السلع والخدمات المعفاة والخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالسعودية

ضريبة القيمة المضافة…هي ضريبة غير مباشرة تسري على معظم السلع والخدمات وتم تطبيقها في عدد كبير من الدول يصل لأكثر من 160 دولة حول العالم, ومؤخراً أعلنت المملكة العرية السعودية عن إقرارها لهذه الضريبة بقيمة 5% بدءاً من العام الجديد، ومعها بدأ التساؤل حول ماهية السلع والخدمات التي ستخضع لتلك الضريبة و وما هو معفى منها.

 

السلع الخاضعة والمعفاة لضريبة القيمة المضافة

 

السلع والخدمات الخاضعة للضريبة والمعفاة:

سنبدأ بالسلع والخدمات الخاضعة للضريبة سواء أكانت بقيمتها كاملة وهي ضريبة 5% أو كانت سلع مطبق عليها ضريبة الصفر 0%.

 

كقاعدة عامة فجميع السلع والخدمات داخل المملكة السعودية تخضع لضريبة القيمة المضافة بقيمة 5% ما لم يتم ذكر استثناء بغير ذلك، فمثلا جميع السلع الغذائية وصناعات الدواء والمحاصيل والإنتاج الزراعي ووسائل النقل المحلي..وغير ذلك الكثير…جميعها خاضع لضريبة القيمة المضافة سواء عند البيع أو الشراء.

 

ويجب التفريق بين المنتجات المعفاة من الضريبة، والتي يلزم تغيير القانون الضريبي المنتمية له، لإخضاعها للضريبة، ولا تسري عليها قاعدة إرجاع الضريبة التي دفعها المورد لشراء البضاعة أو المواد الخام، والمنتجات الخاضعة للضريبة الصفرية، وهي تتبع القاعدة الضريبية، ويمكن استرجاع الضريبة المدفوعة للتاجر عند بيع البضاعة، وتتبع شكل الفاتورة الضريبية، ووارد أن تزيد نسبة الصفر لأي قيمة تحددها هيئة الزكاة والدخل، لذا فالمنتجات الخاضعة للضريبة الصفرية، أقرب للتعاملات الضريبية عن المعفاة.

 

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية

فيما يخص التعاملات العقارية:

  • يعتبر بيع العقار السكني من المالك أو أحد ذويه، خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة.
  • تأجير العقار السكني معفى من الضريبة.
  • عند شراء المواطن المسكن الأول الخاص به، تتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة، وذلك عما لا يتجاوز 850 ألف ريال، أما الزيادة عن هذا الحد يتحمل المواطن ضريبتها.

الخدمات المتعلقة بالتعليم:

  • التعليم الحكومي يعتبر خارج نطاق الضريبة.
  • وفي حالة ذهاب المواطنين إلى التعليم الأهلي الخاص، تتكفل الدولة بضريبة القيمة المضافة بدلًا عنهم.

خدمات الرعاية الصحية:

  • المراكز الصحية العامة تقدم خدماتها الصحية ، بشكل خارج نطاق الضريبة.
  • الخدمات الصحية الخاصة، المستفيد منها المواطنون، يتم تحمل ضريبة القيمة المضافة الخاصة بها من قبل المواطنين.

ما يخص الخدمات المالية:

  • الحسابات الجارية وحسابات التوفير معفاة من الضريبة.
  • خدمات التأمين على الحياة تعد من الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
  • الفوائد على الإقراض متضمنة بطاقات الائتمان معفاة من الضرائب.
  • فوائد التمويل بما فيه التمويل التأجيري، تعفى من الضرائب.
  • السندات والأوراق المالية، إصدارها ونقلها معفى من الضريبة.
  • المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح معفاة.

الخدمات الحكومية:

  • مرتبات الموظفين خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة.
  • التوريد داخل نطاق مجموعة ضريبية واحدة، معفى ضريبيًا.

التأمين العام:

  • التأمين على الممتلكات خارج المملكة يعد خارج نطاق الضريبة.
  • لا يخضع التأمين الهندسي على الممتلكات خارج المملكة للنطاق الضريبي.

