السعر شامل ضريبة القيمة المضافة وغير شامل: الفرق والمعادلات والأمثلة

يعتقد البعض أحيانًا أن التسعير لا يتأثر كثيرًا بالفرق بين السعر شامل ضريبة القيمة المضافة 5% وغير شامل الضريبة في الإمارات، لكنه في الواقع فرق قد يُغير قيمة الفاتورة بالكامل، ونتيجة عدم الانتباه لهذا الفرق يكتشف الكثير من الأفراد والشركات عند الدفع أن السعر النهائي ليس كما توقعوا، لهذا يجب فهم طريقة احتساب الأسعار و (VAT) لاتخاذ قرارات شراء دقيقة، سواء في المنتجات اليومية أو الخدمات أو العقود التجارية. 

هذا كله ما نُجيب عنه في سطور المقال من خلال شرح معنى السعر شامل (VAT)، والسعر غير شامل ضريبة القيمة المضافة، ونستعرض معادلات حساب الضريبة والسعر النهائي مع التطبيق بأمثلة عملية لتسهيل الفهم. 

ما معنى السعر شامل ضريبة القيمة المضافة؟

يُشير مفهوم السعر شامل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات إلى أن (VAT) تكون محسوبة ومدمجة من قبل البائع ضمن السعر المعروض مسبقًا بنسبة 5%، وبالتالي لا يتم إضافة أي مبلغ إضافي عند دفع السعر النهائي. 

مثال: إذا كان سعر منتج مكتوب عليه 110 درهم شامل الضريبة، فهذا يعني أن 5 دراهم منها هي ضريبة قيمة مضافة و 105 درهم هو السعر الأساسي للمنتج، وبالتالي عند الدفع ستدفع 110 درهم فقط بدون أي زيادات إضافية.

ما معنى السعر غير شامل ضريبة القيمة المضافة؟

يُشير مفهوم السعر غير شامل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات يعني أن السعر المعروض للمنتج أو الخدمة لا يتضمن (VAT) وعليه يتم إضافة الضريبة لاحقًا عند الدفع، فيصبح المبلغ النهائي أعلى من السعر المُعلن عنه بنسبة 5% إضافية عليه.

مثال: إذا كان سعر منتج 120 درهم غير شامل الضريبة، يتم إضافة 5% ضريبة عليه:

120 × 5 % = 6 درهم

إذن السعر النهائي الذي ستدفعه = 126 دراهم.

الفرق بين السعر شامل ضريبة القيمة المضافة وغير شامل الضريبة

يؤثر معرفة الفرق بين السعر شامل وغير شامل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على:- 

• طريقة فهم التكلفة النهائية.
• اتخاذ قرار الشراء من عدمه.
• المقارنة بين الأسعار.

فيما يلي مقارنة توضيحية على أثر الفرق بين السعر شامل ضريبة القيمة المضافة وغير شامل الضريبة:- 

مثال على الفرق بين السعر شامل ضريبة القيمة المضافة وغير شامل الضريبة

 إذا كانت شركتين يقدمون نفس الخدمة 

• شركة A تبيع بسعر 1500 درهم شامل الضريبة وبالتالي يدفع العميل 1500 فقط.
• شركة B تبيع بسعر 1500 درهم غير شامل الضريبة وبالتالي يدفع العميل 1575 درهم. 

رغم إن الرقم الأساسي واحد، إلا إن الدفع النهائي يختلف بسبب طريقة عرض السعر. 

معادلة السعر غير شامل ضريبة القيمة المضافة: كيفية إضافة الضريبة إلى السعر

يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى السعر غير شامل (VAT) للحصول على السعر النهائي من خلال المعادلة التالية:- 

السعر النهائي = السعر × 1.05

أمثلة على حساب ضريبة القيمة المضافة من السعر غير الشامل

مثال 1:

إذا كان سعر خدمة 1600 درهم غير شامل الضريبة:

الضريبة = 1600 × 5% = 80 درهم

السعر النهائي = 1600 + 80 = 1680 درهم

وللحساب السريع 

السعر النهائي شامل الضريبة = 1600 × 1.05 = 1680 درهم. 

