نموذج شجرة حسابات كاملة Excel - XLSX - PDF

ما هو نموذج شجرة الحسابات؟

نموذج شجرة الحسابات هو الوسيلة أو دليل الحسابات المُخصص لتنظيم وجمع وتصنيف جميع الحسابات الرئيسية والفرعية المتداولة داخل شركتك حسب المعايير الدولية، ويُمكن من خلاله التعرف على سلسلة الحسابات المرتبطة ببعض والتي تشترك في نفس الحساب الأصلي، حيث يتناول نموذج شجرة الحسابات حسب المعايير الدولية خمسة حسابات رئيسية وهي تعد النواة الأساسية لدفتر الأستاذ العام، وهي:

1- الأصول

كل ما تملكه المنشأة من موارد ذات قيمة اقتصادية قابلة للقياس ويُمكن الاستفادة منها وتحويلها إلى نقد، وتنقسم الأصول إلى:-

• أصول متداولة: النقدية، البنوك، العملاء، المخزون، أوراق القبض.
• أصول ثابتة: الأراضي، المباني، الآلات، السيارات، الأثاث.
• أصول غير ملموسة: الشهرة، براءات الاختراع، العلامات التجارية.

2- الخصوم

تُعرف الخصوم أحيانًا بالإلتزامات وهي ما يترتب على المنشأة من مبالغ مطلوب سدادها تجاه الطرف الآخر، وتنقسم الإلتزامات إلى:-

• خصوم متداولة: الموردين، أوراق الدفع، المصروفات المستحقة، قروض قصيرة الأجل.
• خصوم طويلة الأجل: القروض والسندات طويلة الأجل.

3- حقوق الملكية

هي القيمة المتبقية للملاك والمساهمين بعد طرح إجمالي الخصوم من إجمالي الأصول، وتشمل حقوق الملكية:-

• رأس المال.
• الأرباح المحتجزة (المُرحلة).
• الاحتياطيات.
• مسحوبات الشركاء والمُلاك.

4- الإيرادات

كل ما تحصل عليه المنشأة من إيرادات المبيعات أو الخدمات، أو إيرادات أخرى مثل (فوائد، أرباح بيع أصول، وغيرها).

5- المصروفات

التكاليف التي تتحملها المنشأة لتشغيل الأنشطة اليومية والعلميات الإنتاجية وتحقيق الإيرادات، وتشمل المصروفات.

• تكلفة البضاعة المباعة.
• المصروفات التشغيلية (رواتب، إيجار، كهرباء وغيرها).
• المصروفات الإدارية والبيعية.
• المصروفات الأخرى مثل الفوائد المدينة وغيرها.

ما أهمية نموذج شجرة الحسابات؟

يمكن النظر إلى نموذج شجرة الحسابات كقاعدة أساسية للمحاسبة في شركتك حيث أنه:

1- وسيلة رئيسية لتنظيم المعاملات المالية:

من خلال تصنيف الحسابات، وإنشاء حسابات فرعية وثانوية لكل حساب رئيسي، يمكن لشركتك تحديد إلى أي حساب تنتمي المعاملة المالية ومعرفة أكثر الحسابات التي عليها تعاملات.

2- قائمة مرنة تتفاعل مع مجال عملك:

باختلاف طبيعة العمل، يتغير شكل نموذج شجرة الحسابات. فيمكن حذف أو إضافة مصاريف التشغيل والتي تتضمن البحث والتطوير والأمن ورخص البرمجيات وغيرها.

3- يسهل الحصول على صورة واضحة عن الأداء المالي:

لن تتمكن شركتك من الحصول على صورة واضحة عن الأداء المالي إلا من خلال تنظيم واضح وسليم للحسابات من خلال النموذج.

ما هي عناصر نموذج شجرة الحسابات؟

يعرض النموذج المتداول من الحسابات في شركتك، فيتناولها بالشكل التالي:

1- التصنيف:

يتضمن النموذج حسابات رئيسية وأخرى فرعية، فكل حساب فرعي ينتمي إلى أحد الحسابات الرئيسية التالية:

• الأصول

• الخصوم وحقوق الملكية

• الإيرادات

• المصروفات

كما أن الحسابات الفرعية تنقسم إلى مجموعة من المستويات، لتوفير المزيد من الدقة لكل نوع من المعاملات الخاص بمجموعة أو فئة أو قسم داخل الشركة.

