تم النشر في 25 سبتمبر 2022

ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية

ضريبة الاستقطاع

ادارة أسهل لحسابات الضرائب

برنامج دفترة يمكنك ادارة حسابات ضريبة الاستقطاع بكل سهولة

سجل الأن مجانا

     المملكة العربية السعودية كباقي الدول لديها أنظمة ضريبية محددة تفرضها على المواطنين فيها وتختلف هذه الأنظمة الضريبية باختلاف الفئات الواجبة عليها، ومن أمثلة هذه الضرائب ضريبة الاستقطاع السعودية التي تلزم بها الأشخاص غير المقيمين وفقا لمعايير واعتبارات معينة، فما هي ضريبة الاستقطاع ومن هم الملزمين بها وما هو مقدارها ونسبها هذا ما ستعرفه بالتفصيل في هذا المقال.

 

كان النظام الضريبي في السنوات السابقة مختلفا ويعتمد على شرائح تصاعدية ونظام الضريبة فيه أسمه ضريبة غير المقيمين بدلا من ضريبة الاستقطاع، الأن في النظام الجديد أصبح لها تعريف ونسبة وشروط معينة لمعرفة الخاضعين لها ومتى تفرض ومتى تستحق.

 

محتويات المقال:

  1. شرح ضريبة الاستقطاع
  2. من الملزمين بدفع ضريبة الاستقطاع
  3. ما هي مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع
  4. كيفية حساب ضريبة الاستقطاع
  5. كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية؟ 
  6. كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونيا بالخطوات:
  7. مواعيد تقديم نماذج الاستقطاع:
  8. الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع:

 

شرح ضريبة الاستقطاع:

  بشكل عام فإن الأنظمة الضريبية حول العالم تعتمد على معيارين هما الإقامة ومصدر الدخل ومن هذا المنطلق تم تعريف ضريبة الاستقطاع في السعودية بانها الضريبة التي يخضع لها غير المقيم وذلك مقابل الأموال التي يتقاضاها من تقديم بعض الخدمات من أي مصدر في المملكة العربية السعودية ويتم استقطاع الضريبة وفقا لنسب محددة وحسب نوع الخدمة التي يقوم بها غير المقيم.

 

الشخص غير المقيم يقصد به من لا تنطبق عليه صفة المقيم في المملكة أي لا يحمل الجنسية السعودية ومن يعامل معاملته، كما يقصد بالخدمات كل عمل يقوم به مقابل عوض عدا شراء وبيع السلع أو أي مقتنيات أخرى.

 

من الملزمين بدفع ضريبة الاستقطاع؟

يتم تحصيل ضريبة الاستقطاع عن طريق المنشأة أو الشخص المقيم في المملكة سواء كان مكلف أو غير مكلف في مقتضى النظام، فهو يقوم باستقطاع الضريبة من الشخص غير المقيم وتوريدها للهيئة العامة للزكاة والدخل لذا سميت بضريبة الاستقطاع.

 

مثال توضيحي:

  شخص غير مقيم يعمل في منشأة سعودية ويتقاضى ألف ريال من صاحب العمل وعليه ضريبة استقطاع 100 ريال، سيكون على صاحب المنشأة استقطاع المبلغ منه ومنحه 900 ريال وتوريد 100 ريال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

 

من هذا المثال يمكن توضيح بعض النقاط:

1- ضريبة الاستقطاع هي نوع من أنواع ضرائب الدخل يتم فرضها وفقا لثلاث اعتبارات يجب تحققها:

  • يجب أن يكون الشخص غير مقيم ( لا يحمل الجنسية السعودية).
  • الذي ليس لديه منشأة دائمة في المملكة السعودية.
  • يحقق دخلا من مصدر في المملكة.

 

2- المدفوعات التي يجب استقطاع الضريبة منها هي المبالغ المدفوعة من مقيم إلى غير مقيم من مصدر في المملكة. 

 

3- إذا لم يقم الشخص المقيم بتوريد ضريبة الاستقطاع الشهري للهيئة ستقع عليه المحاسبة والغرامات.

 

4- لا تنطبق أحكام استقطاع الضريبة على الشخص الطبيعي المقيم الذي يقوم بدفع مبلغ غير مرتبط بنشاطه التجاري لشخص غير مقيم .

 

مقالات مشابهة:

ما هي ضريبة الخصم والإضافة في السعودية

ما هي الضريبة الانتقائية والسلع التي تشملها ونسبتها

 

ما هي مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع؟

  السؤال الذي قد يتبادر في ذهنك الأن هو عن أنواع مصادر الدخل التي يقع عليها الاستقطاع الضريبي وعليه ننوه بأن الشرط الأساسي فيها أن تكون المدفوعات التي يتقاضها غير المقيم من مصدر في المملكة السعودية.

