مراحل ومجموعات تطبيق المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية السعودية

اعتمدت المملكة السعودية نظام الفاتورة الإلكترونية لتحرير كافة المعاملات المتعلقة بالتجارة والفوترة، كما أقرت بربطها بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA وحفظها إلكترونيًا. ويتميز نظام الفاتورة الإلكترونية بالشفافية المالية، والامتثال القانوني لمبادئ التجارة والتربح من تداول السلع. 

تشتمل الفاتورة الإلكترونية على كافة العناصر الموجودة في الفاتورة الضريبية العادية مع بعض العناصر الإضافية لتواكب التطور الإلكتروني الطارئ على قطاع الأعمال بالمملكة السعودية، وتنقسم إلى نوعين لتغطي كافة القطاعات من الـ (B2B) والـ (B2C). يجب أن تلتزم الشركات بتطبيق اشتراطات الهيئة بهدف تعزيز امتثالهم القانوني وتجنب الغرامات المفروضة على المخالفين. 

تنقسم الفاتورة الإلكترونية في إصدارها على مرحلتين، بدأت مرحلة "الإصدار والحفظ" تحدد شروط مبدئية عن الفاتورة الضريبية، لتكتمل الاشتراطات عند المرحلة الثانية المعنية بتشريعات الهيئة في تحرير وربط الفاتورة الإلكترونية بهيئة الزكاة والجمارك. تهدف المراحل المختلفة من الفاتورة الإلكترونية لرقمنة عملية تسجيل الفواتير وربطها بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

 ما هي مراحل الفاتورة الإلكترونية 

أصدرت الهيئة إقرار تطبيق الفواتير الإلكترونية كمرحلة أولى على أن تقتصر على استخدام نظام فوترة إلكتروني، أما المرحلة الثانية فتوسعت في اشتراطاتها لتشمل إلزامية تكامل نظام الفوترة الإلكتروني المستخدم مع نظام هيئة الزكاة والضريبة، وأن تشمل الفاتورة على كافة عناصر واشتراطات الهيئة. 

المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ): 

أصدرت الهيئة انطلاق المرحلة الأولى من نظام الفاتورة الإلكترونية في 4 ديسمبر 2021، باشتراطات بسيطة تختصر في أن تصدر كافة الفواتير الضريبية إلكترونيًا عبر نظام فوترة إلكتروني يتوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة. 

فرضت المرحلة الأولى على الأشخاص الخاضعين لنظام الفوترة الإلكترونية، وأي طرف آخر يصدر الفاتورة الضريبية نيابة عن موردين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة. تشمل المرحلة الأولى من الفاتورة الإلكترونية العناصر الآتية: 

• رقم الفاتورة 
• تاريخ الإصدار
• الرقم الضريبي
• إجمالي الضريبة 
• QR Code في الفواتير المبسطة  

تشترط هيئة الزكاة والضريبة تحرير الفواتير يدويًا، أو بمسح إلكتروني، أو إصدارها ببرنامج غير متوافق مع اشتراطات الهيئة. 

المرحلة الثانية (الربط والتكامل): 

بدأت المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية في 1 يناير 2023، وتوسعت هيئة الزكاة والضريبة في اشتراطات التماثل، حيث نصت على وجوب ربط الفاتورة الإلكترونية بنظام هيئة الزكاة والضريبة عبر منصة (فوترة)، وعلى أن تصدر بشكل المتوافق مع اشتراطات الهيئة، إليك أبرز اشتراطات الهيئة للمرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية: 

• يجب ربط الفاتورة الإلكترونية مع منصة الهيئة "فاتورة" الإلكترونية 
• ترسل الفاتورة الضريبية (B2B) قبل إصدارها (Clearance)، أما الفاتورة المبسطة (B2C) ترسل للهيئة خلال 24 ساعة من تحريرها (Reporting). 
• يشترط أن تكون الفاتورة بصيغة تحريرية محددة ألا وهي XML أو PDF/A-3
• يجب أن تحمل كل فاتورة توقيع إلكتروني وختم تشفيري والرقم الفريد العالمي UUID 

تفرض هيئة الزكاة والضريبة اشتراطات صارمة للفاتورة الإلكترونية يجب الالتزام بها لضمان الامتثال الكامل قانونيًا وتجنب الغرامات. 

