع ذلك يجب على المنشأة اكتشاف الأخطاء والإبلاغ عنها حتى يتم التعديل ولا يتم فرض أي غرامة على المنشأة.

هل يمكن الغاء الإقرار الضريبي؟

يلجأ البعض إلى إلغاء الإقرار الضريبي الخاص بهم وذلك نتيجة إما افلاس المنشأة أو دمجها أو التصفية..

يمكنك تسجيل الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة واختيار الضرائب الغير مباشرة (ضريبة القيمة المضافة) ثم اختيار إيقاف التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ستظهر لك بعض صفحة التعليمات والشروط ومن أهمها الأسباب الخاصة بإيقاف الإقرار تضغط موافق وبعد ذلك تفاصيل المكلف وهي البيانات الخاصة بك..

ومن ثم الخطوة التالية وهي نوع الطلب المقدم واختيار إلغاء الإقرار الضريبي.. ثم تظهر صفحة أخرى لتحديد أسباب الإلغاء ويتم إثبات ذلك بالمستندات.

وبعد ذلك تظهر صفحة التعهد وهنا يمكنك وضع رقم الهوية الخاص بالمكلف وبعض البيانات الأخرى ومن ثم الضغط على تسليم. ويظهر بعد ذلك إشعار التسليم يمكنك تنزيله والاحتفاظ به.

ومتابعة الموقع بعد ذلك لأنه يمكن أن ترد الهيئة بالرفض أو القبول.. وذلك يعتمد على الإقرارات السابقة وهل هناك مبالغ مستحقة أم لا.

وبذلك لا يمكن لأى منشأة التلاعب أو التهرب من أي الإقرارات الضريبية  ومتابعة كل جديد بسهولة من خلال موقع الهيئة العامة للزكاة.

وفي النهاية لقد تم التعرف على ما هو الإقرار الضريبي وأهم محتويات الإقرار الضريبي حتى يمكن لأى منشأة عدم تجاهله والتسجيل بسهولة من خلال الهيئة العامة للزكاة والدخل..
ويمكن لأي منشأة معرفة هل ستقوم بعمل إقرار ضريبي أم لا ومتى ستقدمه من خلال معرفة الدخل الخاص بها.
 

كيف يساعد برنامج دفترة في إعداد الإقرار الضريبي ومعالجة ضريبة القيمة المضافة

<يمتلك برنامج دفترة مجموعة مميزة من التطبيقات التي تساعد أصحاب الأعمال بمختلف أحجامها على إدارة شركاتهم بأسهل الطرق الممكنة، وذلك من خلال توفير الأدوات المطلوبة لإصدار فواتير البيع والشراء ومراقبة المخزون وإدارة العملاء والموردين، بالإضافة إلى مزايا إعداد التقارير المالية المختلفة؛ كتقرير الأرباح والخسائر أو تقارير الجرد الخاصة بالمخزن<، إلى جانب تقرير الضرائب.

ونظرًا لمواكبة برنامج دفترة لآخر التطورات بخصوص الإجراءات الإدارية والحسابية بالوطن العربي، فلزم توفير تحديث فوري لأصحاب الحسابات بالمملكة العربية السعودية، وتضمين ضريبة القيمة المضافة كضريبة افتراضية على فواتير البيع والشراء، وبالتبعية يتم تضمينها كذلك ضمن تقرير الضرائب داخل البرنامج.

وللتوضيح أكثر؛ سواء لعملاء دفترة الحاليين أو الجدد، سنحاول تطبيق المثال السابق من خلال برنامج دفترة ونستعرض تقرير الضرائب في النهاية.

إصدار فواتير البيع والشراء

<

عند إصدار فواتير البيع أو الشراء؛ سنجد وبشكل افتراضي وجود ضريبة تسمى بـ القيمة المضافة يمكن تفعيلها من حقل الضرائب في الفاتورة.

وقمنا هنا بإعداد ثلاثة فواتير بيع مختلفة في القيم، وبإجمالي مبيعات 5000 ريال، مع تطبيق ضريبة القيمة المضافة عليها.

<

الأمر ذاته هنا على فواتير الشراء، فقمنا بإعداد فاتورتين بإجمالي 2000 ريال، وهي كذلك خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% كما في المثال السابق تمامًا

<

استعراض تقرير الضرائب بالشركة

<عند تسجيل وحفظ هذه الفواتير داخل الحساب؛ يتم نقلها فورًا إلى تقرير الضرائب الخاص بالحساب أو الشركة، ويمكن استعراضه من خلال فتح صفحة التقارير، ثم اختيار تقارير المحاسبة، ومنها يظهر تقرير الضرائب الذي يمكن عرضه عرضًا تفصيليًا لبيان قيم كل فاتورة سواء كانت فواتير بيع أم شراء.

<

كما يمكن عرض النسخة الملخصة من التقرير، والتي ستوضح بشكل مبسط ومن دون أي تعقيدات إجمالي قيمة كل من المبيعات والمشتريات مع القيمة الخاصة بالضريبة المضافة على كل بند، ثم ناتج طرح ضريبة المشتريات من ضريبة المبيعات ووصولنا للناتج النهائي وهو الضريبة المستحقة لهيئة الزكاة والدخل بقيمة 450 ريال.

<

و ايضا من خلال تقارير الحسابات العامة بدفترة يمكنك إصدار التقرير الضريبي الشهري أو الثانوي كما أقرته هيئة الزكاة والدخل ومصلحة الضرائب المصرية بصورة فورية، من خلال الضغط على إقرار ضريبي، لتجد ما تقرر عليك من ضريبة القيمة المضافة المستحقة على مبيعاتك ومشترياتك، وكذلك الخصم الضريبي، مع إمكانية إصدار التقرير لضريبة واحدة أو عدة أنواع من الضرائب، مع التحكم في عملة التقرير بحسب عملة البلد التي تحصل منك الضرائب.