ما هو المدين والدائن والفرق بينهم

ما هو المدين؟

ما هو الدائن؟

يعتبر الدائن هو الأموال الخارجة من الحساب ويعتبر الطرف الدائن هو صاحب الدين. والطرف الذي تم إعطائه الأموال هو المدين. على سبيل المثال: تم إعطاء أحد العملاء مبلغ 5000 ﷼ كسلفة. هنا المؤسسة تعتبر دائن والعميل هو المدين. لذلك الدائن هو المال الممنوح من قبل المنشأة.

ما الفرق بين الدائن والمدين؟

ولمعرفة الفرق بين الدائن والمدين في المحاسبة ينبغي أن تدرك كلا التعريفين ما هما إلا صفات يمكن أن تحملها مبالغ وحسابات، وهي تطبيق عملي لنظرية القيد المزدوج. يُمكن تلخيص الفرق بين الدائن والمدين من خلال المقارنة التالية:-

الحسابات المدينة والحسابات الدائنة

هناك 5 حسابات أساسية توضح قاعدة المدين والدائن لأي منشأة، وتُستخدم هذه الحسابات لمتابعة الأموال التي تُستلم أو تُعطي في إطار المعاملات التجارية، وتتمثل هذه الحسابات في:-

1- الأصول:

وهي الموارد التي تمتلكها المؤسسة ولها قيمة سواء كانت أراضي - نقود - اثاث - مباني - مخزون وغيرهم من حسابات الأصول المختلفة. وتتأثر هذه الحسابات عند زيادتها أو نقصانها ويمكنها أن تكون مرة مدينة واخرى دائنة. وذلك يترتب على حسب حالتها.

فإذا تم شراء أرض خاصة للمنشأة فهنا يعتبر حساب الأرض مدين. ولكن إذا تم بيع أحد الأصول مثل الأثاث فهنا الأثاث يصبح دائن.

2- المصروفات:

وهي التكاليف التي تحدث أثناء العملية التجارية مثل الأجور والمرتبات والكثير من مصروفات التشغيل الخاصة بالمنشأة.

وفي أغلب الوقت تأتي هذه المصروفات كـ حساب مدين. لأن المصروف بطبيعته مبالغ تخرج من المنشأة. ويصبح في هذه الحالة دين يجب سداده.

3- الخصوم:

وهي الأموال المستحقة على المنشأة لشخص أو مؤسسة اخرى مثل: الحسابات مستحقة الدفع مثل: الأجور المستحقة.

لذلك أي التزام على المؤسسة يعتبر من حسابات الخصوم، مع العلم أن حسابات الخصوم عند زيادتها تعتبر حساب دائن أما في حالة النقصان تعتبر مدينة.

4- الإيرادات:

وهي النقود التي تتدفق إلى المنشأة عن طريق المبيعات. وتأتي الإيرادات كـ حساب دائن، وفي حالة زيادة الإيرادات تصبح دائنة ولكن إذا انخفضت تصبح مدينة.

5- حقوق الملكية:

وهي الأصول مطروح منها الخصوم وتعتبر هي حقوق المالكين بعد صافي الأصول. ويمكن أن تكون: أسهم الخزينة - الأرباح المحتجزة - رأس المال المدفوع لذلك إذا زادت هذه الحسابات فهي تعتبر حساب دائن. أما إذا انخفضت تعتبر مدينة.

كيف يؤثر المدين والدائن على الحسابات المختلفة؟

 يوضح جدول الدائن والمدين تأثير الحسابات المختلفة للمنشأة أما دائن أو مدين وذلك يترتب على الزيادة والنقصان للحساب. 

ولذلك نجد على سبيل المثال: المصروفات عندما تزيد هذا يعني أن المنشأة جعلت عليها دينًا جديدًا.. أما فى حالة النقصان قامت المنشأة بتسديد جزء من المصروفات فأصبحت دائنة بذلك المبلغ.

شرح تأثير الدائن والمدين في المحاسبة

1. عند إضافة دين للـ حساب المدين فأن مبلغ الدين يزيد فى جميع الحسابات المدينة ويقل فى الحسابات الدائنة مثال على ذلك: حساب المصروفات والأصول وأرباح الأسهم.

