تم النشر في 27 يونيو 2022
الكاتب : فريق عمل دفترة

ما هي قائمة المركز المالي وكيفية إعدادها

قائمة المركز المالي

القوائم المالية أسهل في دفترة

برنامج المحاسبة من دفترة يوفر لك تحكم كامل في قائمة المركز المالي وجميع القوائم المالية

سجل الأن مجانا

تعتبر قائمة المركز المالي «Balance Sheet» إحدى أهم القوائم المالية في القسم الاقتصادي بأي مؤسسة، حيث أنها توضح الحالة المالية للمؤسسات بشكل مُفسر؛ مما يساهم في إعطاء صورة واضحة عن قيمة الشركة الدفترية.

محتويات المقال:

 

تعريف قائمة المركز المالي

يمكن تعريف قائمة المركز المالي على أنها البيان المالي للشركة الذي يتضمن الأصول والخصوم ورأس المال خلال فترة زمنية محددة.

 

وتعتبر قائمة المركز المالي واحدة من أبرز القوائم المالية التي يتم استخدامها في قطاع الأعمال، حيث توضح الصورة الحقيقية لما يلي:

  • ـ الأصول التي تمتلكها الشركة أو ما يُعرف باسم «الموجودات».
  • ـ خصوم الشركة أو ما يُعرف باسم «المطلوبات».
  • ـ حقوق ملاك الشركة والمساهمين فيها.

 

أي أن قائمة المركز المالي هي عبارة عن صورة توضح المركز المالي لأي مؤسسة خلال فترة زمنية مُحددة سواء كانت ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية. لمعرفة الوضع المالي الفعلي للمؤسسة يجب تطبيق المعادلة التالية عند إعداد قائمة المركز المالي:

الأصول = المطلوبات (الخصوم) + حقوق المساهمين

 

وتوضح هذه المعادلة المنطقية ما يجب أن تدفعه المؤسسة مقابل أي شيء تمتلكه «الأصول» عن طريق اقتراض الأموال «الخصوم أو الالتزامات» أو من خلال أخذ الأموال من المستثمرين «حقوق المساهمين».

ويجب أن يعادل الرقم الموجود في خانة الأصول مجموع الالتزامات المطلوبة من المؤسسة وحقوق المساهمين ورؤوس أموالهم.

 

وبناءً على ذلك، فإنه يجب أن تتمتع قائمة المركز المالي دائمًا بالتوازن في مكوناتها الأساسية، وفي حالة عدم تحقق التوازن فهذا الأمر قد يشير إلى وجود بعض المشكلات في قائمة المركز المالي أو أن البيانات بالبيان غير صحيحة أو بموضع غير موضعها أو أن هناك أخطاء أثناء الجرد أو غيرها.

 

ويوضح بيان قائمة المركز المالي حجم الأصول الذي تمتلكه المؤسسة وإلى أي مدى يمكن أن يساعدها في عمليات التوسع في المستقبل، كما يوضح مدى احتياج المؤسسة لأخذ قروض مالية للاستمرار في عملها من عدمه.

 

عناصر قائمة المركز المالي

تتكون قائمة المركز المالي من 3 عناصر أساسية يظهرون في النهاية البيانات التي تحتاج إليها الإدارة من هذا البيان الاقتصادي، وتتمثل عناصر قائمة المركز المالي فيما يلي:

 

أولًا الأصول:

وهي العنصر الأول بالقائمة، وتمثل كل ما تمتلكه الشركة من موارد ويمكن أن يتم تحويلها إلى نقد فيما بعد، وتنقسم الأصول إلى أكثر من نوع:

 

1ـ الأصول المتداولة: وتشمل أموال الشركة التي يمكن استغلالها على المدى القصير العاجل مثل أرصدة المؤسسة في البنوك والبضائع وأوراق القبض وغيرها.

 

2ـ الأصول الثابتة طويلة الأجل: وهي ما تمتلكه الشركة من منشآت أو معدات تساهم في تمكن المؤسسة من مزاولة مجال عملها، مثل الأراضي والمباني ومعدات العمل وغيرها.

 

3ـ الأصول غير الملموسة: وهي أصول تمتلكها الشركة بشكل معنوي وليس ملموسًا مثل شهرة المؤسسة وعلامتها التجارية وحقوق الملكية الفكرية وغيرها.

 

ثانيًا المطلوبات أو الخصوم: 

وتعتبر التزامات المؤسسة أو المطلوبات منها ثاني عناصر قائمة المركز المالي وتنقسم إلى التزامات قصيرة الأجل يستغرق سدادها أقل من عام مالي وأخرى طويلة الأجل تتجاوز مدة سدادها العام المالي الواحد.

ويقوم قسم المحاسبة في كل مؤسسة بتحديد أي من الالتزامات يجب سداده فورًا وتلك التي يمكن جدولتها على الأعوام المقبلة، وتتمثل أبرز الالتزامات في مختلف المؤسسات فيما يلي:

ـ القروض.

ـ ديون المؤسسة.

ـ الأقساط المترتبة على معدات المؤسسة.

