ما هي المحاسبة الضريبية وأهميتها وأهم مبادئ المحاسبة الضريبية

في الزمن البعيد وقبل نشوء الحكومات، لم تكن الضرائب والمحاسبة الضريبية  بالأمر المتعارف عليه، وكانت شئون القبيلة يقوم عليها شيخها بصفة المسئولية لا ببصمة السلطة المدبرة اقتصاديًا والمتحكمة ماليًا في شئون الرعايا. ثم مع بزوغ فكرة الدولة، وُلدت نُظم جديدة لتنظيم كل الشئون، جاء القانون لتنظيم الحياة الاجتماعية والأخلاقية، وجاءت السلطة المالية لتنظيم الحياة الاقتصادية، وجاءت السياسة لشئون الحكم والإدارة.

لم تكن في هذه الأزمنة المحاسبة الضريبية راسخة ولها قوانين منظمة، ولكن كانت الضرائب أشبه بالجباية والاقتطاع، حيث يأخذ الحاكم من رعاياه جزء مما يملكون ويكسبون في صورة نقدية أو عينية كجزء من المحصول المزروع.

ومع تبلور الفكرة الضريبية ورسوخها في المجتمع، بدأت أصوات الشعب تطالب بالمشاركة في القرارات السياسية مقابل ما ينفقون من أموال، وإلا يمتنعون عن الدفع ولا تنفعهم شرعية الدولة وقتها.

وهنا بزغت الديمقراطية، وبدت كأنها والضرائب طرفي جديلة واحدة، وهنا جاءت الأهمية الكبيرة لفكرة التدقيق المحاسبي والمراقبة لعملية جني الضرائب، للتأكد من شفافية نظم الحكم وكذلك من وجبت عليهم الضرائب.

وطُبقت المراقبة والشفافية والثقة في القوانين الضريبية تتبعها المحاسبة الضريبية وهو ما تبعه توسع كبير واستحداث أنواع محاسبية مختلفة، ثم وصل ذروته في العصر الرقمي عندما تم التحول لأنظمة المحاسبة الإلكترونية، ، ومن بينها المحاسبة الضريبية والتي سنستفيض في شرحها في الفقرات الآتية.

ما هي المحاسبة الضريبية؟

للرد على سؤال " ما هو تعريف المحاسبة الضريبية؟"، المحاسبة الضريبية ببساطة هي الطرق المحاسبية المعنية بالأمور الضريبية دون غيرها، مبتعدة عن عموم الاهتمامات العامة المتعلقة بالمحاسبة المالية.

تحتكم المحاسبة الضريبية لبعض المبادئ وبالطبع لمعايير المحاسبة الدولية، والتي تنظم بدورها المعايير التي يجب أن يتبعها الأفراد والشركات لضبط معاملاتهم الضريبية ولتقديم الإقرارات الضريبية كما ينبغي لها.

في المحاسبة الضريبية هناك ما يسمى بالسنة الضريبية، وهي السنة التي يتم احتساب الضرائب خلالها، ويكون لها بداية ونهاية، وقد تطابق السنة الضريبية الدورة المحاسبية المستخدمة في المحاسبة المالية وقد تختلف عنها، طبقًا لسياسات الدولة ولوائح الشركات. .

 ما هي أنواع المحاسبة الضريبية؟

تترتب أنواع المحاسبة الضريبية على ما تشمله أنواع الضرائب المختلفة من تصنيفات، فبينما تندرج تحت الضرائب بنوعيها المباشرة وغير المباشرة ضرائب على دخول الفرد الواحد، وعلى ممتلكاته كالعقارات مثلًا، وهكذا تجني ضرائب من الشركات سواء مباشرة على صافي أرباح الشركة كضريبة الدخل للشركات أو ضريبة غير مباشرة على مبيعات الشركة ومنتجاتها ليصب العبء الضريبي على المستهلك النهائي كضريبة القيمة المضافة، بينما تكون الشركات هي المسئولة عنه أمام الحكومات، هذا بالإضافة للضريبة التي تفرض على مؤسسات ولكن يتم إعفائهم من دفعها وتتحملها الدولة.

