رقم التعريف الضريبي TIN في الإمارات وكيفية التحقق منه

تُعرف الأنشطة التجارية الخاضعة للضرائب في الإمارات سواء ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل بـ " رقم التعريف الضريبي - TRN"، والتساؤلات الأهم هُنا هو ما استخدامات رقم التسجيل الضريبي في الإمارات، وكيف يُمكن الحصول عليه، وما أبرز الأخطاء المرتبطة به والتي قد تؤدي إلى تبعات تبلغ حد العقوبات أو الغرامات في الإمارات، كل هذه التساؤلات وأكثر نُجيب عنها في سطور المقال. 

ما هو رقم TIN في الإمارات؟

يُشير اختصار TIN إلى Tax Identification Number ويُشير إلى مفهوم رقم التعريف الضريبي المُعتمد عالميًا للتعامل في المعاملات التجارية، وإثبات الالتزام الضريبي، وتفادي الغرامات، وتستخدمه الجهات الضريبية لتمييز الأفراد أو الشركات المسجلة لديها، وقد يكون رقم TIN عبارة عن أرقام، أو حروف، أو رموز، أو قد يجمع بين كل هذه الصيغ معًا. 

مع العلم أنه تختلف الإشارة إلى إختصار مسمى رقم التعريف الضريبي TIN حسب كل دولة، وفي هذا الإطار يُشار إلى رقم التعريف الضريبي TIN في الإمارات العربية المتحدة بالرقم الضريبي (TRN)  الذي تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب لكل جهة أو شخص خاضع للضريبة، وعلى وجه التحديد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.

هل تصدر الإمارات رقم TIN؟

لا، لا تصدر دولة الإمارات العربية المتحدة رقم TIN بشكل مستقل أو بنفس المفهوم وإنما تُصدر البديل الذي يؤدي نفس الغرض وهو الرقم الضريبي (TRN) أو رقم ضريبة القيمة المضافة، وهو هو المعرف الضريبي المستخدم داخل الدولة، ويكون رقم مميز وفريد يحتوي على 15 رقمًا يحصل عليه الأفراد والشركات لتحصيل الضريبة قانونيًا ونظاميًا. 

أي رقم يجب استخدامه في الإمارات؟

الرقم الضريبي الذي يجب استخدامه فعليًا في الإمارات العربية المتحدة هو رقم التسجيل الضريبي (TRN)، و يُستخدم في جميع التعاملات المالية والضريبية والقانونية داخل الإمارات، وفي نماذج الإقرارات الضريبية أو قوالب فواتير المشتريات والمبيعات يتم استخدام رقم TRN كبديل مباشر عن TIN. 

وتتمثل استخدامات رقم التعريف الضريبي داخل الإمارات في:- 

1- إثبات التسجيل الضريبي 

يُستخدم الرقم الضريبي (TRN) لإثبات التسجيل الضريبي للشركة، والتأكد من الوضع الضريبي للمنشأة، وخاصة في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، حيث يُعد هذه الرقم الضريبي أحد المتطلبات الأساسية للهيئة الاتحادية للضرائب FTA.

2- المعاملات التجارية 

يكون رقم التسجيل الضريبي أساسيًا عند التعامل مع الموردين والشركات B2B أو التعامل مع العملاء B2C  وذلك سواء داخل وخارج الإمارات، وذلك لتفادي مشاكل الفواتير غير النظامية أو رفض خصم الضريبة.

3 - إصدار فواتير ضريبية مُعتمدة 

لا يتم إصدار فواتير ضريبية مُعتمدة في الإمارات إلا إذا كانت تحتوي على رقم TRN الخاص بالشركة، وهو شرط قانوني أساسي.

4 - استرداد ضريبة المدخلات

رقم التعريف الضريبي TRN هو الأساس لاسترداد ضريبة المدخلات على المصروفات والتكاليف التشغيلية بعد سداد ضريبة القيمة المضافة. 

5 - تقديم الإقرارات الضريبية

لا يتم رفع و تقديم الإقرارات الضريبية إلا باحتوائها على رقم التعريف الضريبي لتحديد هوية المنشأة وربط بياناتها.

6 - الامتثال وتجنب المخالفات والغرامات

إدراج الرقم الضريبي بشكل صحيح في الفواتير يساعد على الامتثال وتجنب المخالفات والغرامات من الهيئة الضريبية.

7 - التدقيق والمراجعة

يُستخدم TRN في عمليات التدقيق والمراجعة التي تقوم بها الهيئة الاتحادية للضرائب للتأكد من صحة الإقرارات والفواتير والالتزام الضريبي.

8 - ربط المعاملات 

 يتم ربط كل الفواتير والمعاملات الضريبية برقم TRN لضمان تتبع دقيق للضريبة في أنظمة الـ ERP والبرامج المحاسبية، و توحيد المعاملات الضريبية تحت سجل واحد أو تنظيمها حسب الفروع.