2. فى الحسابات الدائنة عند زيادة القيمة يصبح الحساب دائن وعند تخفيضها تصبح مدينة والحسابات التي تنطبق عليها القاعدة هي: الإيرادات والخصوم وحقوق الملكية.

3. في المعاملات التجارية يجب أن يكون مجموع المبالغ المدينة يساوي مجموع المبالغ الدائنة ولذلك إذا كان الحساب غير متوازن فلا يقبل في أي من دفاتر المحاسبة المختلفة ولا في القوائم المالية.

ويرجع سبب تأثير الدائن والمدين على الحسابات المختلفة إلى المعادلة المحاسبية الشهيرة وهي:

الأصول = الخصوم + حقوق الملكية ولذلك يجب فهم المدين بشكل جيد حتى يتم تحديدها من البداية بشكل سليم ولا يحدث أي أخطاء بدايةً من القيود اليومية حتى القوائم المالية سواء المركز المالي أو قائمة الدخل.

ما القواعد التي تحكم الدائن والمدين فى المحاسبة المالية؟

يحكم الدائن والمدين في المحاسبة المالية مجموعة من القواعد الأساسية التي تختلف حسب نوع الحساب نفسه، وتضمن هذه القواعد دقة السجلات المحاسبية، وشفافية التقارير المالية التي يتم إنشاؤها بناء على البيانات الواردة من هذه السجلات، وتتمثل القواعد التي تحكم الحسابات الدائنة والمدينة في:- 

1- مبدأ القيد المزدوج

يجب أن تؤثر كل معاملة مالية مُدخلة تؤثر على حسابين على الأقل، حتى يتم تساوي القيم المدخلة في الجانبين الدائن والمدين.

2- تحديد الحسابات

يجب تصنيف وتحديد الحسابات بوضوح، حيث تُعتبر الحسابات الدائنة عادةً خصوم، بينما تُعتبر الحسابات المدينة أصول، وفي قيد تسجيل الحسابات الدائنة والمدينة يتم تسجيل الزيادة في الأصول كمدين، بينما تُسجل الزيادة في الالتزامات أو حقوق الملكية كدائن.

3- تسوية الحسابات

تسوية الحسابات الدائنة والمدينة بانتظام مثل كشوفات الحسابات البنكية وتقارير الموردين، وذلك بهدف ضمان دقة السجلات المالية.

4- توثيق الحسابات والإبلاغ عنها

يجب توثيق كل معاملة دائنة أو مدينة في الحساب المناسب والصحيح، مما يُساعد في تتبع المعاملات وتدقيق الحسابات، ويجب الإبلاغ عن هذه الحسابات بدقة وشفافية في التقارير المالية مما يساعد في تقييم الوضع المالي واتخاذ القرارات الصائبة.

بعض الطرق التي تستخدم بها معاملات المدين والدائن

هناك بعض الطرق التي تستخدمها فى المعاملات المحاسبية وأمثلة مختلفة..

1- البيع نقدًا:

هنا حساب النقدية يزيد وبالتالي يصبح مدين.. وحساب الإيرادات يزيد وبالتالي يكون دائن.

2- النقد المستلم من حسابات القبض:

إذًا حساب النقدية يصبح مدين وحسابات القبض دائنة.

3- توريدات تم شراؤها من المورد:

هنا التوريدات تعتبر مصروفات وبالتالي هنا زادت فأصبحت مدينة أما حساب النقدية هنا فهو دائن لأنها انخفضت بقيمة التوريدات.

4- كشف مرتبات الموظفين:

هنا حساب النقدية انخفض برواتب الموظفين فأصبح دائن أما حساب الرواتب زاد فهو مدين.

5- البيع الآجل:

حسابات القبض تصبح مدينة وحساب الإيرادات يصبح دائن لأن الإيرادات هنا زادت.

6- شراء المخزون من المورد نقدًا:

حساب المخزون زاد يصبح مدين أما حساب النقدية انخفض يصبح دائن.

​

7- شراء المخزون من المورد بالائتمان:

و حساب المخزون يعتبر مدين أما حسابات القابلة للدفع تصبح دائنة.

