التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: المستندات والخطوات

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ليس مجرد إجراء روتيني، بل خطوة أساسية فرضتها الدولة قانونيًا ونظاميًا منذ يناير 2018 بموجب القانون الاتحادي رقم 8 لسنة 2017، والسؤال الآن هو كيف تعرف ما إذا كنت ملزمًا بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات أم ما زال أمامك حرية الإختيار والتأجيل؟ 

يطرح هذا السؤال العديد من المحاور التي يبحث عنها أصحاب الأعمال والشركات في الإمارات خاصة مع نمو إيراداتهم، لهذا نوضح في هذا الدليل كل ما يتعلق بخطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بدءًا من المستندات والبيانات المطلوبة، والتوقيت المناسب للتسجيل، والأخطاء التي يجب تجنبها، كل هذا وتفاصيل أكثر تجدها في سطور المقال بما يساعد على الامتثال المستمر دون تعقيد مع حلول رقمية ذكية. 

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 5 خطوات

يوفر فهم المتطلبات الأساسية والخطوات النظامية للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة المزيد من الوقت والجهد، ويُنجز تقديم الطلب بشكل صحيح وتسريع الموافقة عليه، لذا نُقدم فيما يلي أهم خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:- 

• التأكد أولاً من أهلية واستدعاء التسجيل بناءً على تحديد إجمالي الإيرادات، ونوع السلع أو الخدمات التي يتم تقديمها. 
• تجهيز المستندات المطلوبة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات. 
• إنشاء حساب في بوابة EmaraTax، ثم التوجه لإنشاء الملف الضريبي من خلال واجهة المُستخدم، وبعدها ملء نموذج التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. 
• رفع المستندات و إدخال بيانات المفوض بالتوقيع.
• مراجعة الطلب وإرساله للهيئة لمراجعة المستندات والبيانات.

هل يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ التسجيل الإلزامي والطوعي

يصبح التسجيل إلزاميًا إذا تجاوزت الإيرادات 375,000 درهم خلال آخر 12 شهر سابقة أو المتوقع خلال 30 يوم القادمة، وإذا نشاطك قريب من الحد الإلزامي أو تتعامل مع شركات مسجلة، أو تعمل في إطار أنشطة بسيطة وإجمالي ايراداتك يصل لـ 187,500 فعندها يكون التسجيل إختياري ويُمكن تأجيله. 

وفي الحالات التي تكون فيها الإيرادات أقل من الحد الاختياري، فإنك لا يمكنك تحصيل ضريبة من العملاء، ولا تضيف ضريبة قياسية 5% على الفواتير، ويكون عندها سعر المنتجات والسلع والخدمات شامل بدون ضريبة، ولا يُمكن إسترداد ضريبة مُدخلات على المشتريات. 

وفي إطار حدود التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، لا يدخل النطاق بين الحد الإختياري (187.500 درهم) والحد الإلزامي (375.000 درهم) ضمن حالة ضريبية خاصة بشروط ومتطلبات مُحددة، بل يترك لصاحب النشاط حرية الاختيار إما أن يكون خارج النظام أي بدون VAT، أو إما أن يدخل النظام الضريبي الإماراتي طوعًا مع الإلتزام بكل قواعده. 

5 حالات يكون التسجيل الاختياري فيها هو الأفضل 

1. إنفاق مصروفات كبيرة على الأنشطة لتقديم السلع والخدمات، ففي هذه الحالة يكون التسجيل اختياريًا هو الأفضل لاسترداد ضريبة المدخلات وتقليل التكاليف التشغيلية. 
2. التعامل مع الشركات مباشرة B2B التي تُفضل التعامل مع موردين مسجلين، لأنهم يستطيعون خصم ضريبة المدخلات، مما يُزيد من المصداقية و الفرص في توقيع عقود وفرص إستثمارية أكبر. 
3. الإقتراب من الحد الإلزامي حسب الإيرادات الإجمالية يكون التسجيل الاختياري الاستباقي في هذه الحالة هو الحل الذكي الأفضل لتجنب أي غرامات أو عقوبات مُحتملة. 
4. تحسين الصورة المهنية للشركة حيث أن وجود رقم ضريبي (TRN) يعطي انطباع أن شركة رسمية ومنظمة، و أكثر موثوقية في السوق. 
5. يحقق التسجيل الضريبي في الإمارات تنظيم مالي ومحاسبي أفضل، حيث يُلزم التسجيل بإصدار فواتير ضريبية مُعتمدة تساعد إدارة الإيرادات والمصروفات.

