نسبة التداول وكيفية حسابها والنسبة السريعة

شركتك لديها الكثير من الديون وينبغي سدادها كلها خلال عام واحد! فهل يا ترى تستطيع سداد ديونك هذه خلال دورة التشغيل الخاصة بشركتك أم ستغرق في الديون وتخسر الفرص الاستثمارية والشراكات المنتظرة؟

تجيب نسبة التداول عن هذا السؤال بكفاءة منقطعة النظير، وبحسبة بسيطة، ينبغي على كل شركة احتسابها، حيث تُعتبر نسبة التداول في التحليل المالي بمثابة مؤشر يُمكن من خلاله قراءة المشهد المالي بدقة.

لذا دعنا نُفصَّل خلال السطور القادمة كل ما يخص نسبه التداول، وما الذي تكشفه عن الوضع المالي للشركة؟ كل هذه التفاصيل وأكثر تجدها مع كيفية حساب نسبة التداول، للمساعدة على اتخاذ قرارات استثمارية صائبة.

ما هي نسبة التداول؟

نسبة التداول ويطلق عليها نسبة السيولة، وهي تقيس قدرة الشركة على سداد التزاماتها المستحقة خلال عام. أي تقارن ممتلكاتك قصيرة الأجل وخصومك قصيرة الأجل وإلى أي مدى تستطيع أصولك المتداولة سداد خصومك المتداولة.

ما هو شرح نسبة التداول؟

الممتلكات قصيرة الأجل الناتجة عن تحصيل فواتير العملاء يمكن أن يتم تحصيلها في غضون شهور، وهو ما يٌمكِّنك بالتبعية من سداد الخصوم قصيرة الأجل كالشيكات مستحقة السداد في مدة أقل من عام، لذا إن كانت أصولك قصيرة الأجل كثيرة وعالية القيمة مقارنة بخصومك قصيرة الأجل.

يمكنك معاملتها كالنقود السائلة، وهو ما يخفف قلقك حيال الديون مستوجبة السداد خلال فترة قريبة، وهذا يعني في المحاسبة أن نسبة التداول (السيولة) في شركتك جيدة.

ومفهوم نسبه التداول قائم على قدرة الشركة الفعلية على تحويل هذه الأصول المتداولة المتنوعة مثل (المبيعات مستحقة الدفع، والذمم المدينة الأخرى والمخزون) إلى نقد في أي وقت يجب فيه سداد دفعة نقدية، ولكن مع ذلك ينبغي ألا تترتب خسارة نتيجة اضطرارك إلى تحويل بعض الأصول المتداولة التي لم يأتِ وقت تحويلها إلى نقد بعد، ونخص بالذكر هنا المخزون الذي قد تمتد فترة بيعه.

اقرأ أيضًا: ما هي نسب المديونية وبماذا تخبرنا في التحليل المالي

 ما هي نسبة التداول السريعة؟

نسبة التداول السريعة هي نسبة فرعية عن نسبه التداول، وأكثر واقعية، وتحتاجها بعض الأعمال، ويهتم بها المستثمرون بشدة.

تختلف نسبة التداول السريعة عن نسبة التداول الاعتيادية من حيث عدم شمولية المخزون ضمن إجمالي الأصول المتداولة التي سيتم تحويلها، ليكون قانون حساب نسبة التداول السريعة كالتالي: 

نسبة التداول السريعة = (الأصول المتداولة - المخزون) / الخصوم المتداولة

ما هي أهمية نسبة التداول؟

تُعتبر نسبة التداول واحدة من أهم المؤشرات المالية التي تُحدد الوضع المالي للشركة، وذلك لأنها تقوم على قياس مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية، فيما يلي أهم استخدامات نسبة التداول  في التحليل المالي:- 

1- تقييم الأداء والسيولة المالية

تُستخدم نسبة التداول لقياس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل، حيث تُظهر ما إذا كانت الأصول المتداولة تغطي الخصوم المتداولة، مما يعكس قدرة الشركة على سداد ديونها في الوقت المستحق دون تأخير. 

إضافة إلى ذلك تساعد نسبه التداول في تقييم الأداء المالي للشركة عبر فترات زمنية مختلفة، وذلك من خلال مقارنة النسبة على مر الفترات الزمنية.

