دليل شامل عن المحاسبة المالية

المحاسبة المالية

 

ما هي المحاسبة المالية

المحاسبة المالية تعتبر أول فروع المحاسبة ظهورًا حيث تعتبر من أساسيات العمل في مجال المحاسبة والتي يتفرع منها جميع الفروع المحاسبية الأخرى.

 

 وتهتم المحاسبة المالية بإجراء التحليل والتسجيل والتبويب والتصنيف للعمليات المالية التي تحدث داخل الشركة خلال الفترة المحاسبية بين الشركة والمؤسسات الأخرى بالاضافة إلى إعداد القوائم المالية بما يتوافق مع معايير القياس المحاسبي المعتمد بالطريقة التي تتناسب مع المحاسبة بشكل عام.

 

 وهذه التقارير المالية تهدف إلى توفير معلومات مالية عن نتيجة الأعمال التي تقوم بها الشركة وكذلك المركز المالي الخاص بالشركة بالإضافة إلى حماية أصول الشركة وتوفير خدمات قياس الربح وتحديد الوحدات الاقتصادية وكما هو معروف ان المحاسبة المالية تستخدم المبادئ المحاسبية المتعارف عليها لتطبيق وتنفيذ الدورة المحاسبية وتحقيق وظائف المحاسبة والأهداف المطلوبة منها.

 

ما هي الفترة المحاسبية؟

الفترة التي يظهر فيها النشاط المحاسبي للشركة وغالبًا ما تكون سنة. وتلتزم بعض الشركات بالسنة التقويمية بداية من أول يناير إلى نهاية ديسمبر، وتتجه بعض الشركات إلى بدايات تناسبها، على أن تقفل حساباتها خلال 52 إلى 53 أسبوع أي عام كامل.

 

كيف يتم تقسيم المحاسبة المالية؟

تنقسم المحاسبة المالية إلى نوعين وهما المحاسبة النقدية ومحاسبة الاستحقاق وذلك لبيان المركز المالي وتحديد الربح والخسارة والتدفقات المالية والتغيرات في حقوق المساهمين وذلك خلال الفترة الزمنية المحددة ولكل نوع من أنواع المحاسبة المالية له خصائص وشروط وهما كما يلي: 

  • المحاسبة النقدية: هي التي يتم من خلالها استلام النقديات وذلك لتسجيل المعاملات المالية وتسجل كل إضافة أو خصم يقوم به الدائن في كل معاملة تتم إما في الأحداث الاقتصادية التي ليس لها مدخلات نقدية تعتبر غير مهمة وتقوم بهذا النوع من المحاسبة خدمة الإيرادات الداخلية في الشركة او المؤسسة. 

 

  • محاسبة الاستحقاق: تشمل على كافة أنشطة التشغيل داخل الشركة التي يتم تسجيلها وذلك يشمل المحاسبة النقدية وجميع المعاملات التي ليس فيها تدفقات نقدية وهو ما يعرف بالتراكم وتستخدمها الشركات المتداولة علنًا حيث تحظى هذه الطريقة باهتمام السوق وتنقسم هذه الحسابات إلى الحسابات الدائنة؛ وهي تراكم الأموال التي تدين بها الشركة البائعين حتى يتم تسويتها وهذه هي حسابات مستحقة الدفع، والقسم الثاني هو الحسابات المدينة؛ وهي كافة أموال العملاء المدينين للشركة أو المؤسسة وتعرف بمستحقات العملاء. 

