نموذج ميزانية عمومية Ecxel - xlsx

ما هو نموذج الميزانية العمومية Ecxel​؟

نموذج الميزانية العمومية هو وثيقة مالية تُظهر الوضع المالي للشركة في نقطة زمنية معينة، عبر توضيح كل من الأصول بنوعيها؛ الثابتة والمتداولة، والالتزامات المختلفة ورأس المال الخاص بها. كأن هذه القائمة كاميرا تصوير لحظية تلتقط صافي قيمة الشركة في لحظة محددة من حياة الشركة. لهذا تقارن القائمة بغيرها من القوائم المماثلة السابقة، فتستطيع معرفة إنْ كان الوضع يتحسن أم يسوء.

في الماضي، اتخذ نموذج الميزانية العمومية Ecxel شكل حرف T أو الشكل الأفقي. فكان يضع أعمدة الأصول إلى جانب تلك الخاصة بالالتزامات. الآن، اتخذ نموذج الميزانية العمومية الشكل الرأسي.

يعد نموذج الميزانية العمومية أحد النماذج الرئيسية الثلاثة التي تستخدم لتقييم وضع الشركة المالي إلى جانب قائمة التدفق النقدي وقائمة الربح والخسارة.

يمكن إعداد قائمة الميزانية العمومية من قِبل صاحب العمل أو ماسك الدفاتر. أما في الشركات المتوسطة والكبيرة، فتضاف إليها خطوة المراجعة الخارجية من قبل شركة محاسبة مستقلة.

ما هي عناصر نموذج الميزانية العمومية؟

تتكون الميزانية العمومية من ثلاثة عناصر رئيسية: الأصول، والالتزامات، وحقوق الملكية. وتوضح هذه العناصر الوضع المالي للشركة في تاريخ محدد، من خلال عرض ما تملكه الشركة، وما عليها من التزامات، والقيمة المتبقية لأصحابها. 
 

1. الأصول

تمثل الموارد التي تملكها الشركة أو تسيطر عليها، وتنقسم إلى:

• الأصول المتداولة: مثل النقد وما يعادله، وحسابات القبض، والمخزون، والمصروفات المدفوعة مقدمًا.
• الأصول غير المتداولة: مثل الأراضي والمباني والمعدات، والاستثمارات طويلة الأجل، والأصول غير الملموسة كبراءات الاختراع والعلامات التجارية.

2. الالتزامات

تمثل المبالغ والالتزامات المالية المستحقة على الشركة للغير، وتنقسم إلى:

• الالتزامات المتداولة: مثل حسابات الدفع، والمصروفات والضرائب المستحقة، والجزء المتداول من الديون طويلة الأجل.
• الالتزامات غير المتداولة: مثل القروض والديون طويلة الأجل والالتزامات الضريبية المؤجلة.

3. حقوق الملكية

تمثل حصة الملاك أو المساهمين في صافي أصول الشركة بعد خصم الالتزامات. وتشمل عادةً رأس المال، والأرباح المحتجزة، ورأس المال المدفوع الإضافي، وأسهم الخزينة.

وتعتمد الميزانية العمومية على المعادلة المحاسبية الأساسية:

الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية

كيفية استخدام نموذج الميزانية العمومية الـ Ecxel؟

يساعدك نموذج الميزانية العمومية Excel على تنظيم بيانات أصول شركتك والتزاماتها وحقوق ملكيتها في قائمة واحدة، بما يسهل حصر البيانات وتحليل الوضع المالي. ويمكنك تحقيق أقصى استفادة من استخدام النموذج في تصنيف الأصول والالتزامات، واحتساب حقوق الملكية، ثم الاستفادة من البيانات في إعداد التقارير واتخاذ القرارات المالية. وتكون خطوات استخدام نموذج الميزانية العمومية Excel كالتالي:
 

1. ابدأ بتسجيل الأصول

حمّل نموذج الميزانية العمومية وابدأ بتسجيل بيانات الأصول التي تمتلكها الشركة، مع تصنيفها لتسهيل حصرها ومراجعتها.