ومن ثم يتمكن المحللين الماليين من تحديد الاتجاهات وأسباب التقلبات في السيولة المالية مثل (تذبذب الإيرادات نتيجة قلة الطلب على المنتجات والخدمات، أو سوء إدارة المخزون، أو زيادة الديون والنفقات الطارئة، أو تغيير شروط الائتمان والتأخر عن الدفع للموردين، أو تغير في السياسات المالية الحكومية مما يؤثر على معدل الفائدة والضرائب).

2- جذب المستثمرين

تُشير نسبة التداول العالية إلى الوضع المالي الجيد للشركة، وقدرتها على تلبية التزاماتها مع الحفاظ على تحقيق عوائد ربحية مرتفعة على الاستثمار، مما قد يجذب المستثمرين الذين يبحثون عن فرص مربحة و آمنة.

3- المقارنة مع المنافسين

تُستخدم نسبة التداول في مقارنة الوضع المالي للشركة مع الشركات المنافسة في نفس المجال، مما يساعد في التعرف على نقاط القوة والضعف، واتخاذ الإجراءات التصحيحية اللازمة لتحسين نسبه التداول. 

4- التفاوض مع الممولين والدائنين 

تُعتبر نسبة التداول وسيلة مهمة للتفاوض مع الدائنين والمقرضين، فإذا كانت نسبة التداول عالية فتكون دليل قوي على الجدار الائتمانية للشركة وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها، مما يُدعم موقفها في التفاوض للحصول على شروط إئتمان مُيسرة.

5- التخطيط المالي 

تتعاظم أهمية نسبة التداول في التحليل المالي خاصة عندما يتم استخدامها في التخطيط المالي وتحديد احتياجات التمويل اللازمة للتوسع أو الاستثمار في مشاريع جديدة، وكذلك تحديد استراتيجيات التمويل التي يجب اتباعها سواء بتقليل الديون، أو تحسين إدارة الأصول.

ما هو قانون نسبة التداول؟

نسبة التداول = إجمالي الأصول المتداولة / إجمالي الخصوم المتداولة

لضمان قدرة الشركة على السداد بالتزاماتها قصيرة الأجل يجب أن تكون نسبة التداول أكبر من 1 وأقل من 2، وتزداد الخطورة ومؤشرات الخطر كلما كان رقم نسبه التداول كبيرًا.

كيفية حساب نسبة التداول؟

لحساب نسبة التداول يحتاج عملك التجاري أن يمر بعدة مراحل. كجرد المخزون، وحصر الأوراق المالية مستحقة الاستلام أو الدفع خلال فترة لا تتجاوز العام، وغيرها من الأمور المتعلقة بجمع وترتيب البيانات المالية؛ لتتمكن من احتساب الأصول المتداولة والخصوم المتداولة بسهولة.

وبعد جمع وحساب جميع الأصول المتداولة والخصوم المتداولة، فكل ما عليك أن تطبق قانون نسبة التداول في التحليل المالي، وتقسّم إجمالي الأصول المتداولة على إجمالي الخصوم المتداولة.

مثال عملي على حساب نسبة التداول

بعد الجرد وحصر الأوراق المالية لشركة ما تبيّن التالي:

الشركة لديها 20 مليون دولار كسيولة نقدية، وفواتير مستحقة الدفع على مدار فترات قريبة لا تتجاوز العام قدرها 20 مليون دولار، وقيمة المخزون القابل للبيع خلال الشهور القليلة القادمة قدره 20 مليون دولار، بينما تٌقدَّرقيمة الديون قصيرة الأجل بـ 15 مليون دولار، أمّا الذمم الدائنة فتساوي 15 مليون دولار.

حساب نسبة السيولة الحالية لتلك الشركة.

الأصول المتداولة للشركة = 20 + 20 + 20 = 60 مليون دولار.

الخصوم المتداولة للشركة = 15 + 15 = 30 مليون دولار.

نسبة التداول = إجمالي الأصول المتداولة / إجمالي الخصوم المتداولة

60 / 30 = 2 (هذه النسبة تعني أن نسبه التداول جيدة وأن الشركة تستطيع سداد التزاماتها مع تحقيق فائض ربح). 