 

كيف يتم تحديد القوائم المالية؟

استخدام طريقة القوائم المالية التي تنتج سنويًا او ربع سنويًا من المحاسبة المالية يساعد المستثمرين والدائنين والموردين والعملاء على التعرف على الحالة المالية للشركة بالإضافة إلى ذلك تخضع القوائم المالية إلى معايير لتكون المحاسبة الدولية أسهل، وتشمل القوائم المالية على الآتي: 

 

  • بيانات الدخل: وتسجل فيها الإيرادات في فترة البيع وليس عند استلام النقد ثم يتم احتساب صافي الدخل بطرح المصروفات من الإيرادات وهو يوضح حالة الربح أو الخسارة للمؤسسة أو الشركة في الفترة الزمنية المحددة. 
  • الميزانية العمومية: ويتم فيها جمع الحقوق المطلوبات من المساهمين وكذلك مقدار التمويل المتوفر من الأرباح المحتجزة وكذلك الأموال التي تعاد استثمارها من حملة أسهم الشركة ويتم ذلك في عند نهاية الفترة المحاسبية للحصول على بيانات الأصول. 
  • التدفق النقدي: يحسب فيه الدخل الفعلي والنقدي الذي حصلت عليه المؤسسة أو الشركة من خلال الأنشطة التشغيلية والتمويل والاستثمارات خلال فترة زمنية محددة. 
  • الأرباح المحتجزة: وهي بيانات الأرباح التي تبقى للمؤسسة أو الشركة التي يتم توزيعها على المساهمين خلال الفترة الزمنية المحددة. 

 

ما علاقة المحاسبة بالقوائم المالية؟

تعتبر القوائم المالية باعتبارها معلومات مالية دالة على وضع المؤسسة من مخرجات النظام المحاسبي، ونتيجة لتبويب وتحليل البيانات المالية، مما  يجعل القوائم المالية أقرب لمرحلة الفهم واتخاذ القرارات عن كونها مجرد بيانات مالية لا تدل على اتجاه محدد.

ومن أنواع الحسابات المستخدمة في المحاسبة بشكل عام وفي القوائم المالية:

الحسابات الحقيقية: وتشمل عناصر المركز المالي؛ أصول، خصوم، حقوق ملكية.

الحسابات الاسمية: وهي عناصر قائمة الدخل؛ المصروفات والإيرادات.

 

التحليل المالي:

بغرض الوصول لفهم للقوائم المالية والتقارير، وبالتالي اتخاذ القرارات الصحيحة، يتم الأمر من خلال دراسة مالية توصلنا لتشخيص الوضع المالي للمنشأة، وهذه الدراسة هي التحليل المالي.

أهمية التحليل المالي:

  • تقييم حقيقة المركز المالي للمنشأة
  • معرفة الوضع الحالي
  • التنبؤ بالفرص الاستثمارية واقتناصها
  • قابلية المنشأة للحصول على قروض وسدادها
  • تقييم الربحية
  • التخطيط ووضع أهداف مؤسسية واعية
  • اكتشاف الأخطاء الإدارية والتلاعب المالي وتعديل المسار

وتختلف أنواع التحليل المالي تبعًا للفترة المالية وطبيعة التحليل ومن الذي قام به وغيرها، ولكن في النهاية يظل الهدف واحد.

 

ما نظرية القيد المزدوج؟

المحاسبة قائمة على رصد الأحداث المالية وتسجيلها، ولكن يتم التسجيل على أساس محاسبي ثابت، وهو القيد المزدوج، وتقول بأن أي عملية محاسبية لها طرفان آخذ ومعطي، الذي أخذ يسمى مدين، والمعطي يسمى دائن، تعتبر

  • المشتريات مدين
  • مردودات المشتريات دائن
  • مسموحات المشتريات دائن
  • الخصم المكتسب دائن
  • المبيعات دائن
  • مردودات المبيعات مدين
  • مسموحات المبيعات مدين
  • الخصم المسموح به مدين

 

كيف تقوم بالقيود الافتتاحية لشركة جديدة؟

  • أفهم نشاط الشركة والفئة الاقتصادية المنتمية لها ودورة الإنتاج

أفتح حساب بالبنك 

كن ملمًا بطريقة سير الدورة المستندية

  • دليل الحسابات

عليك إنشاء دليل الحسابات بالطريقة المناسبة لطبيعة نشاط الشركة، لا تعتمد على نموذج جاهز دون فهمه والتأكد من مناسبته لطبيعة عملك.