2- رمز الحساب:

يحتوي النموذج على رمز لكل حساب سواء كان فرعيًا أم رئيسيًا. فتجد أن الحساب الفرعي يحمل رمز متضمن من رمز الحساب الرئيسي. فتجد مثلًا أن حساب الأصول يحمل الرمز 1، والأصول المتداولة 11، وحساب النقد التابع للأصول المتداولة يحمل الرمز 1101، والنقدية في الخزينة تحمل رمز 110101.

3- الوصف:

يتضمن النموذج شجرة الحسابات ومعها الوصف لكل الحساب، حتى يمكن بسهولة استخدام الحساب في الموقف المناسب.

كيف تستخدم نموذج شجرة الحسابات؟

نموذج شجرة الحسابات ليس مجرد قائمة بأرقام وأسماء، فهو يشبه فهرس مكتبة فلا تحتاج لتصفح كل الكتب لتجد ما تريد، بل يكفي أن تعرف رقم التصنيف لتصل إليه مباشرة، وبنفس المنطق، لا تحتاج لمراجعة آلاف القيود لمعرفة رصيد العملاء، بل يكفي أن تنظر في نموذج دليل الحسابات لرصيد الحساب رقم 1105، لذا يجب اتباع الخطوات المنهجية اللازمة لاستخدام نموذج شجرة الحسابات، وهي:

1- تحديد طبيعة النشاط ومستوى التفصيل

حدد نوع نشاطك سواء تجاري أو خدمي أو صناعي، ومن ثم حدد عدد الحسابات ومستوى التفصيل المطلوب في كل حساب، فعلي سبيل المثال تحتاج شركة صناعية حسابات مخزون وتكاليف إنتاج مفصلة قد لا تحتاجها شركة خدمية

2- تخصيص نطاقات أرقام الحسابات

خصص نطاقات أرقام لكل مجموعة حسابات رئيسية وذلك لتسهيل الفرز والتصنيف الألي للحسابات داخل النموذج مثل من 1000 إلى 1999 للأصول، و2000 إلى 2999 للخصوم، و3000 إلى 3999 لحقوق الملكية، و 4000 إلى 4999 للإيرادات، و5000 إلى 5999 للمصروفات.

3- إدراج الحسابات الرئيسية في المستوى الأول

أدخل الحسابات الرئيسية الخمس السابق ذكرهم تحت بند (المستوى الأول) باعتبارها حسابات تجميعية لا تُرحل إليها القيود مباشرة، بل تُستخدم للتجميع في القوائم المالية.

4- إضافة الحسابات الفرعية في المستوى الثاني

أضف حسابات فرعية أكثر تفصيلاً تحت بنود (المستوى الثاني) مثل الأصول المتداولة يندرج تحتها الصندوق وهكذا، مع الحرص على تمييز كل حساب فرعي برقم ضمن نطاق الحساب الرئيسي (مثلاً 1010، 1020، 1030).

5- إنشاء الحسابات التحليلية في المستويين الثالث والرابع

أنشيء حسابات تحليلية إن لزم الأمر في حالة الحاجة إلى تفاصيل أدق تحت بنود (المستوى الثالث و الرابع) مثل حساب لكل عميل تحت بند حساب "العملاء" وهكذا.

6- ربط الحسابات بالقيود اليومية

اربط الحسابات بالقيود اليومية، وعند تسجيل أي عملية مالية، استخدم رقم الحساب المناسب من الشجرة لتحديد الطرف المدين والدائن.

7- ترحيل الأرصدة وإعداد القوائم المالية

تُرحل الأرصدة تلقائيًا (أو يدويًا) في نموذج شجرة الحسابات بعد تسجيل القيود، ثم تُستخدم أرصدة كل مجموعة لإعداد ميزان المراجعة، وقائمة الدخل والميزانية العمومية.

8- مراجعة وتحديث شجرة الحسابات دوريًا

راجع شجرة الحسابات دوريًا لإضافة حسابات جديدة لمواكبة نمو وتوسع نشاطك، أو دمج وإلغاء حسابات غير مستخدمة، مع الحفاظ على الترقيم المتسق داخل النموذج حتى لا تتأثر التقارير التاريخية.

من المستفيدين من نموذج شجرة الحسابات؟

يستفيد من هذا النموذج كل المستخدمين والموظفين في نوعي المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية. حيث أن التنظيم جزء أساسي لا غنى عنه في المهام المختلفة. فكل محاسب مالي أو محاسب إداري يتعامل بشكل مباشر مع حسابات الشركة دائمًا ما يرجع إلى شجرة الحسابات ليحدد رمزها المتعلق بها وكذلك موقع كل حساب من الشجرة والحسابات الرئيسية.