كيفية اختبار الفترة السابقة (12 شهرًا) قبل التسجيل الضريبي الإلزامي بالإمارات 

• تابع رقم المبيعات بشكل شهري، لتجنب تجاوز الحد الإجمالي للإيرادات بشكل مفاجئ.
• اعتمد على بيانات فعلية فقط مثل (فواتير، أو مبيعات مسجلة، أو تقارير مالية). 
• ركز على التوريدات الخاضعة للضريبة فقط، واستبعد السلع والمنتجات الخدمات المعفاة. 
• احتفظ بتقارير جاهزة لتقديمها في حال طلبت الهيئة الاتحادية للضرائب إثبات.

كيفية اختبار التوقعات المستقبلية (30 يومًا) لتمهيد التسجيل الضريبي الإلزامي

• راجع أي عقود موقعة، أو أوامر شراء، أو خطط مبيعات مؤكدة بناءً على بيانات وأرقام  مدروسة، أو اتفاقات تجارية رسمية
• استبعد التوقعات الغير مضمونة مثل نية عميل للشراء بدون عقد. 
• أحسب القيمة الإجمالية للعقود خلال 30 يوم، وليس جزء منها. 
• تأكد من تواريخ تنفيذ العقود بدقة.
• سجل الصفقات الكبيرة المؤكد تنفيذها إستباقيًا والتي سيترتب عليها تجاوز الحد الإلزامي للتسجيل الضريبي في الإمارات. 

حالة خاصة: الشركات غير المقيمة والأجنبية 

تُعرف الشركات الغير مُقيمة أو الأجنبية من الناحية الضريبية على أنها الشركات التي لا تمتلك إقامة ضريبية أو مقر ثابت في الإمارات، لكنها في الوقت نفسه تبيع سلع أو خدمات داخل الإمارات، أو تتعامل مع عملاء داخل الدولة، لذا نستعرض فيما يلي فيما يلي شرح قواعد ضريبة القيمة المضافة للشركات غير المقيمة والأجنبية في الإمارات العربية المتحدة بشكل تفصيلي وفقًا لما جاء في دليل ضريبة القيمة المضافة من الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA):-

 قواعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للشركات الغير مقيمة في الإمارات 

وفق الهيئة الاتحادية للضرائب يجب على الشركات الغير مقيمة التسجيل إلزاميًا في ضريبة القيمة المضافة بمجرد التعامل في أنشطة خاضعة للضريبة داخل الإمارات سواء كانت سلع أو خدمات، حتى لو لم يتجاوز حد 375,000 درهم، وهذا يعني أنه لا يوجد حد إعفاء أو تسجيل ضريبي إختياري للشركات الأجنبية. 

1- ضريبة القيمة المضافة للشركات الغير مُقيمة المسجلة في النظام الضريبي بالإمارات 

تشمل المتطلبات الضريبية من الشركات الغير مقيمة ولكن مُسجلة في الإمارات الإلتزام بإصدار فواتير ضريبية معتمدة برقم  TRN، وتحصيل 5% VAT، وتقديم الإقرارات الضريبية في موعدها المُحدد من الهيئة الاتحادية للضرائب، والاحتفاظ بالسجلات المحاسبية

2- ضريبة القيمة المضافة للشركات الغير مُقيمة والغير مسجلة في النظام الضريبي بالإمارات 

يتم تطبيق آلية "الاحتساب العكسي" بمعنى أن العميل في الإمارات هو من يحسب ويدفع الضريبة مباشرة بدل المورد الأجنبي، وذلك خصوصًا في التعامل بين الشركات B2B لضمان تحصيل الضريبة داخل الدولة ومنع التهرب الضريبي. 

متى يجب على الشركات الغير مقيمة التسجيل الضريبي في الإمارات؟

هناك بعض الحالات التي تفرض على الشركات الغير مُقيمة والغير مسجلة في النظام الضريبي بالإمارات التسجيل الإلزامي وهي:-

• إذا كان العميل في الإمارات ليس ملزمًا أو غير خاضع لضريبة القيمة المضافة، وبالتالي يكون غير مؤهل لتطبيق الاحتساب العكسي، وعليه يجب على المورد غير المقيم التسجيل وتحميل الضريبة بنفسه.
• إذا كان الشركة الأجنبية تبيع مباشرة إلى مستهلكين داخل الإمارات (B2C)، في هذا الحالة لا يمكن لا يمكن نقل عبء الضريبة للعميل، ويصبح التسجيل الضريبي إلزامي للشركات الغير مقيمة.
• المنشآت الدائمة للشركات الغير مقيمة وتعمل في نشاط مستمر داخل الإمارات يتم التعامل معها كمنشأة خاضعة للضرائب ويجب التسجيل.