2. صنّف الأصول إلى متداولة وغير متداولة

قسّم الأصول إلى فئتين رئيسيتين:

• الأصول المتداولة: وهي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال عام أو أقل، مثل النقد وما يعادله، والذمم المدينة، والمخزون.
• الأصول غير المتداولة: وهي الأصول التي يستمر استخدامها أو الاحتفاظ بها لأكثر من عام، وقد تكون ملموسة مثل العقارات والآلات، أو غير ملموسة مثل الشهرة وبراءات الاختراع والامتيازات.

3. سجّل قيمة الأصول واستهلاكها

أدخل قيمة كل أصل في الخلايا المخصصة له، مع مراعاة الإهلاك. ويمكنك تسجيل قيمة الأصل الحالية وقيمته بعد انتهاء سنوات خدمته وفقًا للبيانات التي يتيحها النموذج.

4. حدّد الالتزامات

سجّل جميع الالتزامات المفروضة على الشركة، وحدد طبيعتها. ولا تقتصر الالتزامات على المبالغ النقدية، فقد تكون الشركة مطالبة أيضًا بتقديم خدمات أو سلع لعملاء سبق أن دفعت أتعابها مقدمًا.

5. احسب حقوق الملكية

بعد استكمال بيانات الأصول والالتزامات، احسب الفرق بين إجمالي الأصول وإجمالي الالتزامات للحصول على حقوق الملكية.

حقوق الملكية = إجمالي الأصول − إجمالي الالتزامات

6. حلّل الوضع المالي باستخدام النسب

استخدم البيانات المسجلة في النموذج لتحليل الوضع المالي للشركة من خلال النسب المالية، مثل نسبة الدين إلى حقوق الملكية (D/E)، التي توضح قيمة الدين المطلوب سداده مقابل كل ريال من حقوق الملكية.

وتساعد هذه النسبة في تكوين صورة تقريبية عن الملاءة المالية للشركة، لكن يُفضل تحليلها إلى جانب بيانات الميزانية العمومية ومقارنتها بنسب الشركات الأخرى القابلة للمقارنة.

7. استفد من البيانات في اتخاذ القرارات

استخدم المعلومات التي يوفرها نموذج الميزانية العمومية في:

• تحليل الوضع المالي: لفحص قوة الشركة المالية واستقرارها.
• اتخاذ قرارات الاستثمار: بالاعتماد على البيانات المالية المتاحة.
• تحديد المخاطر: للتعرف على المشكلات المالية المحتملة.
• إعداد التقارير المالية: لتحديث السجلات وإعداد التقارير الدورية.

لماذا نموذج الميزانية العمومية مهم؟

يساعد نموذج الميزانية العمومية على تكوين صورة واضحة عن الوضع المالي للشركة، كما يوفر بيانات يمكن الاستفادة منها في التخطيط والرقابة واتخاذ القرارات المالية. وتتمثل أهميته في الآتي: 

• دعم التخطيط المالي: تساعد البيانات الواردة في الميزانية العمومية المديرين على التخطيط المالي وتحديد الأهداف المستقبلية للشركة.
• مراقبة الوضع المالي: يتيح النموذج متابعة مختلف الأنشطة المالية، مما يساعد على الحد من الأزمات والمخاطر المالية والحفاظ على استقرار الشركة. كما يمكن من خلاله متابعة مؤشرات مهمة مثل معدلات الاقتراض ومدى توافر النقدية والسيولة.
• تعزيز ثقة المستثمرين والمقرضين: توفر الميزانية العمومية صورة شاملة عن الوضع المالي للشركة، مما يدعم الشفافية ويساعد على تعزيز ثقة المستثمرين والمقرضين.
• دعم الامتثال المالي: تساهم القائمة في التأكد من استيفاء متطلبات التقارير المالية القانونية والتنظيمية.
• قياس الملاءة المالية: يمكن استخدام البيانات الواردة في الميزانية العمومية لحساب نسبة الدين إلى حقوق الملكية (D/E)، كما يمكن الاستعانة بنسبة أخرى لقياس الملاءة المالية، وهي:
  (الأرباح بعد خصم الضريبة + الإهلاك + الإطفاء) ÷ إجمالي الالتزامات
• قياس السيولة: تساعد قيم الميزانية العمومية على حساب مجموعة من النسب التي توضح مستوى السيولة المتاحة لدى الشركة، ومنها:
  النسبة الحالية = الأصول الحالية ÷ الالتزامات الحالية
  النسبة السريعة = (الأصول الحالية − مخزون البضائع) ÷ الالتزامات الحالية
  النسبة النقدية = (النقد + السند القابل للتحويل) ÷ الالتزامات الحالية