  • القيد الافتتاحي:
    ويشمل مصاريف التأسيس: وهي المصاريف التي تبدأ من ما قبل التأسيس حتى لحظة التأسيس الفعلية ومعظمها للمصاريف القانونية كمصاريف الشهر العقاري والعقود وأتعاب المحامي المكلف بهذه الأوراق.

 

ما هي المبادئ المحاسبية في المحاسبة المالية

المحاسبة بشكل عام لها مجموعة قواعد وإرشادات ينبغي أن تتبع عند الإبلاغ عن البيانات المالية كما يجب على الشركة تقديم البيانات المالية بشكل منتظم وفقًا لمبادئ المحاسبة الأساسية والمقبولة وتشمل المبادئ المحاسبية في المحاسبة المالية وهي كما يلي: 

مبدأ التكلفة: ويشمل على المبالغ التي يتم إنفاقها نقدا ضمن قائمة الاصول المحاسبية وتكون غير قابلة للتعديل على قيمة المبلغ.

 

مبدأ الاستحقاق و الاعتراف بالإيرادات: ويتم من خلالها الاعتراف بالإيرادات وتسجيلها في الدفاتر والسجلات المحاسبية عند تحققها و الاعتراف بالإيرادات مع تسجيلها في الدفاتر والسجلات المحاسبية عند تحققها وكذلك الحال مع المصروفات.

مبدأ المحافظة: وتشمل على كشف الخسائر والأرباح سواء المحققة والمتوقعة.

 

مبدأ الإفصاح: ويتم من خلاله تحديد جميع المعلومات المالية للمؤسسة والمتعلقة بفترة زمنية محددة والكشف.

 

مبدأ الاستمرارية: يشمل هذا المبدأ على تسديد جميع الالتزامات المالية على الشركة او المؤسسة وذلك لتحقيق الأهداف التجارية وضمان عدم تعرض الشركة للإفلاس أو التسوية.

 

مبدأ فرض الوحدة النقدية: ويشمل على مبدأ تحديد قياس النشاط الاقتصادي للمؤسسة أو الشركة من خلال تحديد عملة معينة.

 

مبدأ المطابقة: ويختص هذا المبدأ على مطابقة الإيرادات المقبوضة أو المستحقة والمصروفات وفقًا لأساس الاستحقاق المتبع.

 

مبدأ الفترة المحاسبية: ويتم من خلاله تحديد الأنشطة التجارية التي تحدث في الشركة خلال الفترة الزمنية المحددة وذلك لتسهيل العمليات المحاسبية.

 

من يحتاج المحاسبة المالية؟

يحتاج إلى المحاسبة المالية كل المعنيين باتخاذ قرارات تتعلق بالجوانب المالية للشركة، ويحتاج إليها المديرين حتى غير الماليين منهم، وكذا 

 

ما أهمية المحاسبة المالية؟

  • معرفة ما تم في الشركة خلال الفترات الماضية، وتحليل الوضع القائم، والتنبؤ بالفترات المحاسبية التالية.
  • إصدار التقارير المحاسبية والقوائم المالية.
  • تقدير الربح والخسارة الناتجة عن نشاط المؤسسة الرئيسي.
  • توقع المدى الاستثماري للشركة وتحديد معوقاته.
  • التبصر بصناعة القرارات المالية المحسوبة وتجنب المخاطرة.
  • تقدير سيولة الشركة وما لديها من أصول غير ثابتة.
  • معرفة أصول الشركة ومقارنتها بالخصوم.
  • الوصول لمصادر أموال المؤسسة ومصادر الأرباح، ومدى نسبة أرباحها للنشاط الأساسي للشركة.
  • توزيع الأرباح على مجلس الإدارة وعلى المساهمين.
  • تسجيل وتبويب وتلخيص المعاملات المالية بصورة يومية مع ترحيلها لقيود أكثر استدامة، مما يضمن الرجوع لها في أي وقت.
  • نقل المعلومات إلى من يحتاجها لاتخاذ القرارات أو للفهم سواء كانوا من داخل أو خارج المؤسسة.
  • فهم أسباب المشكلات المالية والوصول لسبب الأزمات، بشكل حيادي مبني على بيانات غير منحاز.