مثال 2:

إذا كان سعر منتج 300 درهم غير شامل الضريبة:

الضريبة = 300 × 0.05 = 15 درهم

السعر النهائي = 315 درهم

وللحساب السريع 

السعر النهائي شامل الضريبة = 300 × 1.05 = 315 درهم. 

معادلة السعر شامل ضريبة القيمة المضافة: كيفية استخراج الضريبة من الإجمالي

لا نقوم بإضافة الضريبة عند عرض سعر شامل ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الإمارات، بل نقوم باستخراج قيمة الضريبة من الإجمالي لمعرفة قيمة الضريبة على حدى، وقيمة السعر الأساسي للمنتج أو الخدمة على حدى. 

المعادلة الصحيحة لاستخراج الضريبة من السعر الشامل هي:

السعر الأساسي = السعر الإجمالي ÷ 1.05

لماذا لا يجب حساب 5% من السعر الإجمالي؟

لأن السعر الشامل لضريبة القيمة المضافة يحتوي بالفعل على (VAT) داخله، وليس فوقه، وفي حال حساب 5% من الإجمالي، فهذا يعني أن الضريبة يتم إضافتها من جديد، ويكون الناتج أعلى من الضريبة الحقيقية.

أمثلة على استخراج ضريبة القيمة المضافة من السعر الشامل

مثال 1:

سعر منتج شامل الضريبة = 200 درهم

السعر الأساسي = 200 ÷ 1.05 = 190 درهم 

قيمة الضريبة = 10 درهم. 

مثال 2:

سعر خدمة شامل الضريبة = 250 درهم

السعر الأساسي = 250 ÷ 1.05 = 238 درهم

قيمة الضريبة = 12 درهم

معادلات شامل وغير شامل ضريبة القيمة المضافة: ملخص سريع للتحويل بينهما

هناك معادلتين أساسيتين للتحويل بين السعر الشامل وغير الشامل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات.

• إذا كان السعر غير شامل الضريبة، تكون معادلة السعر الإجمالي بالضريبة كالتالي:-

السعر النهائي = السعر الأساسي × 1.05 

• إذا كان السعر شامل الضريبة، تكون معادلة السعر الأساسي قبل الضريبة كالتالي:-

السعر الأساسي = السعر الإجمالي ÷ 1.05 

أمثلة عملية على الأسعار الشاملة وغير الشاملة لضريبة القيمة المضافة في الإمارات

مثال 1

إذا تم عرض خدمة بسعر 1,000 درهم غير شامل الضريبة فهذا يعني أن المبلغ لا يزال بدون إضافة 5% VAT.

السعر الأساسي: 1,000 درهم

الضريبة= 1000 * 5 % = 50 درهم

الإجمالي: 1,050 درهم

مثال 2

يظهر السعر في بعض المتاجر الإلكترونية مرفقًا بعبارة شامل ضريبة القيمة المضافة، مثل 250 درهم شامل ضريبة القيمة المضافة يعني أن العميل لن يدفع أي رسوم إضافية عند الدفع. 

مثال 3

بند فاتورة يظهر فيه مبلغ الضريبة بشكل منفصل، ففي الفواتير الرسمية يتم توضيح الضريبة كعنصر مستقل للشفافية المحاسبية، وتفصيل السعر كالتالي:

• المبلغ قبل الضريبة.
• ضريبة القيمة المضافة (5%).
• الإجمالي النهائي.