 

ومن أنواع مصادر الدخل الخاضعة للاستقطاع الضريبي:

  • المبالغ الناشئة من نشاط تجاري في المملكة السعودية ويتم دفعها لشخص غير مقيم.
  • الدخل المتحقق من استخدام ممتلكات صناعية أو تجارية في المملكة.
  • توزيعات الأرباح وما ينتج عنها من دخل وتتم من شركة مقيمة أو منشاة دائمة لشخص غير مقيم.
  • أتعاب المديرين أو الإدارة وهي المبالغ المدفوع لغير المقيمين مقابل عقود خدمات الإدارة (من يعملون في إدارة السفن والفنادق ونحو ذلك).
  • المبالغ التي يتقاضاها غير المقيم من الشركات المقيمة في المملكة.
  • الخدمات الاستشارية والفنية التي يقدمها غير المقيم للشخص المقيم بغض النظر عن مكان تأديتها.
  • عوائد القروض وهي مبالغ تدفع لغير المقيم مقابل استخدام المال.
  • الإتاوة أو الريع وهي المبالغ المستحقة من استخدام الحقوق الفكرية كحقوق التأليف وبراء الاختراع والعلامات التجارية.
  • المبالغ المدفوعة مقابل عقود الإيجار كإيجار المعدات، أو شبكات المعلومات.
  • خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية وهي المبالغ المدفوعة لغير المقيم مقابل الخدمات التي يقدمها لخدمة الاتصال الهاتفي الدولي في المملكة السعودية.
  • النقل البري داخل السعودية، وهي المبالغ التي يتم دفعها مقابل شراء تذاكر أو تكاليف الشحن البري لشركات النقل أو وكلائها أو ممثليها في المملكة.
  • أقساط التامين وإعادة التأمين، هي المبالغ المدفوعة من مصدر في المملكة لشخص غير مقيم تأمينا على أنشطة أو أخطار مرتبطة بنشاط يمارس في المملكة.

 

كيفية حساب ضريبة الاستقطاع؟

يتم استقطاع الضريبة في السعودية وفقا لنسب محددة موجودة في اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل حسب نوع الخدمة المقدمة.

 

والجدول أدناه يوضح بعضا من نسب استقطاع الضريبة:

مصدر المدفوعات نسبة الاستقطاع
أتعاب المديرين أو الإدارة 20%
الأرباح الموزعة  5%
الإتاوات أو الريع 15%
عوائد القروض  5%
الإيجار  5%
قسط التأمين أو إعادة التأمين 5%
الخدمات الفنية أو الاستشارية  15%
خدمات الاتصال الهاتفية الدولية  15%
النقل البري داخل المملكة السعودية 15%
أي مدفوعات أخرى  15%

 

يتم احتساب الضريبة بطريقة بسيطة للغاية من خلال المعادلة التالية:

قيمة الضريبة = قيمة التوريد غير شاملة ضريبة القيمة المضافة × نسبة الاستقطاع

 

على سبيل المثال، إذا كان مرتب شخص غير مقيم 1000 ريال سعودي ونسبة الاستقطاع لديه 15% فإن مبلغ الضريبة يكون عبارة عن ضرب قيمة التوريد (1000 ريال) × 15% ليكون الناتج ( 150 ريال) وهي القيمة المستقطعة وباقي المبلغ (850 ريال) يتم تسليمه للمستفيد.

 

كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية؟ 

  يتوجب على المنشأة المكلفة باستقطاع الضريبة رفع الإقرار الضريبي لهيئة الزكاة خلال عشر أيام من الشهر الذي يلي دفعها للمبلغ المستحق لغير المقيم بعد تأديته للخدمة الموكلة إليه، وهذا الإقرار فيه كل المعلومات المتعلقة بعملية الاستقطاع الضريبي كما أن المنشأة مطالبة بالاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالاستقطاع لمدة عشر سنوات على الأقل.

 

قد تتساءل الأن عن البيانات المطلوبة في إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري وهي:

  • نوع الخدمة التي يقوم بها المستفيد.
  • اسم المستفيد.
  • البلد الذي ينتمي إليه.
  • تاريخ دفع المبلغ المستحق.
  • إجمالي الدفع.
  • معدل الضريبة.
  • قيمة الاستقطاع.