الفرق بين TIN و TRN و رقم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

قد يخلط البعض بين TIN و TRN و رقم ضريبة القيمة المضافة، وهذا نستعرضه من خلال المقارنة التوضيحية التالية:- 

أخطاء شائعة مرتبطة بالرقم الضريبي TRN يجب الانتباه لها 

أي خطأ في استخدام الرقم الضريبي TRN أو التعامل به  قد يؤدي إلى غرامات أو مشكلات قانونية تتعلق بالإمتثال الضريبي، لذا نستعرض أبرز الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها:

• إدخال رقم ضريبي خاطئ أو غير ساري في الفواتير أو الإقرارات من أكثر الأخطاء شيوعًا، والتي تؤدي بالتبعية إلى رفض الفاتورة أو عدم الاعتراف بها ضريبيًا.
• عدم إدراج TRN في الفواتير الضريبية يُعد مخالفة صريحة بناءً على لوائح وإرشادات الهيئة الإتحادية للضرائب. 
•  عدم التحقق من TRN الخاص بالعملاء أو الموردين.
• استخدام مصطلح TIN بدل TRN في المستندات والفواتير، مما  يسبب ارتباكًا، حيث أن TRN هو المعتمد رسميًا داخل الإمارات.
• التأخر في التسجيل على منصة منصة إمارات تاكس - EmaraTax للحصول على TRN. 
•  عدم تحديث بيانات التسجيل المرتبطة بالـ TRN لدى الهيئة الاتحادية للضرائب مثل تغيير النشاط، أو العنوان، أو بيانات الاتصال.
• عدم الاحتفاظ بسجلات مرتبطة بالـ TRN، مثل توثيق الفواتير والإقرارات الضريبية.
• كتابة وإدخال رقم التسجيل الضريبي بشكل غير واضح أو غير مقروء، أو بصيغة غير معتمدة في الفواتير، مما يُصعب التحقق منه.

أين تجد رقم TRN في الإمارات؟ الرقم الذي يُقصد به غالبًا TIN

يجب التسجيل عبر الهيئة الاتحادية للضرائب للحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN) في الإمارات العربية المتحدة، وذلك من خلال الخطوات التالية:- 

• إنشاء حساب على بوابة الهيئة الإلكترونية وإنشاء حساب مستخدم جديد من خلال البريد الإلكتروني، وإنشاء كلمة مرور. 
• تحديد نوع الضريبة والتسجيل المناسب سواء إما ضريبة الشركات أو ضريبة القيمة المضافة (VAT) وذلك بناءً على حجم الإيرادات وحدود التسجيل الإلزامي أو الاختياري.
• تعبئة نموذج التسجيل الضريبي من خلال ملء كافة بياناته وهي (بيانات الشركة أو الفرد، و الرخصة التجارية، وتفاصيل النشاط التجاري، و معلومات الاتصال، وبيانات التأسيس، وبيانات الحساب البنكي، وبيانات الشركاء).
• تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بمراجعة الطلب وتقديمه، والتأكد من صحة جميع البيانات ثم استلام الموافقة وإصدار TRN، و بعدها يتم تحميل شهادة التسجيل الضريبي، وبدء الامتثال للالتزامات الضريبية وتطبيقها. 

كيفية التحقق من رقم TRN في الإمارات

التحقق من رقم التسجيل الضريبي في الإمارات أمر ضروري ولا يُمكن التغافل عنه، ويهدف هذا التحقق إلى حماية العملاء وأصحاب الأعمال من التعامل مع  شركات غير مسجلة أو وهمية، وكذلك الحماية من الاحتيال والتهرب الضريبي.

وكذلك يدعم التحقق من رقم التسجيل الضريبي المطالبة بضريبة القيمة المضافة على المشتريات والتكاليف التشغيلية، وأخيرًا التأكد من قانونية العمل وقدرة المؤسسة على المشاركة في المعاملات الخاضعة للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

فيما يلي أهم خطوات التحقق من التسجيل الضريبي في الإمارات:- 

• الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب FTA، ثم اختيار الخدمات الإلكترونية، ثم تسجيل الدخول للحساب بالهوية الرقمية، والضغط على أيقونة "TRN" لبدء العملية.
• أدخل رقم TRN الذي ترغب في التحقق منه، ثم انقر على زر "التحقق". 
• يتحقق النظام من رقم التسجيل الضريبي (TRN) في قاعدة بيانات الهيئة للتأكد من صحته.

ضريبة الدخل والالتباس حول مفهوم “الإعفاء الضريبي” في الإمارات

يُفسر البعض عدم وجود ضريبة دخل على الأفراد بالإمارات على أنه "إعفاء ضريبي" وذلك خلط خاطئ بين المسميات، حيث أن  الإعفاء الضريبي يعني وجود ضريبة بالفعل، لكن يتم استثناء فئة أو نشاط معين منها، وبالرغم من عدم فرض ضريبة دخل على الأفراد، إلا أنه توجد ضرائب أخرى مثل ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة.

