كل ما تريد معرفته عن البيان المالي

كيف يُمكن لأصحاب الشركات والمستثمرين تقييم الفرص وتحليل الأداء في أسواق الأعمال المتغيرة؟ تكمن الإجابة ببساطة في البيان المالي الذي يُعد من أهم الوثائق التي يُمكن من خلالها اتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على أسس قوية لتحديد مُستقبل الاستثمارات،.

ومن خلال الأرقام الواردة في البيانات المالية يُمكن فهم العوامل المؤثرة على الربحية والسيولة مما يساعد في مراقبة ومقارنة مدى تحقيق استثمارات المؤسسة للجدوى المرجوة منها، لذا نستعرض في السطور القادمة خلاصة خبرتنا المحاسبية في تعريف البيان المالي، وأهميته، وأنواعه، والتحديات الشائعة في فهم البيان المالي.

ما هو البيان المالي؟

يُشير البيان المالي إلى المستندات التي توضح الوضع المالي للشركة وأداء الكيان خلال مدة زمنية مُحددة، ويحتوي البيان المالي على معلومات عن كل ما تملكه الشركة أو تدين به، وكذلك مقدار الأرباح والخسائر التي حققتها الشركة، وأيضًا مقدار التكاليف التي أنفقتها.

وعادة يتم إعداد البيانات المالية في نهاية السنة، إلا أنه من الممكن إعداد البيانات المالية بشكل مؤقت سواء شهريًا أو ربع سنويًا أو نصف سنوياً، ويتم اتباع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS أو معايير المحاسبة للمؤسسات الخاصة ASPE لإعداد البيان المالي.

ويتم جمع البيانات المالية من مصادر ووسائل مختلفة مثل الأنظمة المحاسبية التي يُمكن من خلالها إعداد التقارير المالية مثل نظام دفترة السحابي الشامل، ومعاملات الأسواق المالية، والتقارير الاقتصادية ومنصات الأخبار المالية.

ما أهمية البيان المالي؟

تكمن أهمية البيان المالي في كونه مرآة تعكس الصحة المالية للشركة، وتوجيهاتها الإدارية والمستقبلية، فمن خلال البيان المالي يُمكن فهم أدق التفاصيل المكونة للهيكل المالي للمؤسسة سواء من نسب الربحية والسيولة والرافعة المالية وغيرها، فيما يلي أهم العوامل التي تُبرز أهمية وأهداف البيان المالي:

1- تقييم الأداء المالي

يُمكن من خلال البيانات المالية تقييم الأداء المالي للمؤسسة سواء على المدى الطويل أو القصير، ويكون ذلك عن طريق تحليل بعض الأرقام الواردة في البيان المالي مثل الإيرادات، والأرباح، والتدفق النقدي، وتقييم ما إذا كانت الشركة تُحقق عائدًا جيدًا على الاستثمار أم لا.

2- فهم الصحة المالية للمؤسسة

يساعد البيان المالي المستثمرين والشركاء على فهم الصحة المالية للمؤسسة وتقييم مدى قدرتها على إدارة الالتزامات والنفقات وإدارة الأصول، وكيفية التخطيط وإدارة الميزانية بشكل عام، وتقييم مدى الأمان المالي للمؤسسة و كفاية المدخرات لديها.

3- التخطيط للمستقبل

يكشف البيان المالي عن استراتيجيات التخطيط المستقبلي للميزانية، ومدى قدرتها على النمو، وكذلك من خلال البيان المالي يُمكن التعرف على خطط المؤسسة في مواجهة المخاطر المالية مثل تقلبات السوق والانكماشات الاقتصادية وغيرها.

4- تحليل الربحية

يساعد البيان المالي في تحديد مدى نجاح الشركة في تحقيق الأرباح من خلال مقارنة الإيرادات بالمصروفات، وكذلك مراجعة البيانات المالية للشركة عبر فترات تاريخية مختلفة.

5- الامتثال للمعايير

إعداد البيانات المالية يُعد من الأساسيات الضرورية للامتثال للمعايير المحاسبية وضمان الشفافية وحماية حقوق ومصالح المستثمرين وكافة الجهات الخارجية المعنية، وكذلك تُستخدم البيانات المالية في إعداد الإقرارات الضريبية السنوية وهي أحد أوجه الامتثال للمعايير واللوائح التجارية والمحاسبية المعمول بها.

بماذا يمكن أن تستفيد بعد قراءة البيان المالي؟

يتوقف تحقيق الأهداف المالية على قراءة البيان المالي بشكل صحيح والاستفادة منه في تقييم الأداء، وتوجيه القرارات، وتوقع النتائج، واستخلاص التوصيات والتحسينات التي تساهم في تحسين الأداء والوضع المالي العام للشركة، وتعزيز استدامتها ومكانتها التنافسية، ويُمكن الاستفادة بعد قراءة البيان المالي من المزايا التالية:- 

1- توفير المعلومات المالية  الهامة

يُمكن استخدام الأرقام والإحصائيات الواردة في البيان المالي من قبل المستثمرين والدائنين لاتخاذ قرارات الاستثمار أو منح القروض والتمويل.