 

يتم بعد ذلك رفع الإقرار من قبل المقيم أو المنشأة الدائمة في وقته المحدد من خلال الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل بعد التأكد من صحة البيانات، كما يتم رفع بعض المستندات الأخرى مع إقرار ضريبة الاستقطاع الشهرية مثل:

  • إيصال سداد للشخص غير المقيم يوضح مقدار المبلغ المدفوع وتاريخ الدفع.
  • صورة من العقد المبرم بين المقيم والمستفيد يوضح طبيعة التعاقد بينهما وطريقة السداد والمعلومات الشخصية للمستفيد.
  • طلب يوضح تطبيق الاتفاقية الضريبية النافذة مع حكومة المملكة السعودية.

 

كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونيا بالخطوات:

  1. الدخول إلى الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والدخل.
  2. الانتقال إلى ضريبة الاستقطاع من ثمة ضريبة استقطاع جديدة.
  3. قراءة التعليمات جيدا ثم الموافقة عليها.
  4. الانتقال إلى النموذج الرئيسي للقرار.
  5. تحديد نوع الخدمة التي يشغلها المستفيد ثم ملأ الجدول الموضح.
  6. إرسال المستندات المطلوبة في الخانة الموضحة.
  7. سيصل بعد ذلك إشعار باستلام الضريبة مع نسخة من الإقرار المقدم والفاتورة.

 

مواعيد تقديم نماذج الاستقطاع:

يوجد نموذجين للاستقطاع الضريبي:

1/ نموذج الاستقطاع الشهري: يجب على المقيم تقديمه للهيئة مع تسديد المستحق خلال العشرة أيام الأولى من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم الدفع فيه لغير المقيم.

 

2/ نموذج الاستقطاع السنوي: يقدم للهيئة خلال 120 يوما من انتهاء السنة المالية باستثناء شركات الأشخاص فعليها تقديم نموذجها خلال 60 يوما من سنتها المالية.

 

يجب توضيح أن عدم سداد ضريبة الاستقطاع في المملكة تخضع المقيم للعقوبة وفقا للمادة الثامنة والستون من اللائحة التنفيذية لضريبة الدخل ومقدارها هو 1% عن كل شهر يتأخر فيه المقيم عن السداد لهيئة الزكاة والدخل.

 

وإذا أخفى الشخص الملزم باستقطاع الضريبة أي معلومات عن الهيئة أو قدم معلومات غير صحيحة بقصد التهرب من الضريبة يجب عليه سداد غرامة بمقدار 25% من فرق الضريبة غير المسددة.

 

الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع:

يمكن توضيح الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع في السعودية من خلال الجدول أدناه:

ضريبة الدخل  ضريبة الاستقطاع في السعودية 
هي مبلغ يتم دفعه للحكومة على أساس دخل الشخص أو أرباح الشركة ويخضع لها المقيم وغير المقيم. يتم استقطاعها من المبالغ التي يتلقاها غير المقيم من مصدر داخل المملكة.
تستهدف ضريبة الدخل الشركات المقيمة وغير المقيمة وفق ضوابط محددة. ضريبة الاستقطاع تستهدف المدفوعات إلى الشركات غير المقيمة في المملكة.
معظم الشركات والأعمال التجارية تخضع لضريبة الدخل. توجد استثناءات لبعض الشركات من ضريبة الاستقطاع في السعودية كشركات الغاز والزيوت والمواد الهيدروكربونية.
تختلف نسبة الضريبة باختلاف مصادر الدخل وقد تصل إلى 85% لبعض الشركات.

تتراوح نسبة ضريبة الاستقطاع بين 

5 _ 20%

 

مما سبق يمكن توضيح أن نظام الضريبة الجديد في السعودية والذي يخص الاستقطاع الضريبي لغير المقيمين جاء مع كثير من التسهيلات فقد أضحى توريد الضريبة يسيرا مع طرق التقديم الإلكتروني من الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والدخل مع توضيح جميع المستندات المطلوبة ونماذج الاستقطاع الشهرية والسنوية.

 

كيف تضيف ضريبة الاستقطاع لفواتيرك بدفترة؟

من خلال إعدادات الضرائب ببرنامج الحسابات من دفترة تستطيع إضافة ضريبة الاستقطاع وتحديد نسبتها، لتظهر بعد ذلك بصورة تلقائية في الفواتير وتقوم باحتساب المنتجات على أساسها إن أردت. ولك الحق في اختيار تضمين أو عدم تضمين الضريبة للفاتورة. 

برنامج محاسبي لضريبة الاستقطاع

ادارة أسهل لحسابات الضرائب

برنامج دفترة يمكنك ادارة حسابات ضريبة الاستقطاع بكل سهولة

سجل الأن مجانا