غرامات عدم الربط مع المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية

فرضت الهيئة غرامات صارمة على غير الملتزمين باشتراطات إصدار الفاتورة الالكترونية حيث بدأت الغرامات من أول 5000 ريال لعدم إصدار الفاتورة الإلكترونية، وتصاعدت الغرامات مع طرح المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية، إليك أبرز غرامات المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية: 

1. عدم إصدار الفاتورة إلكترونيًا: 

تبدأ من 5000 ريال قابلة للزيادة

قد يهمك أيضًا: كيفية عمل فاتورة إلكترونية بالخطوات

2. حذف أو تعديل الفواتير بعد إصدارها: 

تبدأ من 10,000 ريال قابلة للزيادة 

3. عدم الربط مع الهيئة: 

تصل إلى 50,000 ريال 

4. عدم إرسال الفاتورة للهيئة: 

من 5,000 ريال إلى 50,000 ريال حسب المخالفة. 

5. أخطاء تقنية: 

تبدأ بإنذار ثم غرامة تصل إلى 10,000 ريال 

تشترط الهيئة على الشركات والأفراد الخاضعين لنظام الفاتورة الإلكترونية الامتثال الكامل لجميع اشتراطات وتشريعات الهيئة للفاتورة الإلكترونية لتجنب المساءلة القانونية.

قد يهمك: شروط ومتطلبات التسجيل في المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية

ما هي مجموعات تطبيق الفاتورة الإلكترونية

بدأت مرحلة ربط المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية في 1 يناير 2023 حسب قرار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ومن المُقرر إتمام المرحلة الثانية على مجموعات مقسمة حسب الإيرادات وأولوية التطبيق: 

المجموعة الرابعة والعشرون: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 375,000 ريال في عام 2022-2023-2024 على أن يتم الربط قبل 30 يونيو 2026

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الرابعة والعشرين هنا

المجموعة الثالثة والعشرون: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 750,000 ريال في عام 2022-2023-2024 على أن يتم الربط قبل 31 مارس 2026 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الثالثة والعشرين هنا

المجموعة الثانية والعشرون: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 1 مليون ريال في عام 2022-2023-2024 على أن يتم الربط قبل 31 ديسمبر 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الثانية والعشرين هنا

المجموعة الواحدة والعشرون: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 1.25 مليون ريال في عام 2022-2023-2024 على أن يتم الربط قبل 30 نوفمبر 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الواحدة والعشرين هنا

المجموعة العشرون: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 1.5 مليون ريال في عام 2022 - 2023 على أن يتم الربط قبل 31 أكتوبر 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة العشرين هنا

المجموعة التاسعة عشر: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 1.75 مليون ريال في عام 2022 - 2023 على أن يتم الربط قبل 30 سبتمبر 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة التاسعة عشر هنا

المجموعة الثامنة عشر:  

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 2 مليون ريال في عام 2022 - 2023 على أن يتم الربط قبل 31 أغسطس 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الثامنة عشر هنا

المجموعة السابعة عشر:  

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 2.5  مليون ريال في عام 2022 - 2023 على أن يتم الربط قبل 31 يوليو 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة السابعة عشر هنا

المجموعة السادسة عشر: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 3  مليون ريال في عام 2022 - 2023 على أن يتم الربط من 1 أبريل 2025 - 30 يونيو 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة السادسة عشر هنا

المجموعة الخامسة عشر: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 4  مليون ريال في عام 2022-2023 على أن يتم الربط من 1 مارس 2025 - 31 مايو 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الخامسة عشر هنا

المجموعة الرابعة عشر: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 5 مليون ريال في عام 2022-2023 على أن يتم الربط من 1 فبراير 2025 - 30 أبريل 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الرابعة عشر هنا

المجموعة الثالثة عشر: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 7  مليون ريال في عام 2022-2023 على أن يتم الربط من 1 يناير 2025 - 31 مارس 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الثالثة عشر هنا

المجموعة الثانية عشر: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 10  مليون ريال في عام 2022-2023 على أن يتم الربط من 1 ديسمبر 2024 - 28 فبراير 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الثانية عشر هنا