2- تطوير الموازنات المالية التقديرية

يُمكن استخدام البيانات المالية لإعداد تصورات الموازنات التقديرية بشكل منطقي و، ويُمكن من خلال هذه الموازنات تحديد الأولويات والأهداف المالية للمؤسسة، والتعرف على الخطط اللازمة لخفض التكاليف وزيادة مصادر التدفق النقدي الإيجابي من إيرادات المبيعات واستثمارات الأصول وغيرها، وجذب ثقة الممولين والمستثمرين.

3- تحديد نقاط الضعف والقوة للمؤسسة

يُمكن من خلال قراءة البيان المالي مساعدة الشركات على تحديد نقاط الضعف للمؤسسة مثل مستويات الأعباء المالية، وتراجع الإيرادات، وزيادة المصروفات التشغيلية، والمخزون الزائد، وضعف السيولة. 

وأيضًا يُمكن الاستفادة من قراءة البيانات المالية في تحديد نقاط القوة في الإدارة المالية وتتمثل القدرة على تحقيق أرباح مُستدامة، وتوفير سيولة مالية كافية لتغطية الالتزامات، وانخفاض نسبة الدين مقارنةً بنسبة الأصول، وتحقيق هوامش ربح مرتفعة تُعكس كفاءة الشركة في إدارة التكاليف

ما أهمية البيان المالي في جذب المستثمرين والشركاء؟

تلعب البيانات المالية للشركات دورًا أساسيًا في جذب المستثمرين والشركاء، حيث تساهم البيانات المالية تعزيز الشراكات الاستثمارية والاستراتيجية من خلال فهم المخاطر المرتبطة بالاستثمار، ومقارنة الأداء للشركات في نفس القطاع.

فيما يلي النقاط التي توضح دور البيان المالي في جذب المستثمرين والشركاء:

1- تأكيد مصداقية الشركة كجهة استثمارية

البيانات المالية التي تحتوي على معلومات دقيقة وموثوقة تُعزز مصداقية الشركة وتُدعم صورتها الإيجابية لدى المستثمرين والعملاء والشركاء، فهذه المعلومات تساعد في حماية حقوق المستثمرين مما يُزيد من ثقتهم ويدعم قرارات استثماراتهم في الوجهات الصائبة.

2- تقييم ومقارنة الأداء للشركات

تساعد البيانات المالية في  تقييم الأداء المالي والتشغيلي على مستوى المؤسسة، وكذلك مقارنة  أداء الشركة مع المنافسين في نفس المجال، مما يوفر للمستثمرين والشركاء رؤية واضحة حول نقاط الضعف والقوة في السوق، وتتوقف قرارات المفاضلة بين وجهات الاستثمار بناءً على هذه الرؤية الواضحة.

3- الموازنة بين المخاطر والعوائد 

المعلومات الناتجة عن تحليل البيانات المالية للشركات تعزز قرارات المستثمرين والشركاء من حيث الموازنة بين المخاطر المحتملة للاستثمار مقابل العوائد المتوقعة، كما تقدم البيانات المالية للشركات تفاصيل أكثر حول توزيعات الأرباح بالنسبة للمستثمرين الباحثين عن مصادر دخل مستدامة.

ما أنواع البيانات المالية؟

قد يظن البعض أن البيانات المالية تقتصر على القوائم المالية الأساسية فقط، إلا أنه هناك أنواع عديدة للبيانات المالية وتتمثل في:

1- بيان الأصول والخصوم

يُعرف بـ بيان المركز المالي أو بيان الميزانية العمومية، ويشتمل على تفاصيل عن كل ما تملكه الشركة من أصول متداولة أو غير متداولة، أو الالتزامات المُستحقة عليها، وكذلك حقوق الملكية والمساهمين.

2- بيان الإيرادات والمصروفات

هي البيانات المالية التي توضح الأرباح والمبالغ التي اكتسبتها الشركة من أنشطتها التجارية، وكافة المصروفات التي أنفقتها الشركة، ويساعد هذا البيان المالي على تقييم أداء الشركة وتحديد الربحية.

3- بيان الدخل الشامل

هو البيان المالي الذي يضم كافة الإيرادات والنفقات التي لم يتم إدراجها في بيان الأرباح والخسائر، وكذلك يشتمل بيان الدخل الشامل على التغييرات في قيمة الأصول المالية مثل الاستثمارات التي لم تُحقق عائدها في الوقت الحالي، وتكمن أهمية هذا البيان المالي في توفير رؤية شاملة عن الأداء المالي على المدى الطويل.