تأمينات الحماية والإدخار:

  • تأمين الحماية بأنواعه معفى من الضريبة، ويشمل؛ تأمين الحماية للأفراد، وتأمين الحماية مع الإدخار للأفراد، وتأمين الحماية للمجموعات، وتأمين الحماية والإدخار للمجموعات

 

اقرأ أيضا:

طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالسعودية

ما هو الرقم الضريبي في السعودية 2022 وكيفية الحصول عليه والتحقق منه؟

 

اشترك في برنامج الحاسابات

 

ضريبة الصفر:

وبخلاف استثناءات الإعفاء لدينا كذلك عدد من الاستثناءات التي تطبق عليها ضريبة القيمة المضافة ولكن بقيمة 0% أو ما تسمى كذلك بضريبة الصفر، والاختلاف الجوهري بين السلع والخدمات المعفاة وبين أخرى ملزمة بضريبة الصفر، هو أن صاحب عمليات التوريد أو البيع للسلع والخدمات المعفاة لا يحق له خصم ضريبة القيمة المضافة التي سددها عن مدخلات أو مشتريات ارتبطت بصورة بمباشرة بتلك المبيعات المعفاة.

أما في حالة إذا كانت عمليات التوريد أو البيع تخص سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة بقيمة الـ0%، فيحق لصاحب المنشأة استرداد أو خصم مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي سددها عند شرائه لمدخلات هذه السلع والخدمات.

وفيما يلي أبرز السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بقيمة 0%

  • الصادرات إلى خارج مجلس دول التعاون الخليجي:

فالسلع المصُدًّرة إلى دول غير أعضاء بمجلس التعاون الخليجي تكون ضريبة القيمة المضافة  0%، أما ما يتم تصديره لدول مجلس التعاون يخضع للضريبة بالقيمة الأساسية 5%

  • النقل الدولي:

كل ما يتعلق بالنقل الدولي سيخضع لضريبة 0%، سواء أكانت رسوم نقل للسلع والركاب، أو وسائل النقل ذاتها من مركبات أو معدات، أو حتى الخدمات المقدمة المتعلقة بالنقل الدولي.

  • قائمة الأدوية الرسمية لوزارة الصحة:

أي أدوية مسجلة رسمياً ضمن القائمة الرسمية لوزارة الصحة ستخضع للضريبة بقيمة 0%.

  • المعادن الاستثمارية:

وتخضع المعادن الاستثمارية لضريبة الصفر في حالتين:

الأولى أن تكون أول عملية للمنشأة صاحبة الإنتاج.

الثانية أن تكون نسبة نقاء هذا المعدن لا تقل عن 99%.

والإنفوجراف التالي يوضح بشكل مبسط جميع السلع والخدمات التي تعد غير خاضعة لضريب القيمة المضافة بقيمتها القياسية 5%، سواء كانت معفية بالكامل أو خاضعة ولكن بقيمة 0%.

Vat-value

ولمزيد من التفاصيل حول السلع الخاضعة والمعفاة وأمثلة توضيحية يمكنك مشاهدة الدليل الخاص بهيئة الزكاة والدخل من هنا

اشترك في برنامج الحاسابات

 

برنامج دفترة الطريقة الأمثل لحساب ضريبة القيمة المضافة وإعداد الإقرار الضريبي في خطوة واحدة:

يساعد برنامج دفترة أصحاب المنشآت بالمملكة العربية السعودية في حساب ضريبة القيمة المضافة على فواتير البيع والشراء بخطوات بسيطة للغاية. فبدايةً من عملية إضافة المنتجات يمكن لصاحب المنشأة أن يحدد إذا كانت السلعة أو الخدمة خاضعة لضريبة القيمة المضافة أم لا عن طريق اختيارها كضريبة أساسية أو كضريبة أولى على هذه السلعة.

daftara-invoice-new-taxes

بتلك الطريقة سيقوم برنامج دفترة وبشكل تلقائي بتضمين ضريبة القيمة المضافة بفواتير البيع أو الشراء المتعلقة بهذه السلعة أو الخدمة.

Mate-book-Vat-value-replace

ليس ذلك فحسب..بل ومع كل فاتورة بيع أو شراء يتم تسجيلها تنتقل مباشرة إلى تقرير الضرائب الخاص بالبرنامج ليوضح لحظياً ومع كل عملية القيم الخاصة بضريبة المدخلات وضريبة المخرجات والفارق بينهما لتحديد قيمة الضريبة المستحقة لهيئة الزكاة والدخل أو القيمة التي ستسردها المنشأة.

ويتيح برنامج دفترة عرض الإقرار الضريبي بصورة مبسطة أو بشكل تفصيلي ليعرض قيم كافة فواتير البيع والشراء التي تمت خلال الفترة المراد حساب الضريبة عنها.

VAT-detailed-report-HighTechnology

 

يمكنك البدء الآن في إنشاء الفواتير الخاصة بك متضمنة ضرائب القيمة المضافة بشكل أيسر وأسرع من ذي قبل وإعداد تقرير الضرائب كاملاً في خطوة واحدة من خلال تسجيل حساب مجاني في برنامج دفتره

اشترك في برنامج الحاسابات