 قبل تقديم الطلب: قائمة المستندات والبيانات المطلوبة

تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) مجموعة مستندات ومعلومات أساسية يجب تجهيزها بدقة قبل تقديم الطلب للتسجيل وإنشاء ملف ضريبي عبر منصة EmaraTax، و تطلب الهيئة أحيانًا مستندات إضافية، أو توضيحات مالية أخرى، إلا أن المستندات والبيانات الأساسية هي:- 

خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر منصة إمارات تاكس

اتبع الخطوات التالية بالتسلسل لضمان التسجيل الصحيح في ضريبة القيمة المضافة عبر منصة EmaraTax، وتسريع الموافقة على الطلب:- 

• الدخول على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب. 
• إنشاء حساب خدمات إلكترونية من خلال اختيار وتفعيله، وتحتاج في هذه الخطوة إدخال البريد الإلكتروني، و رقم الهاتف، وكلمة المرور، وتأكيد الحساب عبر رمز التحقق (OTP).
•  تسجيل الدخول إلى الحساب بإدخال البريد الإلكتروني وكلمة المرور، ثم الدخول إلى لوحة التحكم.
• إنشاء ملف ضريبي أو Taxable Person Profile من خلال اختيار “Create Taxable Person” وهنا تحتاج إلى إدخال الاسم التجاري، و نوع الكيان سواء (شركة،  فرد، غير مقيم)، و رقم الرخصة التجارية، والعنوان
• اختيار نوع الضريبة، ثم اختيار ضريبة القيمة المضافة VAT، وبعدها الضغط على "دخول" أو “Register”.
• تعبئة نموذج التسجيل في VAT وما يتضمنه من وصف النشاط التجاري، و مكان النشاط سواء (داخل أو خارج الإمارات).
• إثبات الإيرادات والتوريدات الخاضعة للضريبة من خلال خطاب إقرار بالإيرادات خلال آخر 12 شهر، والفواتير والعقود، وإثبات الإيرادات المستقبلية المتوقعة خلال 30 يوم.
• تحديد  نوع التعاملات B2B أو B2C.

كم تستغرق مدة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

تختلف مدة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر منصة EmaraTax حسب دقة البيانات واستكمال المستندات، وحجم الشركة، وسرعة الرد على استفسارات الهيئة وطلباتها الإضافية، وعادة بعد تقديم الطلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب تستغرق من 5 إلى 20 يوم عمل لمراجعة البيانات، وأحيانًا يكون القبول والموافقة خلال من 3 إلى 5 أيام. 

 ما العوامل التي قد تؤخر الموافقة على تسجيل ضريبة القيمة المضافة؟

تأخير الموافقة أو رفض الطلب من الأساس على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات غالبًا لا يكون بسبب نظام الهيئة نفسه، بل بسبب أخطاء أو نقص في البيانات والمستندات أثناء التقديم عبر منصة EmaraTax، وقد تتأخر الموافقة نظراً لأحد الأسباب التالية:- 

• نقص أو عدم وضوح المستندات المطلوبة بالكامل. 
• أخطاء في إدخال البيانات المالية مثل إدخال أرقام غير دقيقة للإيرادات، أو عدم التمييز بين الإيرادات الخاضعة للضريبة والمعفاة، أو عدم توافق الأرقام مع السجلات المحاسبية.
• عدم توضيح طبيعة النشاط التجاري، وما إذا كان النشاط محلي أو دولي، أو وصف النشاط بشكل عام وعدم تحديد نوع السلع أو الخدمات بدقة
• أخطاء في بيانات المفوض بالتوقيع مثل تفويض غير مرفق بالخطاب، أو تفويض شخص غير معني قانونيًا وليس لديه الصلاحيات لتقديم الطلب.
• أخطاء في بيانات الحساب البنكي مثل إدخال رقم IBAN غير صحيح، أو عدم وجود إثبات حساب بنكي رسمي من الأساس. 

ماذا يحدث بعد الموافقة؟ الرقم الضريبي TRN، شهادة VAT، والخطوات التالية

تبدأ مرحلة "ما بعد التسجيل" بعد الموافقة على طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة عبر منصة EmaraTax، وهي مرحلة محورية حيث تصبح الشركة خاضعة للضريبة، ومُلزمة رسميًا بجميع الشروط والمتطلبات، وتكون الخطوات التالية هي:- 

1- الحصول على الرقم الضريبي (TRN)

يتم إصدار رقم التسجيل الضريبي بعد الموافقة ويُشار له بـ TRN، وهو الرقم الرسمي للتعاملات الضريبية في الإمارات، ويتم إرساله عبر حساب EmaraTax، أو البريد الإلكتروني المسجل.

2- تحميل شهادة التسجيل الضريبي

وهي عبارة عن وثيقة رسمية من الهيئة الاتحادية للضرائب تثبت أن الشركة مسجلة في النظام الضريبي، ويُمكن الحصول عليها من خلال الدخول إلى حساب EmaraTax، ثم اختيار شهادة ضريبة القيمة المضافة أو "VAT Certificate"، وتحميل الشهادة بصيغة PDF، وتحتوي شهادة التسجيل الضريبي في الإمارات على:- 

• اسم الشركة.
• رقم TRN.
• تاريخ التسجيل.
• حالة التسجيل (نشط).