4- رسائل التداول

هي أحد أنواع البيانات المالية التي توضح التفاصيل المتعلقة بالأوراق المالية مثل الأسهم والسندات، ومن أبرز هذه التفاصيل قيّم الأوراق المالية، ووقت تنفيذ المعاملات، ويساعد هذا النوع من البيانات المالية المستثمرين في تتبع أنشطتهم وتقييم المحافظ الاستثمارية.

5- بيانات السوق

هي البيانات المالية التي توفر معلومات مُحدثة حول أنشطة التداول في السوق المالي مثل أسعار الأسهم، والعروض، والاتجاهات السوقية، وأخبار البورصات.

6- بيانات معاملات الدفع

يوفر هذا النوع من البيانات المالية المعلومات المتعلقة بتحويلات الأموال سواء الجماعية (دفعات جماعية للأعمال التجارية المحلية أو الدولية أو العالمية)، أو تحويلات الأموال الفردية، وتساعد هذه البيانات على تتبع التدفقات النقدية وإدارة السيولة.

7- البيانات المالية لمعاملات بطاقات الائتمان والخصم

هي البيانات المتعلقة بمعاملات البطاقات مثل المبالغ التي يتم إيداعها أو صرفها، التاريخ، وتساهم هذه البيانات في إدارة النفقات الشخصية أو التجارية.

8- بيانات التدفقات النقدية

هي البيانات التي تعكس التدفقات النقدية الداخلة والخارجة وكذلك نوع النشاط المترتب عليه التدفقات النقدية مثل التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والأنشطة الاستثمارية، والانشطة التمويلية، ويُستخدم بيان التدفق النقدي لتحليل الأداء المالي واتخاذ القرارات.

ما هي التحديات الشائعة في فهم البيان المالي؟

يواجه بعض الأشخاص وخاصة غير المتخصصين في الشؤون المالية والمحاسبية بعض التحديات عند فهم أو تحليل نتائج البيان المالي، وتتمثل هذه التحديات في:

1- المصطلحات المالية الغير معتادة

أحيانًا تكون المصطلحات المالية مُعقدة وتشتمل على بعض المصطلحات التقنية شديدة التخصص التي لا تكون مألوفة لبعض الأفراد، وبالتالي يتم استخدام الوسائل التعليمية المكتوبة او المرئية لفهم المصطلحات أو الاستعانة ببعض الخبراء.

2- صعوبة تفسير البيانات المالية بشكل صحيح

يصعب تفسير أرقام البيانات المالية بشكل صحيح خاصة إذا كانت هناك عوامل متعددة مثل التقلبات الاقتصادية ومعدلات النمو والديون والأرباح وبالتأكيد تؤثر هذه العوامل على النتائج.

وأيضًا تحتوي البيانات على معلومات القوائم المالية بشكل تفصيلي مثل الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات والتدفقات النقدية وحقوق الملكية، مما يتطلب المزيد من الوقت والجهد لفهم هذه التفاصيل وربط معلوماتها لاستخلاص نتائج منطقية ومفيدة، وأحيانا أخرى يتم إغفال بعض الجوانب المهمة في البيان المالي مما يؤدي إلى صورة غير مكتملة.

3- الاختلافات في المعايير والسياسات المحاسبية

الاختلافات في المعايير المحاسبية المعمول بها بين البلدان والشركات يُصعب المقارنة بين البيانات المالية سواء لمجموعة من المؤسسات أو حتى لمؤسسة واحدة عبر عدة سنوات، وتظهر هذه الاختلافات في طريقة تحويل العملات أو أساليب تقدير قيم المعاملات وغيرها.

4- التحليل المالي الغير متكامل

أحيانًا يتم الاعتماد على الأرقام الواردة في البيان المالي دون إجراء تحليل شامل بإستخدام أدوات التحليل المالي أو الأنظمة المحاسبية الموثوقة مثل دفترة لفهم الاتجاهات ونقاط الضعف والقوة في الأداء المالي.

5- التحيز الشخصي

يتم الاعتماد على التحيزات والآراء الشخصية أحيانًا في فهم البيانات المالية وذلك بهدف خدمة مصالح معينة.

كيف يساعدك دفترة في إعداد البيان المالي

برنامج الحسابات من دفترة السحابي هو أحد الأنظمة المحاسبية الشاملة التي يُمكن من خلال حلولها الذكية الحصول على تقارير تفصيلية عن المبيعات، والمشتريات، والمصروفات، والأصول، والخصوم، والحسابات العامة، وغيرها وتُستخدم هذه المعلومات لإعداد البيانات المالية بشكل تفصيلي مما يساعد على تحليل الأداء المالي للشركة بدقة وسهولة.