مما سبق يمكننا أن نعنون أشكال المحاسبة الضريبية تحت ثلاثة أنواع فقط، وهم:

1- المحاسبة الضريبية للأفراد

وتتعلق بإجمالي دخل الفرد الواحد من الراتب والممتلكات الشخصية، ونقصد بالأفراد أنها تتعلق بالدخل الشخصي والفرد فعلًا، ولا يخضع لها أرباح شركته مثلًا، حيث تعتبر الشركة كيان مستقل عن صاحبها وتتبع المحاسبة الضريبية للشركات لكونها شخصية اعتبارية. ويتم التزام الفرد بتقديم إقرار ضريبي بسيط، يمكنه حصره وإعداده بنفسه دون تعقيدات قانونية أو محاسبية.

2- المحاسبة الضريبية للشركات

كل شركة تقريبًا خاضعة للضرائب، باختلاف نوعية الضريبة بحسب الدولة والنشاط التجاري،  وتحتاج الشركة إلى بعض الخبرة القانونية من خلال المحاسبة القانونية والخبرة الإدارية المالية متمثلة في أساليب المحاسبة الإدارية المستحدثة.

كذلك الإلمام بالطرق الضريبية عن طريق إتقان المحاسبة الضريبية بالتحديد لإعداد تقرير ضريبي سليم، ولكي تلجأ للطرق المشروعة لتخفيض الضرائب ولكي تتجنب الوقوع في التهرب الضريبي وما يترتب عليه من عقوبات.

ويساعدك نظام دفترة في تسجيل الضريبة وكل التفاصيل المتعلقة بها في عمليات البيع والشراء الخاصة بك، وإدارة كاملة لضرائب مع إدخال كل أنواع الضرائب وتضمينها داخل الفواتير، بالإضافة إلى الحصول على الإقرارات الضريبية بشكل سهل وبسيط.

3- المحاسبة الضريبية للمؤسسات المعفاة ضريبيًا

رغم أن المؤسسات المعفاة ضريبيًا لا تدفع الضرائب، ولكن الدولة تهتم بمراقبة الأرباح حتى وإن كانت لن تخصم نسبة من هذه الأموال فالمحاسبة الضريبية ليست جزءًا من محاسبة الشركات وفقط إنما حتى الجهات الحكومية تخضع لها.

في بعض الحالات قد تتحمل الدولة دفع ضرائب المؤسسات المعفاة بدلًا منها باعتبارها خدمات تقدمها الدولة بمساهمتها بالجانب الضريبي.

ما أهمية المحاسبة الضريبية؟

المحاسبة الضريبية فرع محاسبي يتشابك مع علوم كثيرة أخرى؛ أوثقهم صلة به، القانون خاصة القوانين الضريبية وتخصص المحاسبة القانونية، المحاسبة الضريبية لها أهمية كبيرة فهي تساعد الشركات في تجنب الغرامات أو المسائلة بخصوص الضرائب، هذا بالإضافة إلى أن المحاسبة الضريبية تساعد في إعداد الإقرارات الضريبية، ومعرفة النسبة التي يجب إضافتها على أسعار المنتجات.

إذن فالمحاسبة الضريبية أداة مؤثرة وفاعلة اقتصاديًا واجتماعيًا بشكل ما، لذا دعنا نذكر أوضح النقاط المتعلقة بفوائد المحاسبة الضريبية ومدى أهميتها:

1- إخلاء مسئولية الشركة القانونية

عدم التعرض للغرامات الناتجة عن تأخير دفع الضريبة أو التلاعب بالمبلغ المطلوب دفعه من خلال طرق المحاسبة الإبداعية.

2- دفع أقل قدر من الضرائب المفروضة

في الإطار القانوني دون التعرض لعقوبات التهرب الضريبي غير القانوني، كأن تبني شركتك في دولة لا تفرض الكثير من الضرائب، أو تبتعد عن المنتجات الخاضعة للضرائب النوعية العالية.

3- إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية

من الأشياء المهمة التي توفرها المحاسبة الضريبية هي إعداد وتقديم الضرائب التي تساعد في معرفة الضرائب المطلوب دفعها ومتابعة كل المستجدات الخاصة بها، يمكن استخدام نظام دفترة لإعداد وتقديم هذه الإقرارات بسهولة.

4- تقدير أسعار المنتج

تساعد المحاسبة الضريبية على تقدير السعر الخاص بالمنتجات بما يتناسب مع الزيادة الضريبية المفروضة على المستهلك النهائي.

5- توقع الضريبة

من خلال تتبع صافي أرباح الشركة، يسهل توقع الضريبة المفروضة وبالتالي اتخاذ القرارات المالية الصحيحة بناءً على معطيات أقرب للصواب.

6- استرداد الضرائب المتعلقة بضريبة القيمة المضافة

تساعد المحاسبة الضريبية على استرداد الضرائب المتعلقة بضريبة القيمة المضافة دون أي مشاكل أو حسابات خاطئة.

7- المساهمة في النمو الاقتصادي للدولة

تعمل المحاسبة الضريبية على المساهمة في نمو اقتصاد الدولة من خلال المتابعة المستمرة وتحصيل الضرائب اللازمة بشكل عادل ومناسب لكل شركة والمساعدة على تقليل ديون الدولةها الخارجية.

ما أهم مبادئ المحاسبة الضريبية؟

المحاسبة الضريبية في النهاية فرع عن المحاسبة، لذلك تجد مبادىء المحاسبة الضريبية متفرعة عن المبادئ المحاسبية العامة مع التركيز على المبادئ المؤثرة على الضرائب بشكل مباشر، وفي الفقرات الآتية نوضح لك ببساطة ما هي أهم المبادئ المحاسبية الضريبية:

1- الضريبة تتعلق بصافي الربح لا إجمالي الدخل:

2- توحيد وتثبيت أسعار المنتجات قدر الإمكان:

ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة تكون في شكل نسبة من سعر المنتج وهو ما يؤثر على تسعير المنتجات، وهو ما يفرض زيادة في أسعار المنتجات.

إذا قمت ببيع المنتج الواحد بأسعار مختلفة، يستلزم الأمر تغيير قيمة الضريبة المفروض عليه مع كل عملية بيع، وهو ما يجعل عملية جمع قيمة الضريبة ليست أسهل ما يمكن.

لذا حاول تثبيت سعر المنتج والضريبة عليه قدر الإمكان، وقم بتسعير المنتج مع الأخذ في الاعتبار الزيادة الضريبية التي ستفرض عليه.

3- تأجيل بعض الالتزامات الضريبية:

إن كانت لديك أصول في حالة جيدة وفي فترة الاستخدام والاستهلاك، هناك التزام ضريبي مؤجل عليك في حالة بيع الأصل أو الاستفادة من رأس ماله وتحويله لقيمة نقدية سائلة.

لذلك خذ في الاعتبار أن أصولك يومًا ما ستتحول لالتزام ضريبي، وهو ما يفيدك في التخطيط الضريبي والمالي بناءًً على توقع توقيت بيع الأصل أو تسييله.

لأهمية هذا الأمر يمكنك إدارة أصولك والتزماتك من خلال برنامج إدارة الأصول من دفترة لإدخال كل تفاصيل الأصل الخاص بك لسهولة معرفة الضرائب وكل التغيرات التي تخص هذا الأصل بسهولة وبوجهة مستخدم بسيطة.

ما الفرق بين المحاسبة الضريبية والمحاسبة المالية؟

هناك فروق جوهرية بين المحاسبة الضريبية والمحاسبة المالية وهذه الفروق تتمثل في: 

 المحاسبة الضريبية متخصصة في كل ما يتعلق بالضرائب من الناحية القانونية وكيفية التأكد من الامتثال لها وهذا يحدث من خلال الحصول على إقرارات ضريبية دقيقة، تهدف أيضًا إلى الامتثال إلى التشريعات الضريبية بدقة.