أمثلة عملية مختلفة على المدين والدائن:

هنا سيتم توضيح بعض العمليات فى دفاتر القيد المزدوج..

• مؤسسة (1) تم البيع لأحد العملاء المنتج الخاص بها بقيمة 5000 ﷼ نقدًا.

نتيجة هذه العملية كالتالي: تم زيادة النقدية بقيمة 5000 ﷼.. وزيادة الإيرادات بنفس القيمة. لذلك هنا النقدية (مدين) الإيرادات (دائن) ويمكن تسجيلها في دفتر اليومية كالآتي:

• مؤسسة (2) تم شراء مبنى جديد بالائتمان مقابل 300 ألف ﷼.

نتيجة هذه العملية كالتالي: زادت قيمة الأصول الثابتة (المباني) بقيمة 300 ألف ﷼ وزادت خصوم المنشأة بنفس القيمة لأن المنشأة لم تدفع قيمة المبنى. لذلك هنا الأصول الثابتة (مدين) وحساب الخصوم (دائن) ويمكن تسجيلها فى دفتر اليومية كالآتي:

• مؤسسة (3) تم بيع شحنة منتجات بالاجل بقيمة 7000 ريال.

نتيجة هذه العملية كالتالي: زادت قيمة الإيرادات بقيمة 7000 ريال و حسابات القبض المستحقة زادت بنفس القيمة. لذلك هنا حسابات القبض (مدين) وحساب الإيرادات (دائن) ويمكن تسجيلها في دفتر اليومية كالآتي:

حسابات المدين والدائن في دفترة

عند قيامك بأي معاملة في برنامج الحسابات من دفترة يتم إنشاء القيد تلقائيًا والذي بدوره يُرحل المعاملة لحساب المدينون أو الدائنون في دليل الحسابات، دون حاجة لأي مجهود إضافي منك لإثبات القيود المحاسبية أو تسجيله بدليل الحسابات. وبضبطك طرفي المعاملات المحاسبية اليومية والمستمرة الخاصة بك، تستطيع رصد أرباحك وخسائرك، والوصول لأقصى نقطة من الربحية يمكنك أن تصل لها.

الأسئلة الشائعة

هل الدائن هو المشتري؟

لا، الدائن ليس المشتري وإنما البائع الذي يقدم السلعة أو الخدمة بمقابل للمدين وهو المشتري.

ما هي أنواع الدائنين الثلاثة؟ 

يُنصف نوع الدائن إلى ثلاث فئات وهي: الدائن العادي الذي لا يحمل أي ضمان لاسترداد دينه، والدائن الذي يحمل ضمان بإسترداد دينه سواء بالرهن أو أي ضمان آخر، والدائن الممتاز ويكون له الأولوية في التقدم على غيره من الدائنين للحصول على دينه من المدينين.

ماذا يعني فائدة دائنة؟

الفائدة الدائنة هي العوائد على الاستثمارات أو الودائع التي يدعها الأفراد لدى الكيان الأخر.

متى يكون الإيراد دائناً؟

يكون الإيراد دائنًا عندما يُزيد من أصول الشركة ويقلل من التزاماتها.

ماذا يحدث إذا كنت مدينًا للدائنين؟

في حال كنت مدينًا للدائنين فهذا يعني أنك مطالب بسداد مبلغ مالي للجهة الدائنة، ويجب السداد في الوقت اللازم حتى لا يترتب أي إجراءات قانونية مثل الحبس أو الغرامة.

ما هي أنواع الفوائد الدائنة؟

تتضمن أنواع الفوائد الدائنة فوائد القروض والسندات والودائع.

وهنا ينتهي بنا القول أن المدين والدائن والفرق بينهما من الأساسيات التي لا غنى عنها فى المحاسبة المالية لذلك أصبح من الصعب أن هناك محاسب مالي لا يعرف الفرق بينهما أو يتم الخطأ في تحديد أيًا من الحسابات مدينة ودائنة. حتى لا يحدث أي خطأ فى التسجيل القيود اليومية مرورًا بدفتر الأستاذ وميزان المراجعة حتى الوصول للمركز المالي.