الأسئلة الشائعة

ما الفرق بين البيان المالي والقوائم المالية؟

الفارق الرئيسي هو أن البيان المالي مصطلح شامل يضم بيانات القوائم المالية وغيرها من البيانات المُتعلقة بسجلات الحسابات، والفواتير، ومعاملات الأوراق المالية والبنوك وغيرها.

بينما القوائم المالية تقتصر على (قائمة الدخل، وقائمة المركز المالي، وقائمة التدفقات النقدية)، وتُعتبر البيانات المالية جزءًا أساسيًا لبناء القوائم المالية التي يتم عرضها بشكل رسمي ومنظم للمستثمرين وجميع الجهات الأخرى المُستفادة.

ما هي أهم البيانات المالية للشركات؟

• البيانات المالية للقوائم مثل (بيان الميزانية العمومية، وبيان الأرباح والخسائر، وبيان التدفقات النقدية، وبيان حقوق الملكية والمساهمين).
• البيانات المالية التي تُقدم المعلومات اللازمة حول المخاطر المحتملة أو المتوقعة.
• بيانات تحليل النسب المالية.

ما المقصود بتحليل البيانات المالية؟

يُشير تحليل البيانات المالية إلى عملية فحص ومراجعة وتقييم البيانات المالية بالأدوات المختلفة وأبرزها برامج المحاسبة.

ويتم تحليل البيانات المالية على عدة مراحل تتمثل في فحص القوائم المالية، وتحليل النسب المالية المتنوعة، وتحليل الاتجاهات المالية للإيرادات والمصروفات عبر فترات محاسبية مُتعددة، وأخيرًا استخدام نتائج تحليل البيانات المالية للتنبؤ بالأداء المستقبلي للمؤسسة.

ما هو البيان المالي الشخصي؟

يُشير البيان المالي الشخصي إلى ملخص الوضع المالي للفرد خلال فترة معينة، ويشمل البيان المالي الشخصي ما يمتلكه الفرد من أصول، وما يُدين به من التزامات وخصوم، ويُستخدم البيان المالي الشخصي لأغراض التخطيط المالي الشخصي مثل تتبع الدخل والنفقات، وتحسين سياسات الادخار وهكذا.

ما أبرز الأخطاء الشائعة المرتبطة بالبيان المالي؟

تتمثل الأخطاء الشائعة التي تؤثر على دقة وموثوقية البيانات المالية في:- 

• التحريف في الأرقام الواردة بالبيان المالي. 
• إغفال بعض العناصر الخاصة بـ الأصول، أو الخصوم، أو الإيرادات، او المصروفات مما يؤثر على توازن البيانات المالية. 
• الاعتماد على البيانات المالية الغير محدثة مما يؤثر على صحة القرارات المترتبة على هذه البيانات المالية. 
• عدم مراجعة البيانات المالية قبل إصدارها. 
• التبويب والتصنيف الخاطئ لعناصر البيانات المالية. 
• عدم تقدير المخصصات والإهلاك بدقة. 
•  الأخطاء المرتبطة بحذف بعض المعلومات من البيانات المالية. 

 ما الفرق بين البيان المالي للشركات والبيان المالي الشخصي؟ 

يظهر الفرق بين البيان المالي للشركات والبيان المالي الشخصي على مستوى 3 محاور أساسية وهما الهدف ونطاق التركيز، والأطراف المستفيدة أو المستخدمة للبيان المالي. 

حيث أن البيان المالي للشركات يهدف إلى توفير معلومات مفصلة عن ادائها المالي، ويركز على نطاق واسع يشمل القوائم المالية، وغيرها من النسب المالية والملاحظات، وتكون الأطراف المستفيدة من البيان المالي للشركات المستثمرين، والدائنين، والملاك. 

أما على الجانب الأخر فإن البيان المالي الشخصي هدفه الأساسي إدارة الميزانية الشخصية للفرد، وبالتالي فهو يركز على نطاق محدود من المعلومات المالية، ويستفيد منه الشخص المعني به فقط، أو الأسرة.

ختامًا يجب إدراك أهمية البيان المالي والتعامل معه على أنه نافذة توجه المؤسسات في رسم استراتيجيات الإدارة المالية التي تساعد على النمو والتوسع وتعزيز الأرباح، فالبيان المالي تتجاوز أهميته الأرقام المذكورة فيه ليمنح الأفراد القدرة على التنبؤ بالتحديات المستقبلية والاستعداد لإدارتها وتحويلها إلى فرص للاستفادة منها، وذلك للبقاء في صدارة المنافسة، لذا إذا كنت صاحب عمل أو مُستثمر فإن القراءة الصحيحة للبيانات المالية هي وسيلتك الأولى لتحقيق أهدافك المهنية والمالية.