من المستفيدين من نموذج الميزانية العمومية؟

• المديرين: لإدارة أمور الشركة بفعالية واتخاذ قرارات استراتيجية.
• المستثمرين: لتحليل الأداء المالي واتخاذ قرارات الاستثمار، فمنه يتأكدون من مدى المخاطرة التي يضعونها في الحسبان عند الإقراض أو توفير تمويل جديد لشركتك.
• المقرضين: لتحديد مدى قدرة الشركة على سداد الديون.
• المحللين الماليين: لتحليل وتقدير الوضع المالي للشركة.

بتطبيق نموذج الميزانية العمومية، يمكن لشركتك معرفة ما إذا كانت الالتزامات المطلوب دفعها أكبر من الأصول أو العكس، كما يمكن بسهولة معرفة إجمالي الديون وإذا كان متاح سيولة كافية أم لا. كما أن هذا النموذج يضمن الحصول على أي تمويل من مستثمر. كما يراجع النموذج مؤشرات مثل السيولة والملاءة المالية.  

نماذج دفترة المحاسبية تسهل المهمة، إلا أن البرنامج المحاسبي يتم المهمة بشكل لحظى. اشترك في دفترة واحصل على تجربة متميزة تتمتع بالسلاسة من خلال واجهة مستخدم بسيطة وخصائص متكاملة.

أسئلة شائعة:


ما الفرق الجوهري بين الميزانية العمومية وقائمة الدخل؟

الفرق الجوهري أن الميزانية العمومية توضح الوضع المالي للشركة في تاريخ محدد، من خلال عرض الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، بينما قائمة الدخل توضح أداء الشركة خلال فترة زمنية محددة من خلال عرض الإيرادات والمصروفات وصافي الربح أو الخسارة. 

هل يتوافق هذا النموذج مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATKA)؟

نعم، تم تصميم نموذج الميزانية العمومية بما يتوافق مع المعايير المحاسبية المعتمدة في المملكة العربية السعودية، بما يدعم توافق البيانات المالية المُعدة من خلاله مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

ما هي أنواع الميزانية العمومية؟

تتنوع الميزانية العمومية وفقًا لأسلوب تقييم الأصول والالتزامات، ومن أبرز أنواعها:

• الميزانية السوقية: تعتمد على القيمة السوقية الحالية للأصول والالتزامات، لتقديم صورة عن قيمتها في الوقت الحالي.
• الميزانية بالتكلفة: تعتمد على التكلفة الفعلية للأصول والالتزامات عند الاقتناء أو الشراء، مع تتبع قيمتها منذ تسجيلها.
• ميزانية القيمة العادلة: تعتمد على تقدير القيمة الحالية للأصول والالتزامات، خاصة عند عدم وجود سوق نشطة لتحديد قيمتها مباشرة.
• الميزانية المركبة: تجمع بين أكثر من أساس لتقييم الأصول والالتزامات ضمن قائمة مالية واحدة.

ما هي مكونات الميزانية العمومية؟

تتكون الميزانية العمومية من ثلاثة مكونات رئيسية توضح المركز المالي للمنشأة في تاريخ محدد، وهي:

• الأصول: تشمل ما تملكه المنشأة من موارد ذات قيمة اقتصادية، وتنقسم إلى أصول متداولة مثل النقدية والمخزون والذمم المدينة، وأصول غير متداولة مثل العقارات والمباني والمعدات والأصول غير الملموسة.
• الخصوم والالتزامات: تمثل الديون والمبالغ المستحقة على المنشأة للغير، وتنقسم إلى التزامات متداولة قصيرة الأجل، وأخرى طويلة الأجل مثل القروض والسندات.
• حقوق الملكية: تمثل صافي حقوق أصحاب المنشأة بعد خصم الالتزامات من الأصول، وتشمل رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة والاحتياطيات.

وتستند الميزانية العمومية إلى المعادلة المحاسبية: الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.