كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة

في عالم الأعمال اليوم، من غير المقبول أن يصدر صاحب عمل أو محاسب فاتورة دون أن يكون على دراية دقيقة بكيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة حيث بات أمرًا ضروريًا لضمان الامتثال للقوانين الضريبية وتجنب الغرامات.

في هذا المقال، سنرشدك بخطوات واضحة وسلسة لكيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي مع تقديم أمثلة واقعية، ونوضح الفروق بين الأسعار الشاملة وغير الشاملة للضريبة.

كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة

تُفرض ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية بنسبة قياسية تبلغ 15%. أحيانًا، قد تتلقى فاتورة تحتوي على المبلغ الإجمالي (شامل الضريبة)، وتحتاج إلى استخراج قيمة الضريبة والسعر الصافي (بدون الضريبة).

إذا استلمت فاتورة بمبلغ إجمالي شامل للضريبة، سواء كنت صاحب عمل أو محاسبًا فقد تحتاج إلى فصل قيمة الضريبة عن السعر الصافي لأغراض متعددة مثل: إعداد التقارير المالية، مراجعة المدفوعات، أو التأكد من توافق الفاتورة مع النظام الضريبي السعودي.

حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة أمر بسيط إذا اتبعت الخطوات الصحيحة. في هذه الفقرة، سأريك كيفية استخراج قيمة الضريبة والسعر الصافي بخطوات واضحة، مع أمثلة عملية وصيغ رياضية سهلة:

1- حدد المبلغ الإجمالي:

ابحث عن الرقم الإجمالي في الفاتورة (شامل الضريبة).

2- تأكد من نسبة الضريبة:

في السعودية، النسبة هي 15% (أو 0.15).

3- احسب قيمة الضريبة:

استخدم الصيغة: قيمة الضريبة = المبلغ الإجمالي × 15 / (100 + 15).

4- احسب السعر الصافي:

استخدم الصيغة: السعر الصافي = المبلغ الإجمالي × 100 / (100 + 15).

5- تحقق من الحسابات:

تأكد من أن السعر الصافي + قيمة الضريبة = المبلغ الإجمالي.

مثال عملي

لنفترض أنك تلقيت فاتورة بقيمة 2,300 ريال سعودي (شاملة الضريبة). دعنا نحسب الضريبة والسعر الصافي:

• الخطوة 1: حساب قيمة الضريبة
  قيمة الضريبة = 2,300 × 15 / (100 + 15) = 2,300 × 0.130435 = 300 ريال.
• الخطوة 2: حساب السعر الصافي
  السعر الصافي = 2,300 × 100 / (100 + 15) = 2,300 × 0.869565 = 2,000 ريال.
• الخطوة 3: التحقق
  2,000 (السعر الصافي) + 300 (الضريبة) = 2,300 ريال. الحساب صحيح!

الطريقة البديلة (المبسطة):

هل تريد طريقة أسرع؟ يمكنك استخدام حاسبة بسيطة:

• قسّم المبلغ الإجمالي على 1.15 للحصول على السعر الصافي:
  2,300 ÷ 1.15 = 2,000 ريال.
• اطرح السعر الصافي من المبلغ الإجمالي للحصول على الضريبة:
  2,300 - 2,000 = 300 ريال.

كلا الطريقتين تعطيان نفس النتيجة، لكن الطريقة البديلة أسرع إذا كنت تستخدم حاسبة يدوية.

هل تختلف طريقة حساب الضريبة باختلاف نوع الضريبة؟

في السعودية، تعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) النوع الأساسي من الضرائب المطبقة على معظم السلع والخدمات بمعدل قياسي 15%. ومع ذلك، قد تختلف طريقة الحساب بناءً على نوع الضريبة أو الإعفاءات المطبقة. دعنا نستعرض الأنواع المختلفة للضرائب وكيفية حساب كل منها:

1- الضريبة غير المتضمنة

في بعض الحالات، قد تصدر فاتورة لا تتضمن ضريبة القيمة المضافة، ويطلب منك إضافتها إلى المبلغ الصافي. هنا، تستخدم معادلة بسيطة لإضافة الضريبة:

مبلغ الضريبة = المبلغ الصافي × معدل الضريبة / 100

المبلغ الإجمالي = المبلغ الصافي + مبلغ الضريبة

مثال:

لنفترض أن لديك فاتورة بمبلغ صافي 1,000 ريال سعودي، وتريد إضافة ضريبة القيمة المضافة (15%):

مبلغ الضريبة:

1,000 × 15 / 100 = 150 ريال سعودي

المبلغ الإجمالي:

1,000 + 150 = 1,150 ريال سعودي

2- ضريبة القيمة المضافة المتضمنة

هذه هي الحالة التي ناقشناها سابقًا، حيث تكون الضريبة مضمنة في المبلغ الإجمالي للفاتورة. استخدم المعادلات التالية:

مبلغ الضريبة = المبلغ الإجمالي × 15 / 115

المبلغ الصافي = المبلغ الإجمالي × 100 / 115

مثال:

فاتورة بقيمة 2,300 ريال سعودي (شاملة الضريبة):

مبلغ الضريبة:

2,300 × 15 / 115 = 300 ريال سعودي

المبلغ الصافي:

2,300 × 100 / 115 = 2,000 ريال سعودي

3- ضريبة الاستقطاع

ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) تفرض على مدفوعات معينة مثل الخدمات المقدمة من غير المقيمين في السعودية (مثل الاستشارات أو الخدمات الفنية). تتراوح معدلاتها بين 5% إلى 20% بناءً على نوع الخدمة. لحسابها من المبلغ الإجمالي:

مبلغ الضريبة = المبلغ الإجمالي × معدل الضريبة / (100 + معدل الضريبة)

المبلغ الصافي = المبلغ الإجمالي × 100 / (100 + معدل الضريبة)

مثال:

لنفترض أنك تدفع 10,000 ريال سعودي لخدمة استشارية من غير مقيم (ضريبة استقطاع 15%):

مبلغ الضريبة:

10,000 × 15 / 115 = 1,304.35 ريال سعودي

المبلغ الصافي:

10,000 × 100 / 115 = 8,695.65 ريال سعودي

4- الضريبة الانتقائية

الضريبة الانتقائية تفرض على سلع معينة مثل التبغ (100%)، المشروبات الغازية (50%)، ومشروبات الطاقة (100%). لحسابها من المبلغ الإجمالي:

مبلغ الضريبة = المبلغ الإجمالي × معدل الضريبة / (100 + معدل الضريبة)

المبلغ الصافي = المبلغ الإجمالي × 100 / (100 + معدل الضريبة)

مثال:

فاتورة مشروبات غازية بقيمة 230 ريال سعودي (شاملة الضريبة 50%):

مبلغ الضريبة:

230 × 50 / (100 + 50) = 76.67 ريال سعودي

المبلغ الصافي:

230 × 100 / 150 = 153.33 ريال سعودي

5- ضريبة الأرباح الرأسمالية

ضريبة الأرباح الرأسمالية تفرض على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول مثل العقارات أو الأسهم في بعض الحالات، وهي تستهدف غير المقيمين بشكل رئيسي. تحسب بناءً على الربح (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء) وليس المبلغ الإجمالي. المعدل يختلف بناءً على نوع الأصل، ولكن عادةً ما يكون 20% للشركات غير المقيمة.

مبلغ الضريبة = (سعر البيع - سعر الشراء) × معدل الضريبة / 100

مثال:

لنفترض أنك بعت عقارًا بسعر 1,000,000 ريال سعودي، وكان سعر شرائه 800,000 ريال سعودي (ضريبة 20%):

الربح الرأسمالي:

1,000,000 - 800,000 = 200,000 ريال سعودي

مبلغ الضريبة:

200,000 × 20 / 100 = 40,000 ريال سعودي

نصائح لتجنب الأخطاء عند حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة

بالطبع، قد سبق لك أن أجريت حسابات ضريبة القيمة المضافة ثم اكتشفت خطأً صغيرًا تسبب في خلل كبير في تقاريرك المالية. الأخطاء في حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة قد تبدو بسيطة، لكنها قد تؤدي إلى غرامات من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) أو تعقيدات في سجلاتك المحاسبية. في هذه الفقرة، سأشاركك نصائح عملية لضمان دقة حساباتك الضريبية، إليك أبرزها:

• تأكد من أن الفاتورة تستخدم النسبة القياسية (15%)، حيث قد تكون هناك استثناءات (مثل معدل صفري لبعض السلع).
• هل المبلغ الإجمالي شامل الضريبة أم لا؟ اسأل المورد إذا لم تكن متأكدًا.
• احتفظ بورقة أو ملف رقمي لتتبع الحسابات، خاصة إذا كنت تدير فواتير متعددة.
• إذا كنت تتعامل مع أعداد كبيرة من الفواتير، فكر في استخدام برامج محاسبية مثل دفترة لتقليل الأخطاء.

كيفية حساب الضريبة المضافة على الفاتورة بدفترة

هل تشعر أن حساب ضريبة القيمة المضافة يدويًا يستغرق وقتًا طويلًا ويتطلب مجهودًا كبيرًا؟ عند استخدامك لنظام دفترة لإصدار فواتيرك، لن تحتاج إلى إجراء أي عمليات حسابية يدوية لضريبة القيمة المضافة، حيث يوفر النظام آلية تلقائية ودقيقة لاحتساب الضريبة وفق المعايير المعتمدة في السعودية.

كل ما عليك فعله هو التوجه إلى قسم "المبيعات" في النظام، ثم اضغط على "إنشاء فاتورة" جديدة.

حدد العميل وأدخل المنتجات أو الخدمات ضمن جدول الفاتورة. بعد ذلك، يمكنك ببساطة تحديد نوع الضريبة المطلوب تطبيقه على كل بند من خلال الحقل المخصص داخل الفاتورة.

وفي حال كانت المنتجات أو الخدمات التي أضفتها معرفة مسبقًا بنوع الضريبة، فسيقوم النظام بتطبيقها تلقائيًا. وستلاحظ أن دفترة يعرض لك قيمة الضريبة المحسوبة لكل بند، إلى جانب إجمالي الضريبة الكلية في نهاية الفاتورة، مما يساعدك على إصدار فواتير دقيقة ومتوافقة بالكامل مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

يمكنك الاطلاع على خطوات حساب الضريبة المضافة على الفاتورة بدفترة بالتفصيل، من خلال هذا الدليل.

حساب ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي للفاتورة في السعودية ليس بالأمر المعقد إذا فهمت الخطوات والصيغ الأساسية. سواء اخترت الحساب يدويًا باستخدام الصيغ التي شرحتها، أو اعتمدت على برامج محاسبية، فإن الهدف هو ضمان الدقة والامتثال للوائح زاتكا. تذكر دائمًا التحقق من حساباتك والاحتفاظ بسجلات دقيقة لتجنب أي مشكلات قانونية.

جرب دفترة الآن لتسهيل العملية بالكامل، إذ سيساعدك على احتساب الضريبة تلقائيًا، إصدار فواتير مطابقة للمعايير، وتقديم تقارير دورية دون أي تعقيد.