3- الامتثال لمتطلبات وشروط الهيئة الإتحادية للضرائب

يمكنك البدء رسميًا في إصدار الفواتير الضريبية، وتقديم الإقرارات الإقرارات الضريبية بشكل دوري، وسداد الضريبة خلال 28 يوم من نهاية الفترة الضريبية.

بعد الحصول على TRN وشهادة التسجيل الضريبي، يجب على الشركة الإلتزام بالتالي:- 

• إصدار فواتير ضريبية معتمدة من حيث إكتمال البيانات، وصيغة الإصدار، والالتزام بمتطلبات الفوترة الإلكترونية في الإمارات. 
• تقديم الإقرارات الضريبية بشكل دوري عبر EmaraTax شاملة المبيعات، والمشتريات، وضريبة المدخلات والمخرجات.
• دفع ضريبة المخرجات أو استرداد ضريبة المدخلات. 
• الاحتفاظ بالفواتير والسجلات لمدة 5 سنوات على الأقل

 تكلفة التسجيل: كم تبلغ رسوم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات عبر الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) يتم بدون رسوم حكومية مباشرة، لكن توجد تكاليف غير مباشرة مرتبطة بالالتزام الضريبي، لكن هناك بعض التكاليف الإضافية الغير مباشرة التي ترتبط بالتسجيل وهي:- 

• أتعاب المستشارين الضريبيين في حالة الاستعانة بخبير ضريبي للتسجيل والتجهيز. 
• رواتب الموظفين والمحاسبين المسؤولين عن إعداد التقارير، والفواتير، والمستندات، وجمع البيانات اللازمة للتسجيل النظامي في الهيئة الاتحادية للضرائب.
• تكلفة الاشتراك في استخدام برامج محاسبة أو نظام ERP متوافقة مع متطلبات VAT.

ماذا يحدث إذا لم تسجل في ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد؟

قد تتعرض لبعض العقوبات القانونية والنظامية في حال التأخير في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد، وتتمثل هذه التبعات في:- 

• عقوبات عدم الامتثال الضريبي ومخالفة لقوانين الهيئة الاتحادية للضرائب مما يُعرض الشركة إلى غرامات مالية، أو مساءلة ضريبية، وخاصة إذا تجاوزت الحد الإلزامي ولم تسجل خلال المدة المحددة.
• إلزام الشركة بدفع الضريبة عن الفترة السابقة للتسجيل حتى لو لم تكن مسجلة وقتها، ودفع مبالغ كبيرة مفاجئة قد تؤثر على السيولة.
• لا يحق للشركة إصدار فواتير ضريبية بشكل صحيح بدون TRN، مما يؤدي إلى خسارة ثقة العملاء ومشاكل في المعاملات التجارية.

أخطاء شائعة عند التسجيل في ضريبة القيمة المضافة 

يقع كثير من أصحاب الأعمال في أخطاء عند التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، وذلك بسبب سوء فهم الشروط أو نقص المستندات المطلوبة، لهذا نستعرض فيما يلي أبرز هذه الأخطاء، مع الحلول اللازمة التي تساعدك على تجنب العقوبات والغرامات المُحتملة:- 

كيف يساعدك نظام ERP على التسجيل أسرع والالتزام بعد التسجيل؟

يساعدك تبني نظام ERP مُتكامل ومُعتمد مثل نظام دفترة السحابي الذي يتوافق مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب على التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بسرعة من خلال تجهيز وتنظيم جميع البيانات المالية عبر حلوله الذكية، كما يضمن لك نظام دفترة المحاسبي الالتزام بعد التسجيل و الامتثال الضريبي المستمر بدون تعقيد عبر الأتمتة وتقليل الأخطاء البشرية. 

فيما يلي أهم الحلول التي يُقدمها لك نظام ERP لتسهيل التسجيل الضريبي بالإمارات:-

• تجهيز البيانات والمستندات اللازمة للتسجيل الضريبي في تقارير منظمة أليًا يُمكن الحصول عليها في أي وقت ومن أي مكان، وتحتوي هذه التقارير على بيانات دقيقة عن المبيعات، و المشتريات، والمصروفات، والإيرادات، والفواتير الصادرة والواردة.
• حساب الإيرادات وإضافة ضريبة القيمة المضافة أليًا 5% على فواتير المبيعات والمشتريات دون تدخل يدوي.
• أرشفة وحفظ المستندات والعقود اللازمة لإنشاء تقارير جاهزة لتقديم الإقرارات الضريبية بسهولة في الوقت المُحدد ورفعها على EmaraTax.
• ضمان إدارة ضريبية متكاملة تبدأ من التسجيل الأولي وحتى الالتزام الدوري، مما يجعل العملية أكثر بساطة للشركات.