والصواب الذي يحسم الجدل هُنا هو أن الإعفاء يُطبق فقط داخل نظام ضريبي قائم وليس في حالة عدم وجود ضريبة، ويأتي ذلك مع الإعتبار إلى الإعفاءات المشروطة ضمن نظام ضريبة الشركات بالإمارات، وكذلك الشركات التي تعمل في أنشطة مشتركة بعضها خاضع لضريبة الشركات أو ضريبة القيمة المضافة وبعضها معفي. 

وتكون الشركات المُسجلة في ضريبة القيمة المضافة مُسجلة أيضًا في ضريبة الشركات بالإمارات، حيث تُخصم ضريبة القيمة المضافة على المعاملات اليومية المتعلقة ببيع المنتجات أو تقديم الخدمات، بينما ضريبة الشركات يتم فرضها على أرباح الشركات بعد الوصول إلى حد معين خلال وقت مُحدد حسب القانون الإماراتي. 

رقم التسجيل الضريبي لضريبة الشركات في الإمارات

في الإمارات العربية المتحدة، رقم التسجيل الضريبي في ضريبة الشركات هو نفسه المفهوم المستخدم في ضريبة القيمة المضافة TRN، وهو رقم فريد تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب لكل شركة أو شخص اعتباري عند التسجيل في ضريبة الشركات (Corporate Tax).

متطلبات وشروط الحصول على رقم التسجيل الضريبي للشركات في الإمارات

• يظل رقم التسجيل الضريبي للشركات في الإمارات ثابتًا حتى في حال التسجيل في أكثر من نوع ضريبة، ويستخدم نفس رقم TRN في ضريبة الشركات، و ضريبة القيمة المضافة في حالات الخضوع والإلزام بها.
• تحصل الشركة على رقم TRN عند التسجيل في ضريبة الشركات عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب، أو إذا كانت مسجلة مسبقًا في VAT، فهي تمتلك بالفعل رقم تسجيل ضريبي - TRN.

 كيف يساعدك نظام ERP على تجنب أخطاء TIN وTRN؟

يساعدك نظام دفترة السحابي في تقليل وتجنب الأخطاء المرتبطة بـ TIN وTRN في الإمارات العربية، وذلك باعتباره أفضل برنامج ERP في الإمارات من خلال ما يوفره من حلول ذكية وبرامج إدارة أعمال تجمع بين الأتمتة والرقابة والامتثال، فيما يلي أبرز حلول النظام:- 

• يوفر النظام حقولًا مخصصة لإدخال الرقم الضريبي في الفواتير، بحيث يمنع إدخال رقم ناقص أو بصيغة غير صحيحة، و يضمن توحيد شكل رقم TRN في كل المستندات المالية والمحاسبية. 
• بمجرد تسجيل الرقم في بيانات النظام يتم تضمينه تلقائيًا في جميع الفواتير. 
• يمكن تسجيل TRN لكل عميل أو مورد داخل النظام، مما يتيح مراجعة الرقم قبل إصدار الفوترة الإلكترونية في الإمارات  ويُقلل من مخاطر التعامل مع جهات غير مسجلة، ويساعدك كصاحب عمل على إسترداد ضريبة المدخلات. 
• التحديث التلقائي للبيانات الضريبية عند تغيير أي بيانات خاصة بالنشاط، مما يمنع استخدام بيانات قديمة مرتبطة بالـ TRN.
• يوفر النظام إشعارات وتنبيهات متعلقة بمواعيد تقديم الإقرارات الضريبية مما يُدعم الامتثال الضريبي. 
• تساعد خاصيات النسخ الاحتياطي والأرشفة في نظام دفترة في حفظ المستندات المرتبطة بالرقم الضريبي مثل الفواتير والسجلات، وسهولة الوصول إليها في أي وقت ومن أي مكان بفضل التشغيل السحابي المُتاح في النظام. 

الأسئلة الشائعة 

كم تبلغ ضريبة الدخل في الإمارات؟

تُعرف ضريبة الدخل في الإمارات بضريبة الشركات وتبلغ 9% عن الدخل الذي يتجاوز 3.000.000 درهم إماراتي. 

المُلخص 

ختامًا يحكم الرقم الضريبي في الإمارات المعاملات التجارية وفق إطار تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب، ويمكن القول أن الرقم الضريبي هو  الهوية الرسمية لكل شركة أو كيان خاضع للضرائب في الإمارات، والأساس الذي تُبنى عليه تفاصيل الالتزام الضريبي، من الفواتير إلى الإقرارات وحتى عمليات التدقيق.