مثال 4

عند التسوق داخل متجر إلكتروني وإضافة أكثر من منتج، يتم حساب الضريبة على الإجمالي المبلغ النهائي لمجموع أسعار المنتجات في سلة المُشتريات 

منتج 1: 800 درهم

منتج 2: 1000 درهم

الإجمالي قبل الضريبة= 800+ 1000 = 1800 درهم

الضريبة = 1800 * 5% = 90 درهم 

الإجمالي النهائي= 1800 + 90 = 1890 درهم

أخطاء شائعة عند حساب شامل وغير شامل ضريبة القيمة المضافة وكيفية تجنبها

يقع الكثير في أخطاء بسيطة عند حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات سواء للأسعار الشاملة للضريبة أو الغير شاملة، ويساعدك الإنتباه لهذه الأخطاء على فهم آلية التسعير وكيفية عرضها في الفواتير والعقود، لإتخاذ قرارات شراء أفضل. 

فيما يلي أهم الأخطاء الشائعة عند حساب شامل وغير شامل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات وكيفية تجنبها:- 

كيف يساعد نظام ERP في تجنب أخطاء الأسعار الشاملة وغير الشاملة للضريبة؟

يلعب نظام ERP مثل برنامج دفترة السحابي المُتكامل دورًا مهمًا في تقليل الأخطاء اليدوية المرتبطة بحساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات خصوصًا عند التعامل مع الأسعار الشاملة وغير الشاملة، وذلك من خلال الحلول المؤتمتة التي يوفرها برنامج ضريبة القيمة المضافة في الإمارات لتحسين الكفاءة المحاسبية وزيادة شفافية التسعير في جميع مراحل العمل.

 وتتمثل حلول دفترة ERP لتجنب أخطاء الأسعار الشاملة وغير الشاملة للضريبة في:-

• توحيد طريقة تسعير المنتجات والخدمات داخل الشركة.
•  تعريف كل منتج أو خدمة مسبقًا على أنه سعر شامل أو غير شامل الضريبة.
• إنشاء الفاتورة بتطبيق القاعدة الصحيحة لحساب الضريبة بدون أي تدخل يدوي، مما يمنع خلط الأسعار أو نسيان إضافة الضريبة.
• حساب الضريبة تلقائيًا سواء عند إنشاء عرض سعر، فاتورة، أو سلة مشتريات، لأن نظام دفترة ERP مرتبط بقواعد ضريبية ثابتة ومتوافقة مع شروط ومتطلبات FTA.
•  فصل السعر الأساسي عن الضريبة بشكل واضح في التقارير والفواتير، مما يسهل المراجعة والتدقيق المحاسبي، وتجنب أي أخطاء تنظيمية أو غرامات.

الاسئلة الشائعة 

ما معنى VAT excluded؟

يُشير مصطلح VAT excluded إلى أن السعر المعروض غير شامل ضريبة القيمة المضافة، وبناء عليه يتم إضافة نسبة 5% VAT

عند إتمام عملية الشراء أو إصدار الفاتورة النهائية، ويكثر استخدام هذا المصطلح في المعاملات التجارية (B2B)، والتسعير بالجملة، أو عروض الأسعار المبدئية.

كيف أحسب ضريبة القيمة المضافة 5% من سعر شامل الضريبة؟

لحساب ضريبة القيمة المضافة 5% من سعر شامل الضريبة يتم استخدام المعادلات التالية:- 

المبلغ الأساسي قبل الضريبة = المبلغ الإجمالي / 1.05 

قيمة الضريبة = المبلغ الإجمالي - المبلغ الأساسي

هل الأسعار في الإمارات تشمل ضريبة القيمة المضافة؟

نعم في الأساس يجب أن تكون الأسعار المعلن عنها شاملة للضريبة في حالة التوريد الخاضع لضريبة القيمة المضافة، وذلك وفقًا لما جاء في المادة 27 من اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة.

 هل تعرض الشركات الأسعار شاملة أم غير شاملة لضريبة القيمة المضافة؟

يجوز للشركات عرض الأسعار شاملة، أو غير شاملة لضريبة القيمة المضافة وتكون الأسعار غير شاملة في حالات خاصة وهي توريد السلع والخدمات للتصدير، وإذا كان العميل مُسجلاً، وفي هذه الحالة يجب الإعلان صراحة أن السعر غير شامل الضريبة، وذلك وفقًا لما جاء في مرسوم الهيئة الاتحادية للضرائب.