ـ رواتب الموظفين الشهرية.

ـ الأموال التي يتم دفعها مقابل شراء المواد الخام التي تحتاجها المؤسسة.

 

ثالثًا حقوق المساهمين:

تقوم الشركات بإتاحة التداول في شراء أسهمها بشكل علني لتوفير رأس مال يمكن استخدامه بسهولة، ويتم حساب التزامات المؤسسة تجاه هؤلاء المساهمين من خلال حساب رأس المال والأرباح المحتجزة وغيرها.

ويجب الإشارة إلى أنه يجب ترتيب البنود ببيان قائمة المركز المالي ابتداءًا من الحسابات النقدية الأكثر سيولة ثم تلك التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال فترة مالية قريبة.

 

اقرأ ايضا:

ما هو دفتر الأستاذ العام و المساعد و أنواع الحسابات بهما

كل ما تريد معرفته عن الميزانية العمومية

ما هو دفتر اليومية وما الفرق بينه وبين دفتر الأستاذ

 

الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي

بالرغم من أن قائمة الدخل وقائمة المركز المالي بيانان ماليان مهمان في نظام المحاسبة المالية لأي مؤسسة، ألا أنه هناك فروق دقيقة وجوهرية بين كلا البيانين نذكرها فيما يلي:

 

أولًا قائمة الدخل:

ـ يهتم بيان الدخل بإظهار تدفق الأموال إلى المؤسسة من خلال توضيح الخسائر والأرباح التي تجنيها.

ـ تظهر قائمة الدخل حجم تدفق الأموال إلى الشركة من خلال عوائد المبيعات والاستثمارات بالإضافة إلى الأموال التي تدفعها الشركة في الرواتب والضرائب وغيرها.

ـ يهتم بتوضيح التدفق النقدي للمؤسسة خلال فترة زمنية محددة تكون سنوية أو نصف سنوية أو ربع سنوية.

ـ يتم تسجيل إيرادات المؤسسة تحت بند الإئتمانات بينما تُسجل مصاريف المؤسسة تحت بند الديون.

ـ يتم عرضه على شكل قائمة يتم ترتيبها بأن تكون المنتجات أعلى النفقات.

 

ثانيًا قائمة المركز المالي:

ـ تقدم قائمة المركز المالي صورة أكثر شمولية للحالة المالية للمؤسسة مقارنة بتلك التي يقدمها بيان الدخل.

ـ تسلط الضوء على كل ما تمتلكه المؤسسة من أصول وجميع الالتزامات التي تقع على عاتقها وكافة حقوق المساهمين بالمؤسسة.

ـ لكنها تفتقر إلى إظهار التفاصيل اليومية لحجم التدفق النقدي الذي تقدمه قائمة الدخل.

ـ عادة ما يهتم المستثمرون أو المساهمون بالاطلاع على قائمة المركز المالي أكثر من بيان الدخل.

ـ بالنسبة إلى طريقة العرض يتم وضع الأصول في جانب والخصوم التي تشمل الالتزامات وحقوق المساهمين بالجانب الآخر.

ـ يتطلب إعدادها إجراء جرد كامل لكافة الأصول والخصوم خلال الفترة المحاسبية التي تكون سنة في أغلب الأحيان.

 

أهمية واستخدامات قائمة المركز المالي 

يمكن إجمال أهمية قائمة المركز المالي في أنها أداة أساسية يتم استخدامها من قبل الإداريين والمستثمرين والمحللين لفهم الوضع المالي الحالي في المؤسسة.

ويتم استخدام هذه القائمة بشكل أساسي بجانب نوعين آخرين من البيانات المالية وهما: قائمة الدخل وقائمة التدفق النقدي.

 

تساعد في إعطاء إنذار مبكر قبل وقوع المؤسسة في ورطة بسبب أن الأصول التي تمتلكها المؤسسة أقل من الخصوم التي تدفعها، حيث أن ذلك يظهر أن المؤسسة مُعرضة لخطر الإفلاس؛ مما يترتب عليه ضرورة القيام ببعض الخطوات الاستراتيجية السريعة للتحسين من الوضع المالي للشركة.

 

تسعى البنوك إلى الاطلاع على قائمة المركز المالي الخاصة بأي مؤسسة؛ لمعرفة ما إذا كان عملك مؤهلًا للحصول على قرض إضافي أم لا.

يهتم المستثمرون الحاليون أو المحتملون بفهم الوضع المالي للشركة بشكل واضح قبل أن يقرروا وضع أموالهم بها؛ ليتوقعوا ما سيحصلون عليه في المستقبل جراء هذا التمويل، كما أنهم يقدرون المؤسسات ذات الأصول النقدية المرتفعة؛ لأن ذلك يوضح أن الشركة ستنمو وتزدهر مستقبليًا.

تمكن قائمة المركز المالي أصحاب المشروعات الصغيرة من التعرف على قيمة أعمالهم بشكل أسرع؛ لتقييم وضعهم.