المجموعة الحادية عشر: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 15  مليون ريال في عام 2022-2023 على أن يتم الربط من 1 نوفمبر 2024 - 31 يناير 2025 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الحادية عشر هنا

المجموعة العاشرة: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 25  مليون ريال في عام 2022-2023 على أن يتم الربط من 1 أكتوبر 2024 - 31 ديسمبر 2024 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة العاشرة هنا

المجموعة التاسعة:  

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 30  مليون ريال في عام 2021 - 2022 على أن يتم الربط من 1 يونيو 2024 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة التاسعة هنا

 

المجموعة الثامنة: 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 40 مليون ريال في عام 2021 - 2022 على أن يتم الربط من 1 مارس 2024 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الثامنة هنا

المجموعة السابعة 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 50 مليون ريال في عام 2021 - 2022 على أن يتم الربط من 1 فبراير 2024 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة السابعة هنا

المجموعة السادسة 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 70 مليون ريال في عام 2021 - 2022 على أن يتم الربط من 1 يناير 2024 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة السادسة هنا

المجموعة الخامسة 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 100 مليون ريال في عام 2021 - 2022 على أن يتم الربط من 1 ديسمبر 2023 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الخامسة هنا

المجموعة الرابعة 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 150 مليون ريال في عام 2021 - 2022 على أن يتم الربط من 1 نوفمبر 2023 - 29 فبراير 2024 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الرابعة هنا

المجموعة الثالثة 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 250 مليون ريال في عام 2021 - 2022 على أن يتم الربط من 1 أكتوبر 2023 - 31 يناير 2024 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

تعرف على قرار الهيئة عن المكلفين بالمجموعة الثالثة هنا

المجموعة الثانية 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من نصف مليار ريال في عام 2021 على أن يتم الربط من 1 يوليو 2023 - 31 ديسمبر 2023 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

المجموعة الأولى 

تطبق على المكلفين أصحاب إيرادات (تحت ضريبة القيمة المضافة) أعلى من 3 مليار ريال في عام 2021 على أن يتم الربط من 1 يناير 2023 - 30 يونيو 2023 (انتهى الموعد النهائي يجب الربط الآن)

كيف يساعدك دفترة في ربط شركتك بمنظومة الفاتورة الإلكترونية المرحلة الثانية

تعتبر المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية (الربط والتكامل) أهم مرحلة والتي تشمل اشتراطات دقيقة وعقوبات صارمة في حالة عدم امتثال المكلفين بضريبة القيمة المضافة. لضمان تطبيق كافة توجيهات الهيئة والالتزام الضريبي، يجب الاستعانة بالنظم السحابية مثل دفترة لربطها بنظام هيئة الزكاة والضريبة.

يدعم برنامح الفواتير من دفترة الربط من المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية بالمملكة السعودية، حيث يتيح ربط حسابك على دفترة بمنصة "فاتورة" التابعة لهيئة الزكاة والدخل بهدف تسهيل عملية إرسال الفواتير إلكترونيًا بعد تحريرها مع التأكد من صحة صياغة الفاتورة حسب اشتراطات الهيئة. كما يساعدك دفترة في متابعة حالة الفاتورة من القبول أو الرفض من قبل الهيئة بشكل يعزز امتثالك قانونيًا وضريبيًا ودون احتمالية الخطأ البشري في تحرير الفواتير إلكترونيًا. 

تعرف على خطوات ربط المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية عن طريق دفترة هنا

الخلاصة

جاءت المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية مصاحبة لعدة اشتراطات من حيث طريقة الصياغة، البيانات الخاصة بالمنتجات والمعاملات التجارية والمالية، طريقة الإرسال، والأهم هو الربط مع منصة "فاتورة" من هيئة الزكاة والضريبة. وشددت الهيئة على ضرورة الامتثال للتشريعات والالتزامات بكافة اشتراطات ومجموعات المرحلة الثانية (الربط والتكامل) لتجنب الغرامات والمخالفات القانونية والضريبية، حيث تبدأ غرامات المخالفة من ٥٠٠٠ ريال وتصل إلى ٥٠,٠٠٠ ريال.