شرح ضريبة القيمة المضافة في السعودية

بعد قرار تطبيق “ضريبة القيمة المضافة” على السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية مطلع عام 2018، والتي تم رفع قيمتها من 5% إلى 15% في يوليو 2020، أصبح لزامًا على كل الشركات تضمين الضريبة الجديدة في فواتيرها.

 

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

تعد ضريبة القيمة المضافة ضريبة عامة غير مباشرة،  تم إقرارها في بعض الدول العربية ومنها المملكة العربية السعودية، والتي أقرتها بقيمة 15% على كل السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل الشركات، حيث تطبَّق الضريبة في كل مرحلة من مراحل انتقال السلعة أو الخدمة إلى أن تصل إلى المستهلك النهائي.

لا تحمل ضريبة القيمة المضافة المورد (التاجر) أية أعباء مالية، فما هو إلا واسطة بين المستهلك النهائي وهيئة الزكاة، يحصل من المستهلك الضريبة، ويردها إلى الهيئة، ولكن يُشترط آلية معينة لتسديد الضريبة، فلا يتم الصبر عليها لحين وصول المنتج لأخر مستهلك، ولكن تدفع على مراحل، فالتاجر نفسه يدفع ضريبة عندما يشتري البضاعة، تخضع للخصم الضريبي، أي أنه يأخذ ما دفعه من ضريبة مرة أخرى عند تسليمه الضريبة التي استلمها هو من المستهلك النهائي، كأنه يدفع بشكل مسبق ما سيقوم بجمعه من المستهلكين، وتعد هذه الدائرة أكثر أمانًا، حيث سيتمسك الموردين باستلام فواتير ضريبية تثبت أحقيتهم في الخصم الضريبي، مما يشجع المجتمع الضريبي ككل على الالتزام بتسديد ضريبة القيمة المضافة، إذا كنت أنت كتاجر لا تتحمل تكلفة الضريبة، فلم التهرب إذن؟

 

ما المقصود بأن ضريبة القيمة المضافة عامة وغير مباشرة؟

عامة: لأن جميع الخدمات تخضع للضريبة، بغير اعتبار لنوعية النشاط الاقتصادي، باستثناءات معدودة نصًا بكونها معفاة قانونيًا أو تخضع للضريبة الصفرية.

غير مباشرة: حيث لا تستقطع مباشرة من الدخل، ولكن تفرض على الاستهلاك، وهو ما يشجع المشتري على ترشيد سلوكه الاستهلاكي والتقليل من الإنفاق على الرفاهيات.

 

مقالات مشابهة:

الإقرار الضريبي وكيفية تقديمه الكترونيا

كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة.

ما هو الرقم الضريبي في السعودية 2022 

 

ما فائدة ضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي؟

(1) تنوع مصادر إيرادات الدولة، وإلغاء اعتبار النفط المصدر الأساسي الوحيد الموفر للمادة للدولة.

(2) توفير السيولة للدولة بشكل مستمر، حيث لا يعتمد تحصيل الضريبة على المراحل النهائية للمنتجات فقط.

(3) زيادة واردات الدولة بصورة كبيرة، حيث يعد الداخل السنوي للدولة من ضريبة القيمة المضافة مبلغ يقدر بالمليارات ولا يستهان به.

(4) تزيد من صادرات الدولة وتشجع عليها، لكون الصادرات معفاة من الضريبة.

ما الأسس التي تقوم عليها ضريبة القيمة المضافة؟

(1) يتم تقييم الضريبة ذاتيًا من جهة المورد، وتقوم الهيئة فقط بالدور الرقابي.

(2) لا بد أن تكون الشركة خاضعة لضريبة القيمة المضافة أو مسجلة فيها لكي تحتسب الضريبة.

(3) يتم فرض الضريبة على كل مراحل وعمليات التصنيع، لا على الصورة النهائية للمنتج فقط.

 

ملاحظات تخص ضريبة القيمة المضافة:

(1) عند إصدار المورد خصم للمستهلك على الفاتورة، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على سعر الفاتورة بعد الخصم.

(2) لو استخدمت الشركة بعض الأساليب الترويجية كتوزيع العينات المجانية والهدايا، لا تخضع هذه العينات لضريبة القيمة المضافة، بشرط ألا تتعدى قيمة العينة الواحدة 200 ريال، ولا يفوق إجمالي الهدايا سنويًا 50 ألف ريال.

(3) عليك مطالبة المورد لك بإصدار الفاتورة مطابقة لشروط الفاتورة الضريبية، حتى تتمكن من الحصول على الخصم الضريبي عند توريدك الضريبة الخاصة بك.

(4) عند تحصيل ضريبة من قبل تاجر غير خاضع وغير مسجل بضريبة القيمة المضافة، يعد فعله تهربًا ضريبيًا يُعاقَب عليه.

(5) في حالة عدم تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة، لن تسترد ما دفعته من ضريبة، بمعنى أنه لحصولك على الخصم الضريبي، يتوجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، حتى لو لم يكن يتوجب عليك التسجيل.

 

ضريبة القيمة المضافة

برنامج كامل لإدارة الحسابات والمبيعات

سجل مجانًا الآن

ابدأ استخدام البرنامج

دفترة أسهل!

في دفترة نحاول دائمًا مواكبة التطورات لتلبية احتياجات أصحاب الشركات، والعمل لجعل مسئولية إدارة حسابات شركاتهم وانشاء وإدارة الفواتير أمرًا يسيرًا يتم بأبسط خطوات ممكنة.

إضافة-فاتورة-متضمنة-الضريبة

يمكنك الآن إنشاء حساب جديد تابع للملكة العربية السعودية على برنامج دفترة والبدء في إدارة كل فواتير شركتك متضمنة قيمة 15% ضريبة قيمة مضافة تلقائيًا على فواتير المبيعات والمشتريات، إلى جانب عدد كبير من المزايا التي يقدمها برنامج دفترة كمراقبة المخزون ومتابعة العملاء والموردين وحتى تسجيل ومتابعة العميات التي تمت من خلال الموظفين بداخل الشركة وغيرها الكثير، يمكنك التعرف على المزيد من خلال بدء جولة سريعة في البرنامج.

أنواع-الضرائب

كما يتيح برنامج دفترة لأصحاب الشركات معاينة وإعداد تقرير الضرائب، وستكون هذه التقارير للحسابات داخل المملكة العربية السعودية من الآن متضمنة لضريبة القيمة المضافة افتراضيًا، مع إمكانية قيام صاحب الحساب بتعديل وإضافة قيم إضافية بسهولة من خلال قائمة الإعدادات والتعديل داخل إعدادات الضرائب.

تقرير-الضريبة

يمكنك البدء على الفور في إنشاء الفواتير لديك متضمنة ضرائب القيمة المضافة بشكل أيسر وأسرع من خلال تسجيل حساب مجاني في دفترة

برنامج كامل لإدارة الحسابات والمبيعات

سجل مجانًا الآن

ابدأ استخدام البرنامج