وتساعد قائمة المركز المالي في تحديد الاتجاهات التي يجب اتخاذها في إدارة الشؤون المالية لمؤسستك، خاصة فيما يتعلق بالتعامل مع العملاء والموردين.

وتساهم قائمة المركز المالي في الإجابة على مجموعة من الأسئلة الهامة، ومنها:

ـ هل مؤشر صافي الثروة أو الربح للمؤسسة إيجابيًا؟

ـ هل تمتلك المؤسسة نقود كافية وأصول قصيرة الأجل تمكنها من تغطية التزاماتها؟

ـ ما حجم الديون التي تقع على عاتق المؤسسة مقارنة بمنافسيها؟

ـ هل يستغرق وقتًا أطول في عملية الدفع لمورديك بسبب العجز النقدي؟

ـ هل يستغرق عملائك وقتًا أطول في الدفع لك مقابل ما يتلقونه من خدمات؟

 

من المسؤول عن إعداد قائمة المركز المالي؟

يختلف المسؤول عن إعداد قائمة المركز المالي لأي مؤسسة من واحدة لأخرى تبعًا لحجم المؤسسة الفعلي، فعلى سبيل المثال:

ـ بالنسبة للشركات الصغيرة: قد يتم الاكتفاء بمالك الشركة أو المحاسب الخاص بها في إعداد قائمة المركز المالي للشركة.

ـ بالنسبة للشركات متوسطة الحجم: في هذه الحالة قد يتم الاستعانة بمحاسب من خارج الشركة لمراجعة ما تم إعداده داخليًا في قائمة المركز المالي.

ـ بالنسبة للشركات الكبرى: تحتاج عملية إعداد قائمة المركز المالي للشركات الكبيرة والعامة قدر كبير من الدقة في العمل؛ لذا قد تستعين تلك الشركات بمجموعة محاسبين من خارج المؤسسة مشهود لهم بالكفاءة لمراجعة هذا البيان المالي وتدقيقه.

 

أمثلة عملية على إنشاء قائمة المركز المالي

بعدما أوضحنا أهم ما يتعلق بقائمة المركز المالي أو قائمة المركز المالي سنوضح هنا نموذج عملي لعملية إنشاء بيان المركز المالي وذلك على النحو التالي:

المبلغ

الأصول

المبلغ

الخصوم

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

 

 

xxx

xxx

xxx

xxx

 

 

xxx

xxx

xxx

xxx

 

 

xxx

xxx

xxx

xxx

 

 

الأصول المتداولة

الصندوق

البنك

الذمم المدينة

أوراق القبض

بضاعة

مجموع الأصول المتداولة

 

الأصول الثابتة

أراضي ومباني

معدات وأدوات

سيارات ومركبات

مجموع الأصول الثابتة

 

أصول غير ملموسة

شهرة المؤسسة

العلامة التجارية

حقوق الملكية الفكرية

مجموع الأصول غير الملموسة

 

أرصدة مدينة أخرى

مصاريف مدفوعة بشكل مقدم

إيرادات مستحقة

تأمينات

مجموع الأرصدة المدينة الأخرى

 

xxx

xxx

xxx

xxx

 

 

xxx

xxx

 

 

xxx

xxx

xxx

 

 

xxx

xxx

xxx

xxx

 

 

الالتزامات قصيرة الأجل

ذمم دائنة

قروض قصيرة الأجل

أوراق الدفع

مجموع الالتزامات قصيرة الأجل

 

الالتزامات طويلة الأجل

قروض طويلة الأجل

مجموع الالتزامات طويلة الأجل

 

أرصدة دائنة أخرى

مصاريف مستحقة

إيرادات مقبوضة بشكل مسبق

مجموع الأرصدة الدائنة الأخرى

 

حقوق المساهمين

رأس المال في 1/1

الأرباح والخسائر

المسحوبات الشخصية

صافي حقوق المساهمين

Xxx

مجموع الأصول

xxx

مجموع الخصوم

 

ختامًا، تناولنا في هذا الموضوع تفاصيل قائمة المركز المالي من حيث التعريف والعناصر المكونة لها وأهميتها وذكر مثال عملي عليها، بالإضافة إلى توضيح الفروقات بينها وبين قائمة الدخل

 

كيف يمكنك إعداد قائمة المركز المالي في دفترة؟

قائمة المركز المالي من أهم القوائم المالية في المحاسبة، والتي يبحث عنها أي شخص في برامج الحسابات، يوفر دفترة قائمة مركز مالي تقابل الأصول بالخصوم بشكل تفصيلي وإجمالي، ويتيح لك البرنامج التحكم في الفترة الزمنية المراد إصدار القائمة عنها، سواء سنوية أو ربع سنوية أو كما تريد، ويسمح لك النظام طباعة القائمة في هيئة ملف pdf أو شيت excel، ويحتفظ لك بكل البيانات على السحابة.

كيف يمكنك إعداد قائمة المركز المالي في دفترة؟

القوائم المالية أسهل في دفترة

برنامج المحاسبة من دفترة يوفر لك تحكم كامل في قائمة المركز المالي وجميع القوائم المالية

سجل الأن مجانا