ما هي مؤشرات نسبة التداول؟

عند قراءة مؤشرات نسبة التداول، فتدل نسبة التداول المنخفضة أقل من 1 إلى أن الشركة قد تواجه بعض التعثرات المالية في سداد ديونها قصيرة الأجل، مما مما يزيد من مخاطر الاستثمار فيها، ويفقد ثقة الممولين والمقرضين.

وتُشير نسبه التداول المرتفعة أعلى من 1 إلى السيولة المالية الجيدة للشركة، إلا أن نسب التداول المرتفعة جدًا تُشير أحيانًا إلى عدم استغلال الشركة للفرص الاستثمارية المناسبة بهدف التوسع والنمو في الأنشطة. 

كيف يساعدك دفترة في تحسين نسبة التداول؟ 

يتطلب تحسين نسبة التداول إدارة فعالة للأصول والخصوم، وهو ما يوفره برنامج محاسبة متكامل لادارة الشركات من دفترة، وذلك بفضل الحلول المؤتمتة الذكية التي يوفرها النظام لضمان إدارة مالية شاملة ومتكافئة لمؤسستك، ومن أبرز مميزات دفترة في تحسين نسبة التداول السيولة الحالية:- 

• تحسين إدارة مستويات المخزون والمستودعات، وبالتالي تجنب المخاطر المرتبطة بزيادة أو نقصان المخزون عن الحد اللازم والتي تؤثر بشكل سلبي على نسبة التداول في التحليل المالي.

• يساعدك برنامج مبيعات متكامل لإدارة الشركات على زيادة المبيعات، وتحسين تحصيل مدفوعات العملاء، مما يساعد على تحسين نسب التداول السريعة للشركة. 

• يُمكن من خلال برنامج حساب ومتابعة المصروفات للشركات ترشيد النفقات، وتوزيع الموارد بكفاءة، مما يوفر المزيد من السيولة، ويُحسن من نسبة السيولة الحالية. 

• يوفر نظام دفترة السحابي تقارير مالية دقيقة يُمكن عرضها في أي وقت ومن أي مكان، مما يساعد أصحاب الأعمال على تقييم الوضع المالي بسهولة فقط بعدة نقرات من خلال لوحة دفترة التي تتميز بسهولة الاستخدام ويدعم اللغة العربية.

• كما تساعد هذه التقارير المالية من دفترة على تقييم فعالية السياسات المالية المُتبعة والتعرف على مقدار الأرباح والخسائر، ومن ثم اتخاذ القرارات الصائبة بشأن تحسين النسب المالية مثل نسبة التداول، سواء من خلال تغيير شروط الدفع والتحصيل من العملاء أو تعديل سياسات الائتمان مع الموردين والممولين. 

نسبة التداول عملية حيوية لا غنى عنها للتعرف على وضع شركتك المالي حاليًا أو مستقبليًا، واحتسابها يساعدك في تسوية أمورك المالية في وقت مبكر، وتستغنى عن بعض القروض والخصوم التي لن تستطيع سدادها في المستقبل القريب.

أو تتوسع وتنفق على أساس أن الأصول المتداولة لديك ستدر عليك سيولة تغطي احتياجاتك قريبًا. لذا احرص على احتساب النسب المالية بشكل عام ونسبة التداول في التحليل المالي على وجه الخصوص بشكل دوري.

ويمكنك الاعتماد على برنامج المحاسبة السحابي من دفترة الذي يساعدك في حساب نسبة التداول بشكل آلي وبكل سهولة.

الأسئلة الشائعة

كم نسبة التداول؟

نسبة التداول 1 هي نسبة جيدة تعني أن الأصول تغطي الديون الكاملة. بينما إن كانت نسبة التداول أقل من 1 فيشير إلى صعوبة تسديد الديون. إن كانت النسبة أعلى من 1 فهي جيدة أيضا ولكن يجب أن تنتبه الشركة إن كانت تستخدم أصولها المتداولة بكفاءة عالية.

كيف تحسب نسبة التداول؟

يتم حساب نسبة التداول باستخدام الصيغة المحاسبية الموحدة، وهي:

نسبة التداول = الأصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة

ما هي نسبة التداول السريع؟

نسبة التداول السريع أو نسبة السيولة السريعة هي أداة مالية تقم بقياس قدرة الشركة على سداد الديون قصيرة الأجل بتحويلها سريعا. أمثلة عليها: الأوراق المالية والأصول النقدية.