ومن ناحية أخرى فإن المحاسبة المالية تعمل على الماليات بشكل كامل وتوفير المعلومات الكاملة عن الأداء المالي للشركات والوضع المالي لمختلف الأشخاص في الشركة، وتهدف أيضًا المحاسبة المالية إلى توفير التقارير المالية والبيانات التي تساعد في اتخاذ القرارات المختلفة.

 نستطيع أن نصل من هذا باختصار إلى أن الفروق بين المحاسبة الضريبية والمالية هي أن الضريبية تختص فقط في شؤون الضرائب والمالية خاصة بكل ما يتعلق بالماليات.

كيف تُطبق المحاسبة الضريبية في دفترة؟

برنامج المحاسبة من دفترة يوفر لك إضافة الضرائب المختلفة وتضمينها أو عدم تضمينها للفواتير، على سبيل المثال يمكنك إضافة ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل أو الضريبة النوعية أو الخصم والإضافة مع تثبيت نسبة الضريبة وإضافتها على إجمالي الضريبة للعميل أو في التقارير. 

يساعدك دفترة في إصدار الإقرارات الضريبية بسهولة، اعتمادًأ على البيانات المسبقة الموجودة في البرنامج نتيجة لمعاملاتك المالية كالبيع والشراء. 

هناك مجموعة من التقارير الضريبية المتاحة بضغطة زر، لتوضيح ما على عاتقك من مصروفات  تتعلق بالضرائب.

الأسئلة الشائعة

ما هو مفهوم التحاسب الضريبي؟

التحاسب الضريبي هو حساب وجمع الضرائب المتبقية على الفرد أو الشركة ويشمل التحاسب كل أنواع الضرائب.

ما هي مهام المحاسب الضريبي؟

• متابعة وتقديم الإقرارات الضريبية السنوية والربع سنوية.
• المراجعة المستمرة.
• تقديم الاستشارات اللازمة بخصوص الضرائب.
• تحليل البيانات المالية المختلفة.
• التعامل مع السجلات وتنظيمها. 

كم راتب المحاسب الضريبي في السعودية؟

 تختلف الرواتب الخاصة بالمحاسب الضريبي بناءً على العديد من المعايير مثل الخبرة، الشركة وحجمها، والمؤهلات الخاصة بالمحاسب والمهارات التي يتميز بها والعديد من الأشياء التي تقوم الشركة بتحديد الراتب بناءً عليها.

ما الفرق بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية؟

المحاسبة هي الصورة العامة والشاملة للحالات المالية للشركة وكل التفاصيل الخاصة بالحسابات، أما المحاسبة الضريبية تختص فقط في ما يخص الضرائب وحالتها القانونية والحفاظ على الإلتزام بها. 

ما هي محاسبة الزكاة والضريبة؟

هي عملية تحديد وحساب الضرائب والزكاة المفروضة على الشركات والأفراد والقيام بتسجيلها بشكل دوري لسدادها والإلتزام بها. 

ما هو دور المحاسب الضريبي في التخطيط الضريبي؟

يعمل المحاسب الضريبي على دراسة الحالة المالية بشكل دقيق ووضع استراتيجيات مع تقديم الدعم في اتخاذ القرارات الكبيرة. 

كيف أعرف معلوماتي الضريبية؟

من خلال الدخول إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والتحقق من التسجيل الضريبي وبعدها الدخول إلى التقارير والإقرارات الخاصة بالرقم يمكنك معرفة كل المعلومات الضريبية الخاصة بك. 

ما هو الغرض الرئيسي من المحاسبة الضريبية؟ 

الغرض الرئيسي من المحاسبة الضريبية هو حساب الضرائب بشكل دقيق ومعرفة المستحقات المطلوب دفعها والتأكد من الإلتزام بالقوانين.