 

ما الذي يجب على غير المحاسبين معرفته عن المحاسبة؟

ليست المحاسبة بالعلم المحتكر على فئة من المتخصصين، ولكنها أقرب ما تكون للثقافة التي يحتاج إليها كل الأفراد بقدر ما. لذلك بحسب موضعك ستحتاج بعض المعارف المحاسبية، على الأقل تفسير وقراءة البيانات المالية وإن لم تكن لديك القدرة على إعداد هذه البيانات بنفسك، وكذلك التعامل مع البرامج المحاسبية ERP Systems وإدخال فواتيرك وقيودك، وفهم الدورة المحاسبية، وأهم المصطلحات والتعريفات، كل ذلك تتعمق فيه حسب اهتمامك وما تريده.

 

ما مسئوليات المحاسب المالي؟

  • مسئول عن الدورة المحاسبية
  • إنشاء دليل الحسابات
  • متابعة أرصدة البنك
  • متابعة أرصدة العملاء
  • جرد الصندوق 
  • تحديد موقف الشركة من حيث الربح والخسارة وذلك من خلال:
    • إعداد دفتر اليومية لتسجيل المعاملات اليومية
    • إعداد دفتر الأستاذ لتجميع وترصيد الحسابات
    • إعداد ميزان المراجعة للتأكد والتحقق من صحة البيانات
    • إعداد القوائم المالية لتحديد الربح والخسارة وتنقسم إلى:
      • قائمة المركز المالي(الميزانية العمومية)
      • قائمة الدخل
      • قائمة التدفقات النقدية

 

ما أنواع المحاسبة؟

المحاسبة علم له فروع، يختص كل فرع بجانب ما، ومن غير اليسير محاولة نسب كل ما تقوم به العلوم المحاسبية تحت فرع واحد، لذلك مع ما أوضحنا من أهمية للمحاسبة المالية، عليك الإطلاع على بقية الفروع، لعلك تجد عندها ضالتك.

 

 وأهم فروع علم المحاسبة:

  • المحاسبة المالية: معلومات مطروحة لتقييم الوضع المالي للشركة، ومن أهم أعمدتها القوائم المالية.
  • المحاسبة الإدارية: تعني بالتخطيط، والإدارة المالية، وتعد معلومات غاية في السرية لا يمكن لمن هم خارج المؤسسة الاعتماد عليها.
  • محاسبة التكاليف: كل ما يتعلق بالتكاليف والتسعير والرقابة.
  • المحاسبة الضريبية: احتساب الضرائب بمختلف أنواعها وعلاقتها بالنظام المحاسبي للشركة.
  • المحاسبة الحكومية: تهتم بالأنشطة الخاصة بالجهات الحكومية.

 

وكما أوضحنا في السطور السابقة أن المحاسبة المالية لها دور مهم للغاية في تسجيل جميع المعاملات المالية للشركة وتخليصها في قوائم البيانات المالية مثل الميزانية العمومية وبيانات التدفق النقدي وبيان الدخل وذلك خلال الفترة الزمنية التي يتم تحديدها وكذلك تهتم المحاسبة المالية بتجميع المعلومات المالية للمستخدمين خارج الشركة سواء مستثمرين أو دائنين أو مقرضين.

 

 وتحدث كل تلك العمليات المحاسبية وفقًا لمجموعة معايير لضمان تقديم تقارير مالية صحيحة تمثل المعاملات المالية التي تحدث داخل المركز المالي سواء كانت عمليات يومية أو غير ذلك مثل بيع المنتجات أو الخدمات للعملاء أو شراء احتياجات الشركة والتي ينبغي أن يتم تسجيلها في سجلات محاسبية دقيقة.


برنامج كامل لإدارة الحسابات والمبيعات

سجل مجاناً الآن
أبدأ باستخدام البرنامج